出纳实务 第二篇ppt课件

❖ 2.单位全称：要与营业执照的名称一致；
❖ 3.账号：单位在银行开立的账号；
❖ 4.款项来源：写明款项的实际来源，如零售款就写零售款，员工还款 就写个人还款；
❖ 5.解款部门：填写交款的部门也可以写成公司名称或也可不写；
❖ 6.金额：采用大小写填入，大小写必须一致，而且大、小写金额要符 合大、小写金额数字的书写规范；
❖ 2.存款凭证填错的处理
若现金解款单填错了，可以直接销毁（一般要撕毁，然后 扔垃圾桶，因为上面有单位的名称和账号），然后重新拿 一张填写。
❖ 3.办理存现前是否要盖印鉴
填制现金解款单不需要加盖公司的相关印章，出纳填完后 将现金和现金解款单交银行柜员办理就可以了。
经济法基础
.
业务8 报销业务
要报销首先要有报销单，报销单是员工为与工作相关的事项发生款 项支出后进行报销时使用的单据。报销单为企业内部自制单据，因此 在实务中形式比较多样，但报销单上所应填写的项目都是类似的。
员李明明交来今天的零售现金货款3455元,出纳 员收讫现金。 【业务办理】
销售员李明明交来现金，出纳员当面清点无误 ，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。
经济法基础
.
收款业务练习
【业务资料3】 2015年3月8日,北京出与纳股份有限公司收到
甲公司业务员苏玉明交来的押金8000元,出纳员 收讫现金。 【业务办理】
一般而言，现金日记账上的“日期”、“摘要”、“借方金额（ 或增加金额）”、“贷方金额（或减少金额）”、“余额”为必 填项。
（二）登记注意事项
1.现金日记账的启用
2.现金日记账的建账
（五）生成密码并填入 银行在受理现金支票取现业务时，是根据银行预留印鉴及 支付密码来判断是否将款项交由持票人。因此，出纳在办 理取现业务时，最好将生成的支付密码记录在其他地方， 等到了银行柜台再填入，这样就可以防止不必要的损失。
（六）银行取现并清点现金 前五步操作完成后，出纳应将存根联撕下留在企业，作为 后期会计做账的依据，只需将正联带到银行即可。到达银 行后，应将支付密码填入现金支票密码栏，再进行取现。
借款时，一般由借款人填写借款单，并按企业规定办理相关的审核 审批手续，然后交由出纳付款。借款人必须把借款单的填写要素填写 完整并办好审批手续，然后将借款单提交给出纳付款。实务中，出纳 的工作重点在于借款单的审核与付款，接下来我们重点学习审核付款 及登记台账。
经济法基础
.
业务9 员工借款
（一）审核付款 审核借款单主要包括以下几个方面：
.
业务6 现金收款业务 一、现金收款业务的流程
（一）确认收款依据
出纳办理现金收款业务时，必须先核实该业务的真实合法性，根据发 票、协议等收款依据确认应收取的金额，如有错误则要求其改正或重 办。
（二）收取款项
点钞验钞时，要注意识别假币，如果收到残损币，应根据残损的情况 做出准确处理。点验无误后应唱收——“收您xx元”。
经济法基础
.
业务7 存现业务 二、存现的流程
经济法基础
.
业务7 存现业务
存现必须得填写银行存款凭证才能去银行办理，但是不同银行的现金 存款凭证的名称有所差异。中国农业银行的是现金缴款单，中国工商 银行的是现金存款凭证，交通银行的是现金解款单，等等。
现金解款单的填写事项主要包括：
❖ 1.日期：填写办理当天的日期；
经济法基础
.
业务6 现金收款业务
（三）开具证明 开具收款收据在出纳现金收款业务中经常发生，因此准确开具收据 也是出纳必备的技能之一。
经济法基础
.
业务6 现金收款业务
二、现金收款的特殊处理 实务中，收到款项一般都需要开具收款收据，但 是有些业务可以不需要开，如：收取零售款，营 业员交来的销售日报表可以直接交给会计做账， 不需要开具收据。
经济法基础
.
业务8 报销业务
一、审核付款
（一）审核
出纳收到报销单时，必须核实报销单上的要素是否完整，手续是否完 备，附件是否合法，金额是否合理等。
（二）付款盖章
出纳在审核无误后，让报销人在报销单的右下角“报销人”或“领款 人”处签字，然后把报销款付给报销人，付款时要唱付；最后，在付 完款的报销单上盖上“现金付讫”章，证明报销款项支付完毕，防止 重复支付。
经济法基础
.
业务5 取现业务
一、现金支票的填写
（一）正联填写规范 ❖ 1.出票日期的填写
正联上所填日期，必须按大写日期书写规范填写。 ❖ 2.收款人的填写
正联收款人必须为全称，否则银行不予办理。 ❖ 3.金额的填写
正联要写开票金额的大写金额和小写金额，大、小写金额必须严格按照金额书写规范进行 填写，且字迹要清晰，金额要一致（阿拉伯数字前面还要加上羊角“￥”符号）。 ❖ 4.用途栏的填写 用途栏一般填写备用金、差旅费、劳务费、工资等。 ❖ 5.背面日期的填写 背面可按小写日期格式填写取现当天的日期。 （二）存根联填写规范 存根联作为内部做账依据，因此其填写要求没有像正联那么严格，但填写的信息必须与正联 一致。
经济法基础
.
业务10 现金日清
一、登记现金日记账
出纳所经手的每一笔现金收、支业务，都有相应的单据记录，例如支 付报销费用时有对应的报销单、发票等单据。这些单据最后都要由出 纳交接给会计做账。
经济法基础
.
业务10 现金日清
（一）登记方法
出纳应将每笔现金收、支业务及时登记到现金日记账中。登记时 ，根据复核无误的收、付款凭证，按账簿登记的要求，使用蓝、 黑色钢笔或签字笔逐笔、序时、连续地进行登记，不得跳行、跳 页。
经济法基础
.
业务5 取现业务
二、取现的流程
经济法基础
.
业务5 取现业务
（一）查询银行存款余额 出纳发现库存现金余额不足或其他原因需要提取现金时，应先查询 企业基本账户银行存款余额（可以致电开户行或登录企业网上银行进 行查询），确定银行存款余额大于要取现的金额。防止开具空头支票 ，给公司造成不必要的损失。
（二）提出申请并填写现金支票使用登记簿
经济法基础
.
业务5 取现业务
（三）填写支票 现金支票的填写要求非常严格，要注意日期、金额的书写规范，以 及大小写金额的一致性，用途要写清楚，并且字迹要清楚。
（四）审批盖章 现金支票填好后，必须在支票上（正反两面）盖上企业在银行的预 留印鉴。
经济法基础
.
业务5 取现业务
经济法基础
.Leabharlann Baidu
业务9 员工借款
二、还款
员工归还借款时，出纳必须开具相关的证明给员工，并根据借款台账 核销借款信息。
经济法基础
.
业务9 员工借款
三、常见实务问题及处理
经济法基础
.
实训三：业务模拟演练
请同学们自行分组，扮演以下角色：出纳员，财务 经理，销售部业务员，销售部经理，总经理。针对 以下三项业务进行情景模拟演练： ❖现金收款业务 ❖报销业务 ❖员工借款
用、差旅支出、客户招待等； ❖ 5.金额：包括明细金额与合计金额，明细金额按对应项目
以小写金额规范填写，合计金额按明细项目的合计金额填 写，应包含大、小写； ❖ 6.附件：填写报销单上所附发票张数。
经济法基础
.
业务8 报销业务
（二）粘贴票据
报销人填写完报销单后，需要将相关的发票粘贴在报销单后面，但 是发票的种类很多，不同发票的大小会有所差异的，票据贴得好与坏 的影响差别很明显，票据要贴得好也是有技巧的。
经济法基础
.
业务5 取现业务
三、常见实务问题及处理 1.现金支票是否可以开给个人，如何办理？ 2.个人收到现金支票后应如何取现？ 3.现金支票填错后该如何处理？ 4.现金支票的付款期限是多久？ 5.现金支票的起付金额有何限制？ 6.某人拿着现金支票去银行取现，却被告知
已超过当日取现金额，无法办理，这是为 什么？
❖ 1．粘贴前：先将所有票据分类整理好，并准备好相关用具，如：胶 水、粘贴单等；
❖ 2．粘贴时：将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧和 粘贴纸的上、下、右三个边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出 票外；
❖ 3．粘贴后：要确保所有单据必须贴紧，粘贴时应避免单据互相重叠 。粘贴至粘贴单时，应自右到左，由下至上均匀排列粘贴，确保上、 下、右三面对齐，不出边。
❖ 1.借款日期：是否写明借款当天的日期； ❖ 2.借款部门：是否写明借款人所在的部门名称； ❖ 3.姓名：是否填写借款人的姓名； ❖ 4.借款的事由：是否填写清楚借款的原因，如出差预支费
用等； ❖ 5.借款金额：是否填写清楚借款的金额，金额大小写是否
一致； ❖ 6.审批签字：借款单是否经过了相关领导的批准，符合报
（三）找领导审批签字
报销人将报销单填写、发票粘贴完后，需要找相关的领导在报销单 上签字。
经济法基础
.
业务9 员工借款
员工借款一般要填写借款单。借款单是企业内部 自制的单据，格式比较灵活，一般为一式一联； 借款单可以在办公用品店购买，公司也可以自行 设计并打印使用。
经济法基础
.
业务9 员工借款
一、借款的流程
经济法基础
.
收款业务练习
【业务资料1】 2014年6月12日,北京出与纳股份有限公司员
工刘俊清交无故矿工罚款100元,出纳员收讫现金 。 【业务办理】
员工刘俊清交来现金，出纳员当面清点无误， 开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。
经济法基础
.
收款业务练习
【业务资料2】 2015年3月5日,北京出与纳股份有限公司销售
销审批流程。
经济法基础
.
业务9 员工借款
审核无误后，出纳要让借款人在借款单下的“借款人”处签字，并将 借款的金额付给借款人，付款时要唱付；同时出纳要在“出纳付款” 处签字；最后在付完款的借款单上盖上“现金付讫”章，说明该款项 已办理完毕，防止重复支付。
经济法基础
.
业务9 员工借款
（二）登记台账 借款台账是借款的明细账，记录了借款人的姓名、借款事由、借款时 间、金额等信息。通过借款台账我们清楚地知道员工借款的详细信息 ，能更好地跟踪、管理员工的借款。
“我爱会计”实务速成系列 出纳实务
ATEP项目组 著
. 1
第二篇 现金业务
经济法基础
.
业务要点与重点难点
经济法基础
.
业务5 取现业务
现金支票是专门制作的用于支取现金的一种票据。现金支票有正反两面，正面又 分为左右两部分，左部分为存根联，右部分为正联（也称支票联）；背面也有两 栏，左栏是附加信息，右栏是收款人签章。
（三）审核常见问题
1.公司抬头不对应
2.项目不对应
3.日期不对应
4.金额不对应
5.没有完成审核手续
经济法基础
.
业务8 报销业务
二、填单审批 （一）填写报销单
报销单的填写事项主要包括： ❖ 1.填报日期：写明填写报销单当天的日期，用小写阿拉伯
数字填写即可； ❖ 2.姓名：填写报销人的姓名； ❖ 3.所属部门：填写报销人所在的部门； ❖ 4.报销项目、摘要：写明报销费用的具体原因，如交通费
业务员苏玉明交来现金，出纳员当面清点无误 ，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。
经济法基础
.
业务7 存现业务
一、存现的原因
商场、酒店等现金流动较大的企业的出纳，每天都应将当天的现金 收入及时存入开户银行。工业企业的转账业务相对较多，现金收入较 少，所以可向银行说明情况，根据日常现金收入的情况由银行确定收 款时间。一般的工业企业可以申请3至5天存一次现金；或者若某天 的现金收入较多，也可以在一天内分次缴存银行。
经济法基础
.
实训二：
请同学们自己制作现金支票： 1.2015年3月18日，北京出与纳股份有限公司提
取备用金25000元，已经登记完现金支票使用 登记簿，请填写现金支票。 2.2015年8月21日，北京出与纳股份有限公司提 取40000元用于支付工资，已经登记完现金支 票登记簿，请填写现金支票。
经济法基础
经济法基础
.
业务10 现金日清
出纳每天要完成很多的收、支业务，如何保证自己经手的每一笔业 务都准确无误呢？这就需要有一个记录、核对和跟踪的措施。这些措 施包括：①根据当天的现金收支业务登记好现金日记账；②盘点现金 ，将库存现金的金额与现金日记账的余额相核对，保证账实相符；③ 将当天的业务及凭证进行整理，编制一式两份的交接表，并将凭证交 给会计做账。
❖ 7.券别：出纳要将每个币值相同的现金分为一组，进行统计，再将分 类的数量填入相应栏内。
经济法基础
.
业务7 存现业务
填写完整的现金解款单
经济法基础
.
业务7 存现业务
三、其他事项
❖ 1.存款凭证的来源
现金存款凭证可以在银行免费获取，如果企业经常收到现 金，可以事先从银行获取多份现金存款凭证，在公司写好 后再带到银行，这样到银行的办事效率就更高。