a第1章税法一基本原理(单元测试)

第一章税法基本原理（单元测试）

一、单项选择题

1.税法可以有广义和狭义之分，从狭义上讲，税法指的是（）。

A.经过国家最高权力机关正式立法的税收法律

B.国务院制定的税收法规

C.省级人民代表大会制定的地方性税收法规

D.由有关政府部门及地方政府制定的税收规章

2.在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这种做法违背了税法原则中的（）。

A.税收法律主义原则

B.税收公平主义原则

C.特别法优于普通法原则

D.法律优位原则

3.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。

A.程序优于实体原则

B.特别法优于普通法原则

C.法律优位原则

D.法律不溯及既往原则

4.只要税法的法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力。因此，法定解释同样具有（）。

A.全面性

B.目的性

C.强制性

D.法的权威性

5.下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。

A.税法司法解释

B.税法立法解释

C.税法行政解释

D.限制解释

6.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税收法律关系体现了国家和纳税人双方的意志

B.税收法律关系的主体一方只能是法人，另一方只能是国家

C.国家与纳税人之间权利与义务的不对等性，只能存在于税收法律关系中

D.税收法律关系中的财产转移，具有有偿、单向、连续等特点

7.我国现行税制中的土地增值税采用的税率是（）。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.全额累进税率

D.超倍累进税率

8.根据税收征管法的规章，下列表述正确的是（）。

A.核定税额是针对由于税务机关的原因导致税务机关难以查账征收税款，而采取的一种措施

B.因税务机关的责任造成纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款，同时追征滞纳金

C.因纳税人计算错误等失误造成未缴或者少缴税款的，税务机关在追征税款的同时，还应追征滞纳金

D.纳税人在规定的纳税期届满之前未缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收保全措施

9.下列关于税收立法的说法，正确的是（）。

A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《税收征收管理法》

B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

C.广义的税收立法是指制定税收法律规范的活动

D.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴

13.清朝实行的主要税法改革是实行（）制度，是明代“一条鞭法”的继续与发展，也是我国赋税史上的一次重大改革。

A.两税法

B.摊丁入亩

C.初税亩

D.租庸调制

二、多项选择题

1.下列属于税法适用原则的有（）。

A.税收法律主义

B.法律优位原则

C.法律不溯及既往原则

D.实体从旧，程序从新原则

E.特别法优于普通法的原则

2.在处理税法对人的效力时，国际上通行的原则有（）。

A.属人主义原则

B.属地主义原则

C.收入归属地原则

D.属人和属地相结合原则

E.收入来源地和居住地相结合原则

3.下列各项中，属于税法司法解释的有（）。

A.国务院《个人所得税法实施条例》

B.国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》

C.国务院《消费税暂行条例》

D.最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》

E.最高人民检察院《关于严肃查处暴力抗税案件的通知》

4.下列情形中，能引起税收法律关系变更的有（）。

A.纳税人因生产经营场所迁移，需要办理变更税务登记的

B.企业经营范围由零售业改为服务业的

C.纳税人符合免税条件，经税务机关审核确认后，纳税义务免除的

D.纳税人依法履行纳税义务的

E.纳税人因不可抗力遭受重大财产损失，被迫停产、减产，向主管税务机关申请减税得到批准的

5.下列关于课税对象的表述中，正确的有（）。

A.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

B.课税对象和计税依据都是一致的

C.税目是课税对象的具体化

D.课税对象是税法中规定的征税的目的物

E.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

6.下列关于税率及其表现形式的表述中，正确的有（）。

A.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式

B.在我国，差别定额税率分为地区差别定额税率和分类分项定额税率

C.边际税率是指全部税额与全部收入之比

D.在累进税率条件下，边际税率往往小于平均税率

E.负税率主要用于负所得税的计算

7.减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税收的统一性与灵活性有机结合。下列有关税收减免税的表述中，正确的有（）。

A.减免税的基本形式包括税基式减免、税率式减免、税额式减免

B.个体工商户营业额超过起征点的，只就超过部分计算缴纳营业税

C.零税率是税率式减免的一种形式

D.免征额是税额式减免的一种形式

E.法定减免必须在基本法规中明确列举减免税项目、减免税的范围和时间

8.下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有（）。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.职能分离制度

D.听证制度

E.时限制度

9.下列选项中，属于税收法律的有（）。

A.《中华人民共和国车船税法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

E.《中华人民共和国个人所得税法》

10.关于税务规章，下列说法中不正确的有（）。

A.税务规章由国家税务总局负责解释

B.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

C.税务规章解释与税务规章具有同等效力

D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，对不适当的税务规章可直接宣布无效

E.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

11.税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有（）。

A.具有效力先定性

B.具有主动性

C.具有双方意志性

D.具有裁量性

E.是免责行政行为

12.在国际税法规范中，下列关于税收协定的说法中正确的有（）。

A.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定

B.税收协定具有高于国内税法的效力

C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

D.国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”