重视违规办理银行承兑汇票业务

重视违规办理银行承兑汇票业务银行承兑汇票是远期汇票，其实质是企业向银行融资的一种特殊方式，融资功能主要体现在两个渠道：一是银行承兑汇票的票面金额与保证金的差额部分，其性质可等同于短期信用贷款；二是银票贴现。相对于贷款票据融资本身的优势明显，银行承兑汇票在企业短期资金融通中发挥着不可或缺的作用。但是某些商业银行对承兑汇票真实贸易背景审查仅仅停留在形式表面。从近几年审计的情况看，发现存在签发无真实贸易背景的银行承兑汇票和违规办理异地承兑汇票贴现问题，资金最终流向和用途不明，形成潜在风险，应引起重视。

青岛市审计局有关负责人介绍了目前银行承兑汇票的管理现状及存在的问题。根据《中华人民共和国票据法》等法律法规的有关规定，票据的签发、取得、转让及承兑、贴现、转贴现、再贴现应以真实、合法的贸易背景为基础。但目前有些企业出于各种目的资金需求，往往会以虚假商品交易的方式获取银行承兑汇票，然后由持票人到银行办理贴现，贴现资金最后回到出票企业。这给银行汇票业务带来潜在风险。

（一）使用虚假合同、伪造或变造发票复印件等签发不具有真实贸易背景的银行承兑汇票占抽查银行承兑汇票比重较大。

如部分企业签发银行承兑汇票金额与所附增值税专用发票在国税局认证金额差额巨大；部分企业提供的发票复印件金额与实际开

票金额、开票日期与实际开票日期、开具单位与发票市及开具单位不相符；有的企业使用已作废发票、重复使用发票；有的企业提供的

增值税专用发票复印件发票密码区完全相同。

（二）办理异地银行承兑汇票贴现业务。

部分商业银行存在违反规定办理异地银行承兑汇票贴现业务，根据银监办发( 2011) 206 号《中国银监会办公厅关于银行承兑汇票业务案件风险提示的通知》第四条严禁机构异地办理票据贴现业务的精神，人民银行基层行难以对异地票据市场进行有效管理，无法监督

企业在异地贴现的业务背景和现金用途，加大了现金异常投放和现金管理压力。

（三）大规模办理异地客户授信，签发的异地银行承兑汇票形成垫款，存在潜在风险。

部分商业银行未能加强异地授信业务尽职调查和风险审查，未充分了解调查异地授信客户资信情况及贷款的安全性、流动性和效益性，导致违规办理异地授信，并形成银行垫款，银行承兑汇票诈骗案件频频发生。

（四）承兑汇票功能发挥失偏。

据银监局提供数据显示，目前银行承兑汇票具有结算和融资两种功能，大部分为结算功能。但根据审计抽样，部分银行用于融资的银行汇票总额往往占到了半数之上。

针对上述问题，为有效预警，防范风险，优化金融发展环境，笔者结合青岛审计工作经验，建议应从以下几个方面完善管理：

(一) 加强对银行承兑汇票和异地授信业务风险的管理。

建议银监部门督促各商业银行高度重视签发无真实贸易背景的

银行承兑汇票和异地授信业务，防范经营风险，规范授信流程，严格系统控制，加强对增值税发票、购销合同真实性的审查；审慎拓展异地业务，对异地客户授信，建立更为严格的审批制度。

(二)采取措施追踪资金流向。

地方审计机应与税务、工商等部门建立联动机制，采取必要措施，跟踪涉及的无真实贸易背景企业资金的最终流向和用途，防止和纠正这些资金流向民间借贷、股市以及国家严禁投放领域等重大违法违纪问题。

（三）进一步加强金融监管，规范票据融资行为。

公检法等部门，要加大票据犯罪的打击惩治力度，对严重影响票据融资市场的行为要出重拳整治。银监局作为专业监管部门，应加大金融监管查处力度，对违规操作触犯“高压线”的单位和人员，要给

予严肃处理，对违规办理承兑汇票的银行，性质严重的要暂停或取消其办理银行承兑汇票的资格。

（四）营造票据综合治理环境，防范票据风险。

各金融机构要建立和完善银行承兑汇票风险的长效控制机制，认真做好人员行为排查，严格内部各岗位操作制约，遵守业务操作规程，减少操作风险和道德风险。要加快票据业务电子化建设，规范票据签发的格式式样，开发高科技的防伪票据和鉴别票据真伪的工具，用科技手段强化票据业务风险管理。

分析人士称，银行和企业之所以热衷违规办理银行承兑汇票主要有以下原因：一方面，从银行看，银行承兑汇票业务不受规模限制，企业办理票据业务需交一定比例的保证金存款，该款可派生贷款使银行二次获利；同时，签发承兑汇票需收取手续费，增加银行收入。另一方面，从企业看，银行票据业务因其办理手续简单、流通性强、节约财务费用等特点，被广泛应用；再加上贴现率低于贷款利率，使用银行承兑汇票结算成本低，企业可以利用承兑汇票以小博大取得融资。

分析人士也指出，虚假贸易背景的银行承兑汇票及贴现业务，使得商业银行的存款、贷款业务数据失实，造成社会货币流通和信用规模的膨胀，加剧银行信用风险。