企业内部审计综述(6篇)

企业内部审计综述(6篇)
第一篇:内部审计质量对企业绩效的影响
摘要：近年来，内部审计工作作为企业管理中的重要手段，在维持企业可持续开展的同时，也受到了社会各界人士的高度关注。

本文根据以往工作经验，总结了内部审计质量对企业绩效的影响，并从加强管理层对内部绩效审计工作的认识、提高审计部门的权利和地位、提高内部审计工作人员的专业胜任能力等五方面，论述了利用内部审计工作提升企业绩效的具体路径。

关键词：内部审计质量；企业绩效；指数构成
作为一种特殊的企业内部比照评价机制，内部审计工作可在一定程度上增加企业绩效价值，但内部审计质量直接影响审计功能的具体发挥。

随着经济全球化开展，企业经营环境发生了天翻地覆的变化，企业治理工作变得越来越重要。

内部审计工作是企业治理过程中重要组成局部，同时也是内部控制的重要环节之一，企业需要将其职能发挥出来，确保企业稳定开展。

一、内部审计质量对企业绩效的影响因素
在审计人员开展内部审计工作时，需要保持特有的独立性，公正客观的对各项工作进行处理，在审计部门履行相应职责的同时，也需要在组织中处于独立地位。

当审计部门和工作人员保持一定的独立性时，才能对内部环境、内部审计报告质量进行控制和改善。

另外，受托责任理论在内部审计工作治理中起到了至关重要的作用，当委托代理关系建立之后，财产委托人应严格按照要求来完成委托人的意愿或意志。

但在委托过程中，委托人与受委托人之间容易出现信息不对称现象，此时委托人便很难对资产信息进行有效掌握，对企业绩效产生严重影响。

价值链理论可以为企业各部门增加存续价值，内部审计工作在企业价值链确定上起着重要作用，但必须将增值作用发挥出来，否那么价值链将会失去作用效果。

内部审计可根据企业开展的一系列咨询活动，将自身功能发挥出来，将价值链中各个环节质量进行优化。

该活动即属于价值链的直接活动，也属于价值链的附属活动。

在企业绩效管理中，内部审计工作属于一项独立的增值效劳，它可以利用自身权威将客观职责履行，在工作中不会受到干扰。

这种特点赋予了企业内部审计工作很强的威慑力，不仅能够催促各个部门工作，还能为企业创造出更多价值，增加企业绩效额度。

以最大本钱收益理论为根底，企业在经济学中一直处于理性地位，以利益最大化为首要开展目标，以收益大于本钱为企业开展的出发点。

在该理论的影响之下，内部审计工作需要创造出更多价值，只有在收益大于本钱时，内部审计工作的存在才有意义。

从内部审计工作的实施来看，企业需要在内部审计工作中投入一定量的本钱，这其中包括显性本钱，如审计人员工资、工作中所需要支出的材料费用等。

另外，审计工作也包含一些隐性本钱，如审计工作中出现的失误等。

从内部审计收益方面来说，它可以提升企业收益财富，防止企业出现重大损失。

在企业经营管理中，内部审计工作可对企业内部运营情况进行合理监督，针对企业开展的不利因素提出合理化建议，让资源配置更为合理，实现生产本钱的有效降低，对企业绩效进行合理改善。

在整个审计工作流程中，包括方案的制定、证据的获取、意见的形成、结论的得出等环节，这些均离不开内部审计工作人员的操作。

因此，工作人员的职业素质、工作态度等会对企业绩效产生影响。

如今，企业在开展中的经济结构不断优化，内部审计人员的作用也越来越大，企业为了保证内部审计工作的工作质量，往往会建立一支复合型、学习型的内部审计团队，从职业和道德两方面入手，对相关从业人员进行教育和培训。

然而，依然存在一些不合格的工作人员混入到审计工作中，增加了企业绩效的管理隐患。

二、利用内部审计工作提升企业绩效的具体路径
企业内部审计工作的工作目标是帮助企业提升绩效，在不同企业开展中，效果性和效率性也会存在不同。

因此，各个企业审计部门应注重与管理层展开良好的沟通交流，让企业管理者意识到内部审计工作的重要性。

与此同时，在开展审计工作时，审计工作人员需要对企业开展目标进行了解，保证内部审计工作目标与企业开展目标相一致，为增加企业绩效提供良好根底。

例如，在工作中，审计部门可建立信息数据库，并与企业管理人员的网络进行联通，这样，管理者们在检查公司各项工作时，也能注意到内部审计工作的开展情况。

在企业制定下一步开展目标时，审计部门也能在第一时间内进行了解，根据新的开展目标迅速制定出下一步的工作方案，为企业实现可持续开展提供有利保障。

地位和权利是保障审计部门发挥出作用的前提，根据相关部门颁发的?内部审计实务标准?，企业在审计机构设计中应满足以下标准：第一，内部审计机构的管理人员应由企业中一个权利较大的人专门负责；第二，内部审计机构需要与董事会直接进行交流沟通；第三，内部审计机构工作人员的任免，应由董事会领导决定；第四，内部审计工作的工作方案应在董事会中进行备案；第五，内部审计工作需要定期向董事会提交工作报告。

除了满足上述相关工作要求之外，各地政府相关部门也要对内部审计部门提出一些要求和指导性意见，提升审计部门在企业中的权利和地位。

从内部审计工作的工作内容来看，该机构应由董事长直属分管，并建立起最适合企业开展的审计工作模式，确保企业绩效得到更大提升。

专业胜任是每个内部审计工作人员必须具备的素质和根底，在企业绩效管理中，加强内部审计人员的专业胜任能力是管理工作的重点内容之一。

首先，内部审计部门应对自身人员构成进行高度关注，由于内部审计工作较为特殊，平时接触的工作范围广泛、对工作人员专业素质能力要求较高，除了配备高级会计和审计人员之外，还需要一些懂管理、懂风控、懂信息技术等知识的专业人才。

例如，在一些专业性较强的审计工作中，很多企业会聘请社会上知名专家对设计工作人员进行专业讲解和能力强化，在保证审计工作质量提升的同时，拓宽企业绩效来源。

另外，企业要对内部审计人员进行终身学习理念的培养，对相关知识和理论进行不断学习，并积极参与到各项资格考试培训中。

企业也要注重自身审计部门的培训工作，帮助他们提升专业素质，对不符合标准的工作人员可实施相应的处分制度。

企业内部审计工作应跟上国家的开展步伐，引进国外先进的审计技术，利用新的工作方式提升审计工作效率。

一方面，在新技术引进中应以风险为导向，以内部控制测试为根底，才保证不影响审计工作质量的前提下，对风险实施良好控制，保证在企业开展中获取更多的审计证据，最终促使审计理论的形成。

另一方面，企业应充分利用计算机技术开展非现场审计。

例如，企业可以建立一个完善的内部审计网络平台，对企业一些重要工程进行持续跟踪，这其中包括重大投资、重大决策等工作的审计，对企业开展动向进行全面了解，利用现代科技增加企业绩效。

审计文化的形成，可谓内部审计工作提供一个良好的工作环境，同时可以赋予内部审计工作更高的质量。

为了建立良好的内部审计文化，应做好以下两方面工作：第一，管理人员应将内部审计工作纳入到企业战略开展规划当中，利用企业战略高度开展进行内部审计工作的完善，确保内部审计文化与企业组织高效统一。

第二，企业管理人员应发挥出带头作用，在企业内部大力宣传审计工作。

例如，局部企业在企业内部开展审计知识竞赛环节，以协调、组织、倡导等方式对员工进行活泼，强调内部审计工作与企业绩效之间的关系，促使各个部门对内部审计工作提高重视。

三、总结
综上所述，随着国际化进程的不断加快，传统审计工作模式已经无法满足企业内部管理工作的要求。

目前，大多数企业开始关注内部审计工作的开展情况，对企业绩效的提升产生了积极作用。

因此，在现有的经济条件下，企业应首先实现内部审计工作的优化升级，在实现绩效增长的同时，提升企业内部审计质量，从而进一步企业开展。

参考文献：
【1】孟志华,王宁郎.基于文献计量学的内部审计质量评价与效果研究述评.财会月刊,2021,(14):80-83.
【2】吴春燕.内部审计水平对企业价值的影响研究--基于我国深交所上市公司的经验数据.中国市场,2021,(51):65-67.
【3】张立民,温菊英.国有企业政治关联、政府审计质量和企业绩效--基于我国A股市场的实证研究.审计与经济研究,2021,30(05):3-14.
要：物资采购是给企业创造价值的地方，同时也是监管的难点，是舞弊发生的高发区域，也是内部控制的重点、难点，本文通过物资采购和日常内部审计实践，深入相关业务，分析物资采购中存在问题、分析原因、并在审计营销、反舞弊投诉举报及奖励方法等方面提出相应的解决方案，从而更好更高效的完成采购审计，降低采购本钱，减少相关的舞弊行为，到达物资采购内部控制的最正确成果。

关键词：物资采购；内部审计；内部控制
物资采购是给企业创造价值的地方，低本钱高品质的采购是提高企业经营效率的重要手段，同时也是最容易出漏洞的环节，并会伴随着员工相关舞弊行为，给企业带来的很大的损失。

良好的采购内部控制制度是做好采购工作的重要保障措施。

采购环节的内部控制制度薄弱会在实践中带来诸多问题，如不能很好地解决，势必会影响企业内部物资采购的效果。

一、采购环节存在的风险
采购流程：使用部门提出需要采购部供应商选择订合同验收入库付款从采购流程分析上看，主要存在的风险有：首先在使用(需要)环节存在间接指定或直接指定供应商、采购存在供应商选择不恰当；其次在采购过程发生价格偏高或物资品质不达标；第三验收环节存在不合格物资入库等风险；第四付款环节存在预付款未按协议的规定付款风险。

这四个风险点最终反映在采购物资的性货比不好和风险敞口问题，它是采购内部控制的重点、难点，需要企业从制度上来解决。

二、采购风险的内部控制
针对采购过程进行风险分析对可能出现的风险，采取的方法主要制定采购申请等内控制度，通过制度来控制风险。

首先通过制度性安排，采购申请环节杜绝或降低企业使用(需要)部门指定供应商的行为，特殊情况必须是指定品牌的，需要注明指定的特殊原因，防止通过指定不要必要的技术参数或指定品牌或厂家的现象。

其次供应商选择是否适宜，供应商选择上是否存在能力不过关，防止皮包公司和签约后无法供货的现象以及通过不必要的代理商，盲目的舍近求远现象。

第三，通过谈判取得富有市场竞争力的采购价格，主要包括采购询价工作做得是否得当，是否建立物资的价格体系，掌握充分、有效市场价格信息。

第四，制订标准合同，使用甲方版本，减少企业在签署合同的风险第五，通过审查入库手续、现场抽检等方式以确定入库材料的数量是否准确，质量是否合格；运输过程中发生的损耗是否正常，是否由我方承担，让步接收是否符合制度等来保证入库质量，进而降低企业采购的风险。

第六，财务部门在办理付款业务时，对请款的资料(发票、验收等结算凭据)真实及完整性严格审核。

三、采购风险的内部审计，防止采购内部控制留在墙上的制度里
内部审计对采购的风险，及针对风险的内部控制的监督和评估，把内部控制落实到实处，形成一个内部控制的闭环，采购审计是展示内部审计价值的重要手段。

(一)要针对采购相关制度进行落实，主要表现在书面化，防止口头化，做到事后可追溯性
这点看起来很稀松平常，实际的效果却非常明显，把采购的过程书面的写出来，就可能到达了把采购问题就解决了一半的效果，防止不良分子混水摸鱼，同时采购过程书面化也是包括审计在内监管的根底。

(二)通过采购制度审计，为供应商管理审计、价格审计做好根底
审计主要看采购制度是否落实，包括采购过程是否公开，采购方式是否得当，货比三家在内等制度有否落实，以及资料文件是否按要求保存完整、齐全和便于监督。

(三)通过供应商选择管理和采购价格审计，防止出采购高价低质的物资的现象
供应商选择管理和采购价格是审计的核心环节，通过穿行测试，实地调查，现场拜访，货比三家等等方式来确认供应商选择是否合理和采购价格是否具有市场竞争力。

除了数据分析外，最主要的还是供应商和物资价格的实地调查，拿出大妈菜场买菜的架式，很多外表上符合公司的合格供应商，实那么经不实地调查推敲：注册资本很大的小作坊、披着生产商皮的中间商，专门为企业成立的供应商、采购员自己成立公司与公司做交易等。

采购物资价格存在偏高：未认真分析供应商的本钱，未对采购物资进行市场分析，对采购物资的国家标准不熟悉等。

(四)关注采购中的舞弊风险
采购是企业的敏感业务，也是风险特别是舞弊风险高发的地方。

供应商选择管理和采购价格审计时，警惕舞弊发生，审计人员应对此要保持高度的职业敏感和审慎性。

为了减少舞弊的损失，企业应该要未雨绸缪，采取有效的措施来预防舞弊的发生的控制环境，同时建立相关的反舞弊投诉举报及奖励方法也有助于减少并发现相关的舞弊。

首先设立高奖金的的举报奖励，奖金秘密发放制度。

高奖金有助于鼓励有关人员进行相关的投诉举报，而奖金秘密发放有助于相关人员实名举报，消除举报人的顾虑，以方便案件顺利开展。

其次设立统一好记忆的投诉举和宣传报渠：建立统一好忆的投诉举报渠道(比方设立以同一号作为QQ、微信等联系方式)，还通过各种渠道来宣传：如企业网站、采购合同、员工手册等。

最后对舞弊行为零容忍，一旦发现有舞弊行为的员工立即辞退，并移交法务或司法机关处理。

(五)提高内部审计地位，提高物资采购审计水平
内部审计地位高不高，主要看高级管理层主要是一把手重不重视。

内部审计工作之一：找出公司和其他部门风险的也特别容易得罪人，故做好相关客户(高级管理层特别是一把手)的营销就显得特别重要，需要我们内审人员首先要营销，特别针对客户的营销。

其次要拿出像"苹果"; 一样超越客户需要的，并且能打到痛点的采购审计报告。

审计报告需要我们根据不同领导和不同对象个性化的、运用通俗易懂语言写法来展示我们这段时间的工作成果，审计报告是我们内部审计部门的产品，它的好坏直接影响领导对内部审计部门的看法，影响部门未来的开展，影响内部审计人员个人开展。

最后是打造学习型组织，提高审计人员队伍素质，是实现高质量采购内部审计工作效果和效率的关键。

打铁也要自身硬，审计人员假设不了解采购业务知识和公司业务，势必会陷入审计困境，不仅要懂采购甚至比采购人员更了解采购业务，通过业务与审计的结合，实现高质量的采购审计。

提高内部审计人员素质有：培训和自学，培训主要来开拓视野，而平时主要靠内审人员在理论上(包括国际注册内部审
计师考试等)和实践中自学(在采购审计中主要是指熟悉每个物资的特点，影响产品价格的主要因素等)。

以上是笔者根据多年采购内部审计工作总结出来的一些思路，仅供参考。

我们不仅要标准改进采购业务的内部控制制度，堵塞漏洞，同时还需要学习高效的内审工作模式，并在以后的工作中不断的改进完善，更好在采购审计中履行自己的内部审计职能，并更好更高效的完成采购审计，到达企业物资采购审计最正确成果。

参考文献：
【1】周云.采购本钱控制与供应商管理(第2版).机械工业出版社，2021.
【2】谭丽丽，罗志国.内部审计工作法.机械工业出版社，2021.
【3】高美伦.浅谈企业采购的审计要点.中小企业管理与科技(上旬刊)，2021(3).
要：国有企业的内部审计部门与纪检监察部门作为监督部门，由于二者划分职责不同，其分工也有所不同。

内部审计主要针对财务收支、经济责任、专项审计等多种形式，在实际工作中更侧重于发现问题。

纪检监察主要针对工作中存在的违规违纪问题进行查处，有一定的处置权，在实际工作中更侧重于对违规违纪处分。

在国有企业中，将内部审计与纪检监察两个部门的职能有效融合在一起，充分发挥内部审计监督和纪检监察的合力，将国有企业的内部监督监察职能充分的发挥出来。

关键词：国有企业；内部审计监督；纪检监察；职能融合
在国有企业中，通过开展内部审计，能够有效的监督财务管理水平，保障会计信息质量，而纪检监察工作也能够促进企业改革开展稳定。

在实际工作中，将内部审计的监督职能和纪检监察职能二者有效的结合，让纪检监察充分的融入到国有企业的内部审计监督工作中，国有企业将内部审计中查出的全部违规违纪线索及问题移交到纪检监察部门去，通过二者的联动形成监督合力，能够更好对国有企业进行监督，最终能够使得国有企业健康开展。

一、国有企业内部审计监督与纪检监察职能相互融合的重要作用
(一)通过内部审计为纪检监察查办案件提供可靠线索
在对相关违规违纪的案件进行查处的时候，工作的成败就在于案件的线索和证据的可靠性，有些案件因为没有可靠的线索而无法继续，而内部审计能够为查案提供可靠线索，所以将内部审计与纪检监察相互融合，不仅能够保证案件证据及线索来源的可靠性，也有效降低了案件查处的本钱，使国有企业提升了打击违规违纪和惩治腐败的力度。

(二)通过开展内部审计加强案件的保密性
在查处违规违纪的案件时，案件查处的保密性不仅对案件的查办质量有着影响，同时还对案件的成功查处有着至关重要的作用。

所以，在对案件刚开始进行查处的时候，可以由企业内部审计的监督部门开始查找证据，把前期准备工作做到位，而后纪检监察部门通过内部审计部门收集的证据和线索进一步展开调查，侦破案件。

纪检监察后期再开展工作能够使企业的内部不产生较大反响，也会使违规违纪的人员在思想上放松警惕，所以内部审计能够加强案件的保密性，有利于案件的查处。

(三)通过内部审计能够有利于提高案件查办的工作质量和工作效率
在处理违规违纪案件的过程中，如果不是由内审人员而是由纪检监察人员直接对账务进行调查分析，不但会投入大量的精力和时间，而且也需要纪检监察工作人员具备较高的专业水平。

所以在实际工作中，通过内部审计能够有效的获取大局部的书面证据及线索，使得取证的时间大大缩短，有效地节约了案件查办的时间，提高了案件查办的工作质量及效率。

二、国有企业内部审计监督与纪检监察职能融合意义重大
(一)充分把握内部审计专业的优势，积极寻找案件相关的线索
在开展内部审计工作时，通过采用专业的方法和手段，对被审计的对象是否存在违纪违规问题进行整体分析。

而纪检监察部门可根据审计调查的结果，充分发挥其惩罚的职能。

通过开展内部审计监督，纪检监察部门可以将审计情况的资料进行汇总，并建立相应廉政档案，
能够为客观、公正的对领导干部进行评价提供有效依据。

(二)内部审计与纪检监察密切配合，发挥各自优势，形成优势互补
如果内部审计与纪检监察两个部门各自单独工作，不但会消耗大量时间和人力，而且也不会到达预期的效果。

双方如果能够有机的结合，内部审计部门通过提出具体整改意见，标准被审计单位业务行为；而纪检监察部门那么对相关责任人进行谈话，使其认识到自身存在问题，并能够自觉进行纠正。

如果在监督过程中发现重大违规违纪问题，纪检监察部门应发挥监督惩罚的职能，采取有效措施，对相关责任人进行党纪和政纪的追究，两者相互融合能够使监督工作事半功倍。

(三)提高信息质量，共享线索资源
近几年，在国有企业内部发生的一些关于经济腐败的案件大多都与企业的经营管理和资金的管控监督有关。

国有企业的内部审计部门在实施审计工作时，对发现的一些普遍性问题，积极开展分析并研究，查找问题存在的根源和缺乏，有方案的落实审计整改意见，同时将收集到的问题线索及时与纪检监察部门沟通、共享，从而有效的预防违规违纪行为的发生。

三、国有企业内部审计监督与纪检监察职能相互融合的具体措施
(一)收集证据需要根据情况采用适宜的方法、恰当的方式
当审计人员获取到相关的实物证据时，应当对证据物品的数量、地点等相关信息进行明确标注，搜集完整的证据信息并妥善保存；当审计人员获取到电子数据资料时，也应做好相关备份工作，必要时，也可以将电子资料转换为书面资料保存；当审计人员收集到笔录或鉴定结论时，应当对鉴定人提交的相关资料和信息进一步确定；当提供证据人拒绝签名时，审计人员应填写未能签名的原因及日期，保持证据的有效性。

(二)及时将案件资料完整移送。