税收风险分析点总结

报表层面的风险点

报表层面的风险点

税负率明确低于同地区同行业水平。1.

成本结构明显区别于同行业同类产品，比2.

如可抵扣进项的成本明显偏高，可能被视为多转了成本。

成本结构与产品配方不符，比如有的企业3.

级低盒包装产品耗用多个发生一个的错误，再比如，投入材料与产品没有关系。成本结构发生明显变化，而又没有推出新4.

配方产品。

毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏5.

明显，又没有合理的解释。

毛利率或纯利率远远高出同行，或者远远6.

低于同行，都可能被重点检查。

7.期间费用率偏高，大部分毛

利被

费用吃“

掉，导致企业微利或亏损，很容”易被发现

隐瞒收入。或者，期间费用明显偏低，提，大量白条费用做在示可能另外有一本账”“

另一本账上面。”“

制造费用存在异常，比如水电费与产能不8.

配比、外加工支出与产量不配比。．

资产负债表结构异常，有形资产多，产值9.

，可能被怀疑有却很小，大公司做小生意”“

两本账。

占物流费用10.隐发现高，可能被偏的比重

瞒了收入。

。两本账现金流呈负数，可能牵出”11.

“

12.库少虚多账存存货账实差异大，)(或，

者存货时间太长，一直没有动用。

品产环节在生产”“13.

多视为实少，被账多

转了成本。

14.产能分析出现异常，包括设备产能评

估、人工产能评估、材耗产能评估、制造费用产能评估、期间费用产能评，这些产能如果明显低于同行水平，可能存在隐瞒收入。

亏直公司一15.利，股东却大量钱或微借钱

给公司，可能被怀疑有销售收入直接进了股东的口袋。

预收账款挂16.账时间太长，被强行要求确

认收入履行纳税义务。．

大出现频繁17.金额现，以及大收额现金支

长期挂在账上，可能存在账外收支。

没几乎股东18.产资个东人，缴个税而股有

。很多，提示股东有账外收入”“

账务层面的账务层面的风险点

司报公销，费个股、东人用在1。这种情

况，将被视为分红，企业须代扣代缴个人所得税。

用公司资金购买资产，资产所有人写成股2.

东，资产的费用、折旧却在公司列支。这里有多个问题：股东涉嫌挪用公司资金、

股东变相分红当缴个所得税、股东资产费用、折旧在公司列支也将被视为分红，须缴个人所得税。

没有成立工会，却计提工会经费，发生支3.

用专织工会组开具的，出时没有取得凭据。所得税汇算时，这将被调整。

4.月年如上支费用，比跨年度列12票的

据，拿到本年来列支。

不按标准计提折旧。5.

制造企业结转完工产品成本、结转销售成6.

本时，无相关附件，或者存在随意性，或者不能自圆其说。

以现金支付工资时，无相关人员签字。7.

工资名单与社保名单、合同名单不一致。8.

商业保险计入费用，在税前列支。9.

材原用生产10.

料暂估入账，把进项税额也暂估在内，虚增成本。．

、过期发票11.发票、假发票、连号发套号

票等入账列支费用。

货12.长，中往来科目款收回后，挂在不期

确认收入。

失常损非正13.，材料性耗用材料、非营经

没有作进项转出。

福发捐赠、14.确有没销售行为，利等视同

认销售收入。

15.福利性质旅游和奖励性质

旅游混在一

起。前者属于福利费，后者吃于工资性收入。

人司非本公16.如，比报销费用员在本公司

帮助客户、领导、外部专家报销机票、旅游开支等。

17.产品移当认确求要被，不理处库收为

入。．

子与总公司18.系关关联、分公司间之公司

没有撇清，存在价格转移，被税务要求按市场定价确认收入。

未经批准，总公司与分公司合并纳税。19.

税应征消费20.进抵扣得其费用不的小汽车

项。

、销售打折21.理等处售返利销

买一送一、

不当，导致增加税收。

，支股东借22.分相变还，被视为长期不归

红，要求缴个人所得税。

直营店缺乏23.独立营业执照，涉税事项牵

汲总公司;

另外，本来可以按个体身份纳税

的门店，却要求按总公司一起查账征收。．协对外投资24.借认定为完善，被税务议不

款，因此所得税的投资收益须再交一次所得税。

联借款给关25.息者利利，息或

企业，不收

，不入利益输出不入账。不收利息，属于”“

长属隐瞒收入。

或资产固定26.规正有取得待

摊销支出，没

发票，折旧和摊销额不能税前列支。

混目费用项27.：业务招待费、肴广告宣传

费、培训费、福利费等有扣除限额的费用，是重点检查项目。

边角余料销售收入明显较高28.

性贴补财政29.

资金，核算不当导致税务风

险。．

之人关系法30.设括产，包资间，无偿划转

备，以及无偿提房产等，均要视同销售或租赁，确认收入纳税。

应31.目等科存付收、应、预付、收预

虚在

牵能，可且长期挂账假户头，并

本两出“

。账”

营经产非生32.接下班员工上比性资产，如

送班车，不得抵扣进项税。

下名非公司33.，费用不得在公