汇算清缴退税资料清单

需要退税的企业，在完成企业所得税汇算清缴电子申报后，除了需要报送《汇算清缴申报纸质资料清单》中所列资料，还需准备下列纸质纳税申报资料：

①一般企业（不享受优惠政策）：企业所得税年度纳税申报表—基础信息表A00000、A100000、A104000、A105000（包括涉及填报的二级、三级附表）及A106000。

汇总纳税企业（不享受优惠政策）：企业所得税年度纳税申报表—基础信息表A00000、A100000、A104000、A105000（包括涉及填报的二级、三级附表）、A106000、A109000、A109010。

一般企业、汇总纳税企业享受优惠政策的，除上述资料外，还需根据实际享受的优惠项目附报对应的表单，包括表A107010、A107020、A107030、A107040及所对应的三级附表。

对涉及境外抵免业务的企业，除上述资料外，还需附报表A108000、A108010、A108020、A108030。

退库税额超过5万元的企业，请报送全部所选的主表及全部附表。

②一般企业：企业当年累计实际已预缴所得税额明细表、所属年度1-4季度预缴企业所得税税单（复印件，需加盖企业公章）；对于发生跨地区发生建筑劳务的企业，在劳务发生地按劳务收入的0.2%

就地预缴企业所得税的，还应附送缴款书（复印件，需加盖企业公章）、外出经营证明等相关资料。

汇总纳税企业：除上述资料外，还需另外附报所属年度1-4季度《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》及分支机构1-4季度预缴企业所得税税单（复印件，需加盖企业公章）。

③享受企业所得税减免税优惠政策的企业需附税务机关《所得税事项减免税项目结果通知书》（复印件，需加盖企业公章）。

④中国注册会计师年度审计报告，应包括《纳税调整项目表》（复印件，需加盖企业公章）；

⑤已加盖受理章的《企业资产损失税前扣除申报表》（复印件，需加盖企业公章）。

⑥溢交退库企业申请报告，退库税额超过5万元需说明造成多缴的原因。

⑦对以前年度调增的（工资薪金、预提费用、折旧等）在2015年度汇算清缴调减的，请补充情况说明，并附报以前年度的调增记录（以前年度汇算清缴申报表纳税调整明细表、相应附表、审计报告纳税调整项目表等）