金融信托与租赁PPT课件
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法人受托人的三大优势： •具有较强的经济实力和专业化的管理人才； •超越了个人生命周期的限制； •易于对其进行监督与约束
3、个人信托中既有营业信托，也有非营业信托。
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二、 财产处理信托
财产处理信托：信托机构接受个人委托对信托财产进行管理、运用 的信托业务，可分为合同信托与遗嘱信托。
（一）合同信托 • 概念：委托人与受托人订立信托合同、并在委托人生前即执行的
信托。（服务对象） • 受益人：委托人或其相关人 • 信托目的：财产的转移、保存（不同于保管）、增值、管理或处
理等。
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• 信托契约的基本内容包括： -信托目的条款：为增值、或单纯管理、或分配财产 – 委托人条款：谁是委托人，及应保留的权利 – 受托人条款：谁是受托人，及被授予的详细权利 – 受益人条款：谁是受益人，及应享有的权利 – 合同生效条款：生效日期，及财产转移方式 – 信托期限条款：信托终止条款或日期。 -财务会计条款：一年一次报告（帐目、会计说明等） – 其他信托条款：报酬等。
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2、美国是个人信托业务最发达的国家。
美国信托业是从英国传入的。随着市场经济的迅速发展， 个人承办的民事信托已不能适应经济的发展要求，以营利为目 的的法人组织——信托公司和银行信托部大量出现。这为现代 信托制度奠定了基础。
美国的家庭及个人财产规划，从理财、节税到整体财产分 配及继承，多由专业财税顾问结合会计师及律师共同规划。如 美国的遗产税最高为55%，税法规定每人一生赠与或继承免税 额总计为100万美元/2006年标准。而个人信托的设立，就成为 美国人的遗产规划中不可欠缺了重要一环，其中又以生前信托 为主。全面的个人信托规划包括投资、保险、税务、退休和遗 产规划等几大方面，涵盖一个人的生、老、病、死。一般来讲， 设立个人信托的多是经济上较富裕的人。
• 信托证书及信托的正式成立：
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（二）遗嘱信托
遗嘱信托的主体：委托人、受托人、受益人。
遗嘱信托的客体：必须是遗嘱人的财产。
• 遗嘱及其内容：（1）申明本份遗嘱的合法性和有效 性。 （2）指定受托人 （3）指定受益人 （4） 特殊条款或附录
1.执行遗嘱信托 执行遗嘱信托的涵义：是身后信托
的一种形式。是由受托人作为遗嘱执行人，按照遗
第三章 信 托 业 务
第一节 个人信托业务 第二节 公司信托业务 第三节 通用信托业务
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第一节 个人信托业务
背景资料：个人信托的起源与发展
1、英国是个人信托的发源地。
英国个人信托业务已有几百年的历史。主要是以个人之间 的信任、委托为基础发展起来的。虽然历史悠久，但仍然 保持着传统，个人受托在信托业中占较大比重，达80%， 且个人信托的内容多是民事信托和公益信托，信托标的物 以房、土地等不动产为主，这也是英国的信托业务最为显 著的特点。目前，英国的个人信托业务主要有：财产管理； 执行遗嘱；管理遗产；财务咨询，包括对个人财产在管理、 运用、投资和纳税等方面的咨询。
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B、继承已定时，管理遗产信托的内容是：
a、妥善管理遗产支付由遗产而引起的债务，收取 由遗产而带来的债权，尽力管理信托财产，使其 获得应有的收益，并将收益交付继承人。
b、交还遗产，结束信托。信托机构根据信托契约 的设立，到期将遗产交还给继承人，遗产移交完 毕，管理遗产信托便可结束。
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嘱人的遗嘱，处理有关事项并负责分配遗产的业务。
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2.管理遗产信托
• 管理遗产信托的涵义：是身后信托的一种形式，是 执行遗嘱信托的延续和补充。是指信托机构作为受 托人对遗嘱人的遗产进行管理。分为两种情况： 一是遗产“继承未定”时的遗产管理信托 二是遗产“继承已定”时的遗产管理信托
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管理遗产信托的内容：
• 监护：指对某人的人身、财产及一切合法权益进行 监督和保护的法律行为。
• 监护信托：利用信托的方式，由受托人对某人进行 监护的法律行为。
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目前，美国家庭及个人财产委托信托业务的比例 近80%，美国知名家族如肯尼迪家族、洛克斐勒家族 的资产早已用信托方式，使得家族资产得已永续及传 承。
例如，创立于1853年的美国联邦信托公司最早的 客户是包括铁路大王、商人、造船业主、工业家和他 们创建的公司。后来，又帮助他们的后代继承和保持 这些创业者们创造的财富。现在，美国联邦信托公司 是美国实力最大的信托公司之一，其客户含盖了工商、 技术、医药、法律和金融业里的现代创业者们、企业 家们以及他们的企业，为遍布美国的个人和机构管理 的信托资产达1000多亿美元。
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一、个人信托业务概述
个人信托是指仅以个人作为委托人而设立的信托。 个人信托的特点 1、目的多种多样：对个人来说，每个人拥有的财产量不同，财 产形式不同，要达到的目的也不同。（主要有财产的转移、管 理和处理为目的） 2、受托人可以是法人，也可以是个人。在个人信托业务中，作 为受托人的个人只要符合法律上对受托人的资格规定，就可以 充当个人信托的受托人。
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• 遗嘱信托的程序
（1）签定个人遗嘱：受托人对遗嘱内容仔细研究。
（2）确立遗嘱信托：（经遗嘱法庭）确定财产所有权、申请 遗嘱执行人并获任命、通知有关债权人并登于当地报纸。
（3）编制财产目录：清理、核定，造册登记财产的数量、种 类、价值。
（4）安排预算支出：列出现金来源与用途，并为不足部分筹 款。
（5）支付税款清偿债务：包括所得税、财产税、继承税。
（6）确立投资政策：投资工具要安全、灵活、盈利，政策合 理、谨慎、及时。
（7）编制会计目录：包括遗产所得和债务、费用支出等。
（8）分配遗产：定计划时，充分考虑受益人的意愿；分配时， 负责财产所有权的转移。
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三、监 护 信 托
Baidu Nhomakorabea(一)基本概念
A、继承未定时，管理遗产信托的内容是：
a、清理遗产，编制财产目录
b、公告继承人 c、公告债权人和被遗赠人 d、偿还债务，交付遗赠物 e、移交遗产。如果继承人已经确定，信托机构则 可按照遗嘱的规定或与有关人士商榷后将遗产移 交给继承人；若最终无法确定继承人，则由信托 机构按照遗嘱的指定处置，或按照法律将遗产上 交国库。
3、个人信托中既有营业信托，也有非营业信托。
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二、 财产处理信托
财产处理信托：信托机构接受个人委托对信托财产进行管理、运用 的信托业务，可分为合同信托与遗嘱信托。
（一）合同信托 • 概念：委托人与受托人订立信托合同、并在委托人生前即执行的
信托。（服务对象） • 受益人：委托人或其相关人 • 信托目的：财产的转移、保存（不同于保管）、增值、管理或处
理等。
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• 信托契约的基本内容包括： -信托目的条款：为增值、或单纯管理、或分配财产 – 委托人条款：谁是委托人，及应保留的权利 – 受托人条款：谁是受托人，及被授予的详细权利 – 受益人条款：谁是受益人，及应享有的权利 – 合同生效条款：生效日期，及财产转移方式 – 信托期限条款：信托终止条款或日期。 -财务会计条款：一年一次报告（帐目、会计说明等） – 其他信托条款：报酬等。
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2、美国是个人信托业务最发达的国家。
美国信托业是从英国传入的。随着市场经济的迅速发展， 个人承办的民事信托已不能适应经济的发展要求，以营利为目 的的法人组织——信托公司和银行信托部大量出现。这为现代 信托制度奠定了基础。
美国的家庭及个人财产规划，从理财、节税到整体财产分 配及继承，多由专业财税顾问结合会计师及律师共同规划。如 美国的遗产税最高为55%，税法规定每人一生赠与或继承免税 额总计为100万美元/2006年标准。而个人信托的设立，就成为 美国人的遗产规划中不可欠缺了重要一环，其中又以生前信托 为主。全面的个人信托规划包括投资、保险、税务、退休和遗 产规划等几大方面，涵盖一个人的生、老、病、死。一般来讲， 设立个人信托的多是经济上较富裕的人。
• 信托证书及信托的正式成立：
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（二）遗嘱信托
遗嘱信托的主体：委托人、受托人、受益人。
遗嘱信托的客体：必须是遗嘱人的财产。
• 遗嘱及其内容：（1）申明本份遗嘱的合法性和有效 性。 （2）指定受托人 （3）指定受益人 （4） 特殊条款或附录
1.执行遗嘱信托 执行遗嘱信托的涵义：是身后信托
的一种形式。是由受托人作为遗嘱执行人，按照遗
第三章 信 托 业 务
第一节 个人信托业务 第二节 公司信托业务 第三节 通用信托业务
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第一节 个人信托业务
背景资料：个人信托的起源与发展
1、英国是个人信托的发源地。
英国个人信托业务已有几百年的历史。主要是以个人之间 的信任、委托为基础发展起来的。虽然历史悠久，但仍然 保持着传统，个人受托在信托业中占较大比重，达80%， 且个人信托的内容多是民事信托和公益信托，信托标的物 以房、土地等不动产为主，这也是英国的信托业务最为显 著的特点。目前，英国的个人信托业务主要有：财产管理； 执行遗嘱；管理遗产；财务咨询，包括对个人财产在管理、 运用、投资和纳税等方面的咨询。
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B、继承已定时，管理遗产信托的内容是：
a、妥善管理遗产支付由遗产而引起的债务，收取 由遗产而带来的债权，尽力管理信托财产，使其 获得应有的收益，并将收益交付继承人。
b、交还遗产，结束信托。信托机构根据信托契约 的设立，到期将遗产交还给继承人，遗产移交完 毕，管理遗产信托便可结束。
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嘱人的遗嘱，处理有关事项并负责分配遗产的业务。
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2.管理遗产信托
• 管理遗产信托的涵义：是身后信托的一种形式，是 执行遗嘱信托的延续和补充。是指信托机构作为受 托人对遗嘱人的遗产进行管理。分为两种情况： 一是遗产“继承未定”时的遗产管理信托 二是遗产“继承已定”时的遗产管理信托
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管理遗产信托的内容：
• 监护：指对某人的人身、财产及一切合法权益进行 监督和保护的法律行为。
• 监护信托：利用信托的方式，由受托人对某人进行 监护的法律行为。
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目前，美国家庭及个人财产委托信托业务的比例 近80%，美国知名家族如肯尼迪家族、洛克斐勒家族 的资产早已用信托方式，使得家族资产得已永续及传 承。
例如，创立于1853年的美国联邦信托公司最早的 客户是包括铁路大王、商人、造船业主、工业家和他 们创建的公司。后来，又帮助他们的后代继承和保持 这些创业者们创造的财富。现在，美国联邦信托公司 是美国实力最大的信托公司之一，其客户含盖了工商、 技术、医药、法律和金融业里的现代创业者们、企业 家们以及他们的企业，为遍布美国的个人和机构管理 的信托资产达1000多亿美元。
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一、个人信托业务概述
个人信托是指仅以个人作为委托人而设立的信托。 个人信托的特点 1、目的多种多样：对个人来说，每个人拥有的财产量不同，财 产形式不同，要达到的目的也不同。（主要有财产的转移、管 理和处理为目的） 2、受托人可以是法人，也可以是个人。在个人信托业务中，作 为受托人的个人只要符合法律上对受托人的资格规定，就可以 充当个人信托的受托人。
11
• 遗嘱信托的程序
（1）签定个人遗嘱：受托人对遗嘱内容仔细研究。
（2）确立遗嘱信托：（经遗嘱法庭）确定财产所有权、申请 遗嘱执行人并获任命、通知有关债权人并登于当地报纸。
（3）编制财产目录：清理、核定，造册登记财产的数量、种 类、价值。
（4）安排预算支出：列出现金来源与用途，并为不足部分筹 款。
（5）支付税款清偿债务：包括所得税、财产税、继承税。
（6）确立投资政策：投资工具要安全、灵活、盈利，政策合 理、谨慎、及时。
（7）编制会计目录：包括遗产所得和债务、费用支出等。
（8）分配遗产：定计划时，充分考虑受益人的意愿；分配时， 负责财产所有权的转移。
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三、监 护 信 托
Baidu Nhomakorabea(一)基本概念
A、继承未定时，管理遗产信托的内容是：
a、清理遗产，编制财产目录
b、公告继承人 c、公告债权人和被遗赠人 d、偿还债务，交付遗赠物 e、移交遗产。如果继承人已经确定，信托机构则 可按照遗嘱的规定或与有关人士商榷后将遗产移 交给继承人；若最终无法确定继承人，则由信托 机构按照遗嘱的指定处置，或按照法律将遗产上 交国库。