中小企业税收筹划

内容摘要：自我国1978年实施改革开放政策以来，经济实力不断增强，为国内企业的发展提供了滋润土壤。借着这股浪潮，许多中小企业开始迅猛发展。这些企业在我国经济发展的各个环节中起到了不可替代的作用，同时为社会提供了大量的就业机会，维护了我国社会的稳定。在我国税收体制日趋完善的背景下，这些中小企业若想减少税收带来的巨大压力，管理者必须将税收筹划问题列为今后企业发展的一项重点内容。在企业投入固定成本、收入、费用的运行过程中，其纳税金额的多少将直接影响到公司的利润。因此，减少企业纳税就成为了提高自身效益的首要选择，税收筹划问题也将越来越多的进入企业管理者们的视野。关键词：中小企业税收筹划对策Abstract: Since the reform and opening up, some small and medium-sized enterprises in China is developing rapidly, and the status and role in the development of the national economy is becoming more and more significant. Small and medium-sized enterprises to realize the re employment of the unemployed labor force has made outstanding contributions, largely safeguard social stability. Along with our country tax administration mechanism and tax law improvement, business activities in the future, small and medium-sized enterprises to achieve the minimum tax cost, tax planning is bound to enter the small and medium-sized enterprise managers have to consider the schedule. This is because, on the one hand, steal the cost and risk of tax evasion will be more and more high; on the other hand, with the increasingly fierce market

competition among enterprises in future, the cost of competition will enter a white hot stage. For an enterprise, based on income, cost, cost of the enterprise, the net profit after tax, which returns to shareholders and the amount of tax for each change. Therefore, in order to increase their income, and strive to reduce taxes has become

a kind of instinct of the enterprise, so the tax planning has become the primary choice for taxpayers to come very naturally. Key words:small and medium sized enterprises countermeasures 目录 1

一、税收筹划的概念…………………………………………………………………1 二、中小企业税收筹划的内容及意义………………………………………………2 （一）中小企业税收筹划的内容……………………………………………………3 （二）中小企业税收筹划的意义……………………………………………………3 三、税收筹划在中小企业中的影响及现状分析……………………………………3 （一）税收筹划在中小企业中的影响………………………………………………3 （二）税收筹划在中小企业中的现状分析………………………………………5 （三）中小企业进行税收筹划的可行性分析………………………………………6 四、

对中小企业税收筹划的探讨………………………………………………7 （一）中小企业税

收筹划的特点……………………………………………………7 （二）债务比例的确定………………………………………………………………8 （三）融

资租赁的利用 (9)

(三) 组织形式的选择……………………………………………………………9 (四) 投资地

点的选择……………………………………………………………9 (五)

投资方式的选择……………………………………………………………10 (六)投资行

业的选择…………………………………………………………….10 五、中小企业中遇到的税收筹划问题--以江西中电公司为例……………………10 （一）公司基本情况………………………………………………………………10 （二）

生产经营情况………………………………………………………………11 （三）

江西中电公司涉及的主要税种及负担情况………………………………11 （四）江西中电公司税收筹

划方案......................................................12 六、结束语 (14)

参考文

献 (15)

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我国中小企业税收筹划探讨一、税收筹划的概念“税收筹划”又称“合理避税”或“节税”，于1935年首次提出于英国的“税务局长案”当中。是指基于法律允许的前提下, 对于同时存在的多种纳税方案, 纳税人根据企业运营模式及政策导向，选择赋税最小以寻求最大利润收益的设计。税收筹划的最终目的是为了减轻现行税法对企业税收的产生的巨大压力,从而使企业获得更多利润空间。虽然基于相同的目的，但税收筹划与逃税、避税等违法行为有着本质的区别。二、中小企业税收筹划的内容与意义（一）中小企业税收筹划的内容1、避税筹划：是指纳税人利用相关税收法律的漏洞，采用合理手段减少赋税从而增加收益的行为。不同于偷税漏税等实际违法行为，这种举动属于法律边缘的灰色地带。有关部门职能通过不断完善现行法律，填补漏洞等措施对其实行有效控制。2、节税筹划：是指纳税人利用国家税法中的特定优惠政策，例如起征点、减免税收等条例，在实际操作中可以达到少缴税或不缴税的目的；3、转嫁筹划：是指纳税人通过对自身生产经营活动的纯经济手段变革，通过更改其产品价格等方式将一部分税收成本转嫁至消费者或他人承担，从而使自身获得更大利益的行为。4、实现涉税零风险：是指纳税人在税收方面不会承担任何法律风险，不会受到任何税收方面的处罚的状态。这种状态下的企业通常要保证账目明细清楚，纳税申报正确，及时足额缴纳税款。（二）中小企业税收筹划的意义第一，有利于增加中小企业额外收入；第二，有利于中小企业获得延期纳税的好处；