财务出纳笔试卷试题含包括答案.doc

出纳面试笔试题

1、支票的提示付款期限为自出票日起（）天内有效。

2、签发的支票必须记载的事项有哪些？

3、用正确的方法大写下列金额数字。

139 708.67

65 320.11

705 832.00

4、以下请写出相关会计分录

（ 1）员工小张暂借 10000 元出差备用金，出差期间发生的费用如下：机票金额3000 元，住宿2500 元，招待费 2000 元，出差返回后到财务部办理相应报销手续。

（ 2）购买一台扫描仪，收到专用发票上含税价格5850 元，银行存款支付。

（ 3）收到银行第三季度结算存款利息5000 元。

（ 4）开出销售给 C公司的商品一批含税金额128700 元增值税专用发票并入账，款项尚未收到。

（ 5）本月计提固定资产折旧10000 元，行政部用资产折旧 8000 元，业务部用资产折旧2000 元。

5、计算填空题

（ 1）某材料月初结存金额为1000 元，数量为10 公斤。本月购入总数量为500 公斤。总金额为52500 元。本月发出此材料 460 公斤，采用加权平均法求出本月发出材料成本。

（ 2）W公司 2016 年 4 月 30 日银行存款日记账余额为160000 元， 4 月底公司与银行往来的其余资料如下：

① 4 月 30 日收购货方转账支票一张，金额为20000 元，已送存银行，银行尚未入账

②本公司当月的水电费用1000 元，银行已代为支付，但公司未接到通知

③本公司当月开出用以支付供货货款的转账支票尚有50000 元未兑现

④本公司送存银行的某客户转账支票10000 元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知

⑤公司委托银行代收的款项100000 元，银行已转入，本公司尚未收到通知入账

假定公司与银行存款余额调整后核对相符。

根据以上资料编制 W公司 2016 年 4 月份银行存款余额调节表

银行存款余额调节表

编制单位： W公司2016 年 4 月 30 日单位：元项目金额项目金额

企业银行存款日记账余额160000 银行对账单余额279000

加：银行已收企业未收的款加：企业已收银行未

项合计收的款项合计

减：银行已付企业未付的款减：企业已付银行未

项合计付的款项合计

调节后余额调节后余额

以下是答案：

1.10 天

2.(1)出票日期； (2)确定的金额； (3)付款人名称； (4)出票人签章

3.139 708.67拾叁万玖仟柒佰零捌圆陆角柒分

65 320.11陆万伍仟叁佰贰拾元壹角壹分

705 832.00柒拾万伍仟捌佰叁拾贰元整

4、(1) 借 :其他应收款10000

贷：现金10000

借：管理费用 -差旅费5500

-业务招待费2000

现金2500

贷：其他应收款10000

(2)借：固定资产 5000

应交税金 -应交增值税 -进项税额850

贷：银行存款5850

（ 3）借：银行存款5000

贷：财务费用-利息收入5000（或利息 -借方红字）

（4）借：应收账款 -C 公司 128700

贷：主营业务收入110000

应交税费 -应交增值税 -销项税额 18700

（ 5）借：管理费用 8000

营业费用 2000

贷：累计折旧10000

5、（1）

加权平均单位成本 =（ 1000+52500）（ 10+500） =104.90 发出成本 =104.90*460=48254.90 元（ 2）

项目金额项目金额

企业银行存款日记账余额160000 银行对账单余额279000

加：银行已收企业未收的款100000 加：企业已收银行未30000

项合计收的款项合计

减：银行已付企业未付的款1000 减：企业已付银行未50000

项合计付的款项合计

调节后余额259000 调节后余额259000