12065653如何开展好企业负责人经济责任审计.pptx
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流程，审计整改流程。 2.沟通协调。处室沟通，领导汇报，企业沟通，两个对
象沟通。 3.借力用力。联合事务所组成审计组，定期培训，规范
操作，严格要求。 4.质量第一。“审计后一年不能出现重大问题”，方案
关、取证关、报告关。 5.注重服务。为出资人监管服务，为企业发展服务。
主要内容
经济责任审计的形势 经济责任审计的理解 经济责任审计的内容和方法 经济责任审计的内容和案例 经济责任审计的报告 几点建议
一、经济责任审计的形势
（二）国务院国资委十分重视经济责任审计工作Baidu Nhomakorabea
先后出台了： 《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（2005年，国资
委令第7号） 《中央企业经济责任审计实施细则》（2006年） 《关于加强中央企业经济责任审计工作的通知》（2008年）
每年安排十户企业负责人经济责任审计。
如何开展好企业负责人 经济责任审计
国资委审计工作处 孙维壮
主要内容
经济责任审计的形势 经济责任审计的理解 经济责任审计的内容和方法 经济责任审计的内容和案例 经济责任审计的报告 几点建议
一、经济责任审计的形势
（一）党中央关注经济责任审计工作
十七大报告指出：“要坚持用制度管权、管事、管人，建立 健全决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的权力 结构和运行机制”
二、经济责任审计的理解
董事会行使下列职权（法律共十一条，归纳为五条）： （一）召集股东会会议，并向股东会报告工作； （二）执行股东会的决议； （三）决定公司的经营计划和投资方案；制订公司的年度财
务预算方案、决算方案；制订公司的利润分配方案和弥补亏 损方案； （四）制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的 方案；制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方 案； （五）决定公司内部管理机构的设置；制定公司的基本管理 制度；决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经 理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报 酬事项；
一、经济责任审计的形势
（三）市委、市政府重视经济责任审计工作
2008年2月，印发了《关于进一步加强本市经济责任审计工 作的意见》（京发〔2008〕2号）。文件明确了国资委应承 担的工作：根据干部管理权限，市国资委对审计对象实施经 济责任审计；将任中审计与离任审计相结合，适当安排任中 审计；要承担指导、推动企业内部审计工作。
二、经济责任审计的理解
（二）董事长的经济责任是什么
《公司法》规定：有限责任公司（国有独资公司）设立董事 会的，股东会会议由董事会召集，董事长主持。
虽未明确指出董事长的责任权力，但反映出董事长是通过发 挥董事会作用，而行使各项权力。
《关于进一步加强国有独资公司董事会建设的指导意见》规 定：董事会可以行使的7项职权，是《公司法》中董事会职权 的具体化，也规定了董事长的权力。
“重点加强对领导干部特别是主要领导干部、人财物管理使 用、关键岗位的监督，健全质询、问责、经济责任审计、引 咎辞职、罢免等制度”。
一、经济责任审计的形势
经济责任审计已写入《企业国有资产法》，第二十八条规定： 国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司的主要负 责人，应当接受依法进行的任期经济责任审计。
二、经济责任审计的理解
国有企业董事长（法定代表人）主要责任： 1.董事会运营。完善公司治理，组织董事会议，建立会议制
2011年，出台了《北京市实施〈党政主要领导干部和国有企 业领导人员经济责任审计规定〉的办法》，明确党政主要领 导干部、国有企业领导人员，都要接受经济审计监督。明确 了经济责任审计的组织协调工作机制；提出了经济责任审计 项目的计划管理；强化了经济责任审计评价和结果应用。
一、经济责任审计的形势
（四）市国资委开展经济责任审计工作
2009年出台的《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》中， 第十八条规定“履行国有资产出资人职责的机构和审计部门 应当依法开展各项审计监督，严格执行国有企业领导人员任 期和离任经济责任审计制度”。
2010年12月，中办、国办印发了《党政主要领导干部和国有 企业领导人员经济责任审计规定》，经济责任审计扩大到省 部级干部。
二、经济责任审计的理解
（一）什么是经济责任
《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》 中规定：经济责任是指因担任特定职务管理运用财政资金、 国有资源和国有资本、其他有关基金和资金，以及从事其他 有关经济活动应当履行的职责、义务。
1.特定职务：董事长、总经理、副总，部门负责人等 2.管理权、分配权：可以量化的资源支配权力（决策、动用） 3.资源对象：资产（固定、无形）、资金、资源 4.履职责任：责任与权力对等
4.强化问责的原则。促进企业负责人正确、审慎使用权力， 推进企业完善法人治理结构，规范管理制度。
5.成果共享的原则。督促企业问题整改，考核、任用企业负 责人的重要手段，促进企业提高经营管理水平。
一、经济责任审计的形势
审计工作中坚持五个做法： 1.严格流程。制定年度计划，审计项目流程，审计成果
一、经济责任审计的形势
审计工作中坚持五个原则：
1.出资人监督的原则。牢牢把握出资人监督的定位，全面监 督、客观评价企业资产质量、管理水平、经营成果、发展趋 势和企业负责人的履职情况，维护国有出资人权益。
2.分级负责的原则。按照企业负责人管理权限和企业产权关 系，分级开展经济责任审计工作。
3.统筹兼顾的原则。审计工作为平台，兼顾相关部门、监事 会的工作需求，争取一次审计实现多重目标，形成监管合力。
2006年《北京市国有及国有控股企业经济责任审计管理暂行 办法》
2010年《关于进一步加强市属国有企业经济责任审计工作的 指导意见》、《关于进一步加强市属国有企业内部审计工作 的指导意见》
自2006年至2010年，已对30户企业开展了经济责任审计。 市国资委在坚持“凡离（职）必审、凡退（出）必审”的基 础上，对管理（任命）的企业负责人实施经济责任审计，以 三年为一个周期，形成滚动运转的长效审计机制。
象沟通。 3.借力用力。联合事务所组成审计组，定期培训，规范
操作，严格要求。 4.质量第一。“审计后一年不能出现重大问题”，方案
关、取证关、报告关。 5.注重服务。为出资人监管服务，为企业发展服务。
主要内容
经济责任审计的形势 经济责任审计的理解 经济责任审计的内容和方法 经济责任审计的内容和案例 经济责任审计的报告 几点建议
一、经济责任审计的形势
（二）国务院国资委十分重视经济责任审计工作Baidu Nhomakorabea
先后出台了： 《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（2005年，国资
委令第7号） 《中央企业经济责任审计实施细则》（2006年） 《关于加强中央企业经济责任审计工作的通知》（2008年）
每年安排十户企业负责人经济责任审计。
如何开展好企业负责人 经济责任审计
国资委审计工作处 孙维壮
主要内容
经济责任审计的形势 经济责任审计的理解 经济责任审计的内容和方法 经济责任审计的内容和案例 经济责任审计的报告 几点建议
一、经济责任审计的形势
（一）党中央关注经济责任审计工作
十七大报告指出：“要坚持用制度管权、管事、管人，建立 健全决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的权力 结构和运行机制”
二、经济责任审计的理解
董事会行使下列职权（法律共十一条，归纳为五条）： （一）召集股东会会议，并向股东会报告工作； （二）执行股东会的决议； （三）决定公司的经营计划和投资方案；制订公司的年度财
务预算方案、决算方案；制订公司的利润分配方案和弥补亏 损方案； （四）制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的 方案；制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方 案； （五）决定公司内部管理机构的设置；制定公司的基本管理 制度；决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经 理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报 酬事项；
一、经济责任审计的形势
（三）市委、市政府重视经济责任审计工作
2008年2月，印发了《关于进一步加强本市经济责任审计工 作的意见》（京发〔2008〕2号）。文件明确了国资委应承 担的工作：根据干部管理权限，市国资委对审计对象实施经 济责任审计；将任中审计与离任审计相结合，适当安排任中 审计；要承担指导、推动企业内部审计工作。
二、经济责任审计的理解
（二）董事长的经济责任是什么
《公司法》规定：有限责任公司（国有独资公司）设立董事 会的，股东会会议由董事会召集，董事长主持。
虽未明确指出董事长的责任权力，但反映出董事长是通过发 挥董事会作用，而行使各项权力。
《关于进一步加强国有独资公司董事会建设的指导意见》规 定：董事会可以行使的7项职权，是《公司法》中董事会职权 的具体化，也规定了董事长的权力。
“重点加强对领导干部特别是主要领导干部、人财物管理使 用、关键岗位的监督，健全质询、问责、经济责任审计、引 咎辞职、罢免等制度”。
一、经济责任审计的形势
经济责任审计已写入《企业国有资产法》，第二十八条规定： 国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司的主要负 责人，应当接受依法进行的任期经济责任审计。
二、经济责任审计的理解
国有企业董事长（法定代表人）主要责任： 1.董事会运营。完善公司治理，组织董事会议，建立会议制
2011年，出台了《北京市实施〈党政主要领导干部和国有企 业领导人员经济责任审计规定〉的办法》，明确党政主要领 导干部、国有企业领导人员，都要接受经济审计监督。明确 了经济责任审计的组织协调工作机制；提出了经济责任审计 项目的计划管理；强化了经济责任审计评价和结果应用。
一、经济责任审计的形势
（四）市国资委开展经济责任审计工作
2009年出台的《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》中， 第十八条规定“履行国有资产出资人职责的机构和审计部门 应当依法开展各项审计监督，严格执行国有企业领导人员任 期和离任经济责任审计制度”。
2010年12月，中办、国办印发了《党政主要领导干部和国有 企业领导人员经济责任审计规定》，经济责任审计扩大到省 部级干部。
二、经济责任审计的理解
（一）什么是经济责任
《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》 中规定：经济责任是指因担任特定职务管理运用财政资金、 国有资源和国有资本、其他有关基金和资金，以及从事其他 有关经济活动应当履行的职责、义务。
1.特定职务：董事长、总经理、副总，部门负责人等 2.管理权、分配权：可以量化的资源支配权力（决策、动用） 3.资源对象：资产（固定、无形）、资金、资源 4.履职责任：责任与权力对等
4.强化问责的原则。促进企业负责人正确、审慎使用权力， 推进企业完善法人治理结构，规范管理制度。
5.成果共享的原则。督促企业问题整改，考核、任用企业负 责人的重要手段，促进企业提高经营管理水平。
一、经济责任审计的形势
审计工作中坚持五个做法： 1.严格流程。制定年度计划，审计项目流程，审计成果
一、经济责任审计的形势
审计工作中坚持五个原则：
1.出资人监督的原则。牢牢把握出资人监督的定位，全面监 督、客观评价企业资产质量、管理水平、经营成果、发展趋 势和企业负责人的履职情况，维护国有出资人权益。
2.分级负责的原则。按照企业负责人管理权限和企业产权关 系，分级开展经济责任审计工作。
3.统筹兼顾的原则。审计工作为平台，兼顾相关部门、监事 会的工作需求，争取一次审计实现多重目标，形成监管合力。
2006年《北京市国有及国有控股企业经济责任审计管理暂行 办法》
2010年《关于进一步加强市属国有企业经济责任审计工作的 指导意见》、《关于进一步加强市属国有企业内部审计工作 的指导意见》
自2006年至2010年，已对30户企业开展了经济责任审计。 市国资委在坚持“凡离（职）必审、凡退（出）必审”的基 础上，对管理（任命）的企业负责人实施经济责任审计，以 三年为一个周期，形成滚动运转的长效审计机制。