企业财务管理的基本技巧

企业财务管理的基本技巧

中小企业由于经营规模较小，资本实力较差，发展时间一般不长，受自身体制和外部

环境影响大，财务控制方面往往存在一些薄弱环节，如财务控制制度不健全、现金管理不

当等。针对这些问题，专家建议从多方面入手搞好财务控制。

建立财务控制制度

中小企业要搞好财务控制，必须建立严密的财务控制制度，具体包括以下几个方面：

不相容职务分离制度。这要求中小企业合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核

检查等职务。如：有权批准采购的人员不能直接从事采购业务，从事采购业务的人员不得

从事入库业务。

授权批准控制制度。这要求中小企业明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的

范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理人员必须在授权范围内行使职权和

承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。如：采购人员必须在授权批准的金额

内办理采购业务，超出此金额必须得到主管的审批。

会计系统控制制度。中小企业应依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本

单位的会计制度，明确会计工作流程，建立岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。会计

系统控制制度包括企业的核算规程、会计工作规程、会计人员岗位责任制、财务会计部门

职责、会计档案管理制度等。良好的会计系统控制制度是企业财务控制得以顺利进行的有

力保障。

现金流量预算控制

企业财务管理首先应该关注现金流量，而不是会计利润。中小企业应该通过现金流量

预算管理来做好现金流量控制。

现金流量预算的编制采用"以收定支，与成本费用匹配"的原则，采用零基预算的编制

方法，按收付实现制来反映现金流入流出。经过企业上下反复汇总、平衡，最终形成年度

现金流量预算。同时，根据年度现金流量预算制定出分时段的动态现金流量预算，对日常

现金流量进行动态控制。

应收账款控制

在市场竞争日趋激烈的今天，中小企业不得不部分甚至全部以信用形式进行业务交易，经营中应收账款比例难以降低。应收账款控制主要从以下几个方面来进行：财务核算准确

翔实，债权债务关系明确。中小企业必须有完整的应收账款核算体系，并且原始单据必须

真实完整;评价客户资信程度，制定相应信用政策。中小企业必须根据客户的资信程度来

制定给予客户的信用标准;通常从信用品质、偿还能力、资本、抵押品、经济状况5个方

面来评价客户的资信程度。中小企业可以根据对客户资信程度的分析对客户进行排队，选

择资信程度好的客户，而拒绝那些资信程度差的客户。

加强应收账款的账龄分析，确定收款率和应收账款余额百分比。中小企业可以依据账

龄分析，结合销售合同，确立收款率和应收账款余额百分比，保证应收账款的安全性，加

速资金周转，减少坏账损失。

财务风险控制

财务风险主要是指举债给企业收益带来的不确定性。企业举债经营会对企业自有资金

的盈利能力造成影响，由于负债要支付利息，债务人对企业的资产有优先的权利，万一公

司经营不善，或有其他不利因素，则公司资不抵债、破产倒闭的危险就会加大。但是另一

方面，有效地利用债务，可以大大地提高企业的收益，当企业经营好、利润高时，高负债

会带来企业的高速增长。中小企业应正确客观地评估控制财务风险，一步步地发展壮大起来。

影响力包括权利、地位、资金、人格等。一个企业负责人如果只用权利影响人，是不

足以带领员工把企业做大做强做久的。他还需要有人格魅力，才能服人，这是影响力不可

或缺的一部分。

LivePlan的首席执行官SabrinaParsons认为“预算、预测和规划不仅适用于初创企业。如果将这些措施运用在一个持续增长的业务上，增长速度会提高30%，你会变得更加

成功，财务数字看起来会更漂亮。”

对企业家来说，阅读试算表、利润表和资产负债表并不容易，但Parsons是对的。在

开始一项业务的时候，你不能仅仅考虑那些数字。事实上，定义你成功的因素是怎样将数

字融入日常的企业决策。以下是来自当今顶级企业家的六条关于财务管理秘诀。

财务管理秘诀一：利润不是定义成功的标准

对于成长期的公司，利润并不是最佳预测公司实际运营情况的指标。事实上，利润指

标往往令人失望。TSheets的首席执行官MattRissell说到“一家新公司或者快速成长的

企业烧钱的速度会很快。”如果业务繁荣，你会发现你的现金储备消耗得比预期要快很多。你的利润可能会比较低，但这也许是好事，因为业务增长的十分迅速。相反，计算公司业

务的增长率，可以得知公司是否在正确的道路上发展。记住，尽管如此，利润仍旧是公司

最终的财务目标。

财务管理秘诀二：了解影响你的企业的指标

有一些通用的财务指标对所有企业都适用如收入、支出、现金和毛利润等等。但是ZenPayroll的首席执行官JoshuaReeves建议企业考虑自己独特的财务指标，包括那些关

键指标。“例如，在一个基于订阅的公司内，有两个非常重要的指标：客户终身价值LTV

和客户获取成本CAC。LTV帮助你了解你的客户价值，CAC则衡量了需要付出多少成本来获取这些客户。在各个渠道跟踪这两个指标可以容易地衡量不同渠道的盈利能力，从而专注

于最佳渠道。”

密切关注你的商业模式，借鉴业内同行定义自己的专有指标。你的行业需要特别留意

的独特指标是什么呢?

财务管理秘诀三、不要因为愚蠢的错误浪费金钱

当创业平台上一切具备，你反而很容易犯错误，而这些错误会消耗你的成本。那么你

应该留意什么样的错误呢?举一个完美的例子，Parsons说：“管理你的应收账款，事先准备好协议，鼓励客户尽早付款。你现在得到的钱比四个月之后拿到的钱更有价值。越早把

钱存入银行，由此收到的利息就越多。如果你可以延期收款，或者客户推迟付款，你可以

收取滞纳金，或者收取欠款的利息。很多小企业没有这样做，结果失去了本可以存进银行

的钱款。”

还有什么其他能够给你带来损失的错误吗?你可能错过了信用卡还款日，或者因为向

供应商迟缴货款，不得不缴纳罚款。

花一些时间来完善你的业务流程，认清有可能带来损失的未知领域。如果你不确定，

可以向你的会计和簿记员寻求帮助。

财务管理秘诀四：进行费用审计

Rissell说：“我的上一家公司有30多名员工，四个办公地点。我发现所有的员工甚至是那些最忠诚的员工都会在自己的考勤表上做手脚，这样每个月就会给我带来2，300

美元的额外工资成本。”

对一个小企业来说，这些数字加起来也是一笔不小的费用。随着公司业务的不断扩大，超支会逐渐成为一个问题，而你也没有时间去监视每一块钱的流向。但是，抽出时间管理

财务依旧重要。怎么做呢?进行季度费用审计。

每个季度进行一次仔细的审计，看看你的钱都花在了哪里。你能自信地说你没有超支吗?现在应用的软件或者服务有没有是不需要并且可以取消的?还有哪些方面可以降低成本?全年进行四次这样的审计，能够帮助你节省数千美元。

财务管理秘诀五、珍惜你的时间

“小企业主的预算往往很紧，这就导致了‘自己动手’的心态，“Reeves说，”然而，最有价值的资源往往是他们的时间。企业家要不断思考他们是否将时间花在了最重要的业

务上。例如，如果企业主一周花三个小时手动管理工资簿，他们可能认为这样做节省了成本，但实际却花费了本该用于企业增长的时间和精力。”