刍议如何加强集团公司财务风险控制体系建设

刍议如何加强集团公司财务风险控制体系建设

摘要：文章主要针对企业财务管理中财务风险的控

制进行了分析，对企业中所存在的各类财务风险进行了探讨，从而提出了相关措施，以加速企业财务风险控制体系建设，提升企业凝聚力、执行力，进一步提高企业经济效益，促进企业发展。

关键词：企业；财务风险；控制；措施战略、风险、市场、

运营、合规等风险是目前集团公司

经济活动中所面临的主要风险，而所有的经济活动最终都会体现在财务上，因而财务风险在所有的企业风险中处于核心位置。是企业所需要管控的重点内容。内部控制是企业有效预防规避企业财务风险的基础，这是因为企业所有的决策都需要建立在内部管控之上的，而财务风向会同其他风险相互影响，因而在运营用企业需要通过有效的内部管控措施解决财务风险问题。

1财务风险分析集团公司在进行经济活动的过程中，财务风

险是受到客

观存在无法控制和预料的因素影响所产生，财务风险一定程度是由于不恰当的财务管理行为以及决策导致。因而基团公司在实际的经济活动中所设计的风险主要有：流动性风险、

筹资管控风险、资金管理风险、利率汇率风险、成本费用控制风险、财务报告风险、税务风险、担保风险、金融衍生品管理风险、关联交易风险等。

2财务风险管理地位集团公司进行经济活动的过程中由于受

到多种因素的

影响，往往无法达到预期收益，这是因为其生产经营较为复杂，经济活动能力有限，且外部环境以及内部环境在生产经营过程中不确定，有时受到这些因素的影响，集团公司生产经济活动还面临了失败的可能行。对财务风险进行分析可以发现，集团公司在经营中所面临

的市场、战略、运营以及合规等风险都会影响企业的经营、财务状况，最终影响企业收益。并且不同的风险之间还会相互影响，最终恶化风险影响，导致风险爆发，这就使得在集团公司以及个别公司内部的风险连锁效应。有时小小的财务风险会直接影响整个公司以及其合作伙伴、市场等。而所有经济活动最终都会在财务上有所体现，因此财务风险是影响风险的最终因素，所以必须对其进行有效的管控。

3体系建设财务风险控制对集团公司具有重要的意义，通过

内部控

制，有效提高资源的利用率，以此管控财务风险，解决各类财务问题，加强风险的防范，这是现代集团企业所面临的核心问题。通过风险管控体系的建立对与企业的发展具有重要的意义。

3.1构建风险管控的必要性目前多数企业在财务管控方面较

为重视，并且所制定的

管控内容繁多，虽然如此，但是由于管控体系较为混乱，因而财务管理能力仍旧存在不足的现象。另外资金、预算管理同实际的财务风险管控需要也不相匹配，加之内部管控审计能力相对较弱，权责不明确，集权分权枫华严重。这无疑会加重集团公司面临财务风险的几率，因此必须对集团公司的财务风险体系进行完善，通过规范其管理活动，加强集团公司财务危机防范能力。保障风险管控活动的有效性，并及时补救财务管理漏统。

3.2风险控制体系遵循原则

1）全面性全员性原则。该项原则主要涉及到财务风

险控制相关岗位以及设计经济业务事项的相关岗位，并贯穿于决策、监督整个过程。需要全体员工予以遵循并落实到每

个经营环节中，对企业的整体生产经营进行全面性的控

制。

2）分级分权管理原则。该原则要求公司在进行内部

控制过程中，依照现有的管理机制，分级分权进行风险管控，从

而实现逐级管控的目的。

3）风险与收益均衡原则。经济活动是基团公司收益

的基础，而在经济活动中需要全面衡量基团公司经济活动的

收益性，在考虑到收益时还需要进一步分析经济活动是否会产生损失。

4）风险适度、超前预警原则。对经营过程中所产生

的风险基团公司应当准确及时的进行识别，通过预警、识别、管控系统，对基团风险承受能力进行提高，从而有效的予以规避。

3.3风险控制机构的建立对风险控制集团公司需要分级建立

明确的管控组织机

构，从而将风险管控风险进行分担，通过对不同级别的总会计师、财务负责人以及主任、财务人员的责任进行明确，从而明确风险控制点。通过日常的审核、稽核以及外部的培训、业务综合考评等方式，提高人员的风险意识以及抗击风险的能力，保证集团公司的每一个人都具有风险监控能力，从根本上提高集团公司的风险抗性。

3.4 控制措施

1）财务控制体系的完善。在集团公司各项经济活动

中，各类资料的记录确认以及分类、归档都是通过财务会计系统予以完成的，并通过编报、分析建立会计报告、管理制度，并形成完整的核算横须。只有具备了完善的体系，财务管理才能发挥其应有的作用，有效完成风险的规避，更好的发挥财务监管作用。从而提高集团公司管理层决策的效率，保证企业的发展有据可依，提高风险抗性，为企业创造更好的发展空间。

2）职务分离控制。不相容职务分离是集团公司建立

内部风险管控最基础、最必要的措施。在进行内部控制制度的建立、设计过程中，集团公司需要过滤、梳理其所有的经济业务，从而对所有职权进行明确，通过在两个人之间施行职务、岗位的不相

容分离法，令不相容的职位、岗位之间进行相互的监督、制约，从而提高内部的管理效率，保证会计信息同实际相符。

3）授权审批控制。授权审批是在办理各项经济业务

时，必须经过规定程序的授权批准。授权审批控制规定每个岗位及其岗位人员在处理业务时的权限和对应责任。公司应制定授权管理制度和审批程序，建立授权审批体系，编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权，公布权限，加强对权限行使的监督和管理。对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。每位相关人员应在其各自授权范围内行使职权和承担责任。

4）加大财产保护控制。保障财产安全是内部控制的

重要目标之一。对于已形成的呆坏账应加大清欠力度，切实保障财产的安全与完整，提高企业财产使用效率。

5）推动经济业务过程监管。经济业务过程监管是指

财务机构提前介入经济业务关键环节，对经济业务进行事前、事中、事后全过程监督的行为。集团公司应加大财务机构过程监管力度，遵循防范性、及时性、重要性“三个原则” 通过全员全过程细化监管措施，建立完善长效机制，切实提升经济业务监管水平，防范财务风险。

6）重视全面预算控制。会计控制是事后控制。预算

控制是事前控制，因此其重要性不亚于会计控制，在某些方面其作用甚至超过会计控制。预算控制就是在明确各责任部门职权的前提下，按照预算的编制、审定和执行程序，实施全面预算管理制度。通过预算控制，使得经营目标转化为各部门、各个岗位以至个人的具体目标，并作为其绩效约束条件，从而保证了企业经营目标的实现。

7）通过运营分析对企业财务风险进行掌控。企业在

经营过程中需要不断对其发展目标进行调整，从而调整预算，为企业制定合理的财务管理决策，在运营分析控制中通过对预算的全面