内部控制建设培训(ppt 34张)

管 要解决单位内部管理存在的 上述问题，不断提高单位管理水平，就要做到“
只有加强事前规划、事中控制，提高事后反映的准确性、完整性、合规性和
只有建立健全内部控制制度体系、理顺流程、健全制衡机制、制定合理控制
只有通过信息化手段将单位标准化的内控制度程序化、显性化，对经济活 预算执行情况变得可行，并成为防止腐败滋生的有效屏障。
大多数单位在日常管理过程中存在以下种种问题：
管
预算编制的计划性和预见性偏低；多列项目、多报预算的惯性思维仍然存在，预算资金的 待提高
预算与实际执行脱节，未按预算指标约束执行，无预算不支出，导致预算控制流于形式； 请调整调剂，不仅影响单位正常工作的推进，也影响支出进度，有的还导致年底产生大量 重点经费支出的管控流程、开支范围、开支标准及细则缺乏规范，导致经费报销随意 科研经费支出缺少有效监督手段，舞弊事件时有发生
▼优化完善的制度目录 ▼支出事项指南 ▼优化的业务表单
项目交付
▼工作模版
▼管理流程图及流程说明
▼内控规范手册 ▼……
*调研与优化：预算业务内部控制
梳理预算管理业务流程，明确业务环节 预算管理
预算草案编审 预算批复下达 指标分解责任落实 预算执行与分析 预算追加与调整 决算报告 预算考核评价
合同履行过程缺乏全程监控；合同缺乏归口部门的统一管理，合同数据统计分析不及时、
固定资产的购置、领用、使用、保管、维护、报废等各环节管控不严，存在一定漏洞，长 致“账账不符、账实不符”；车辆管理、办公用品耗材管理不善，浪费现象时有发生；基 决算不及时
*为什么需要实施内部控制——
理者看清楚、看明白，有效监督控制单位收支； 晒账本”，更好地接受财政、审计和纪检监察的监督；
内部控制体系建设培训
目录
1
2
3 4
内部控制体系建设背景
内部控制体系建设内容 内部控制体系建设方法
5
内部控制体系建设成效
2
内部控制体系建设背景
为什么实施内部控制
3
*为什么需要实施内部控制——
中央的决定 外部法律法规的要求
► 《行政事业单位内部控制规范（试行 ► ）》 ► ► 《党政机关厉行节约反对浪费条例》 ► ► 《中华人民共和国预算法》 ► ► 《党政主要领导干部和国有企业领导 ► 人员经济责任审计规定实施细则》
财产保护 控制
硬化约 全面控
* 各单位内部设置内控归口机构，成立内控工作组，明确内控建设责任
*如何实施内控建设工作——
领导挂帅
内部控制领导
专业机构 指导/实施
经济活动 相关部门 岗位协同
牵头部门 负责
审计、纪 检监察部 门监督
百度文库
内部控制工作
业 务 组 技 术 组
本 级 内 设 机 构
下 属 二 级 单 位
如何实施内部控制建设工作
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*如何实施内控建设工作——内
要
如何实施内控建设工作——内控边界和定位
财政部门
预算审批 预算编报
政府采购国库 内部控制过程管理
决算考评 会计核算
预算单位
单位层面内部控制
内控规范
预 算 管 理 收 支 管 理
业务层面内部控制 采 购 管 理 资 产 管 理 项 目 管 理 合 同 管 理
核心业务和风
*如何实施内控建设工作——内控
当前单位内部控制体系建设阶梯建设成果：
设工
管理优化
内控手册 制度汇编
梳理经济活动流程 划分经济业务环节 梳理现有管理制度 修订更新制度内容 形成制度汇编文件 制度显性化流程化 风险控制矩阵设计
职责权限优化设计
管理模式优化设计
基础事项分类结构 分类事项管理方案 预算支出管理优化 采购合同管理优化 资产项目管理优化
汇编内部控制手册
*单位层面内部控制建
控制方法的应用
公平透明 内部监督 不相容岗位 相互分离 信息内部 公开 控制方法 单据控制 表单和票据 业务行为的载体 经济活动的轨迹 审核审批的记录 内部授权 审批控制
更加注重业务部门参与内部控制，实现对经济活动的一体化、全过程控制。
归口管理
权 分
预算控制
会计控制
实时监督、控制等管理，才能使预算单位真正具备预算公开、透明化的基础
内部控制体系建设内容
什么是内部控制建设
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*如何认识内部控制：内控规
*为什么需要实施内部控制：内
为什么需要实施内部控制：内控规范框架
行政事业单位内部控制规范（试行）
内部控制基本原理
内部控制实际应用
（4原则五目标）
总则
风险评估和 控制方法
*如何实施内控建设工作——内
业务层面内部控制
政府采购管理
采购实施计划 采购需求申请 代理机构选择 供应商确定 合同签订备案 采购项目验收 采购结算支付 采购业务核算 采购统计报告…
预算管理
预算草案编审 预算批复下达
指标分解责任落实
收入管理
项目与标准制定 收入计划 账户开立使用 票据开具与管理 收入收缴 收缴登记 收款退付 收入确认 收入统计报告
内
►十八届三中全会决定要
求
提升整体
提升财务
►中央八项规定 ►反四风
加强廉政
建立内控
资源管理
►十八届四中全面决定要
驱动因素 求
外部环境 监管要求 内部管理需求
抓手
内部控制体系 建设、运行、 评价、审计
DIB 行政 事业单位 内控解决 方案蓝图
内控项目解 决方案的最 佳路线
整体规划、分 步实施
*为什么需要实施内部控制——
建设
工
工
工
预算执行与分析 预算追加与调整 决算报告 预算考核评价
工
工
工
支出统计报告
工
项
► 项目实施分为四个阶段。
*如何实施内控建设工作——
持续优化提升 1.项目准备和启动
项目阶段
2.现状调研及风险评估
3.管控优化设计
▼项目实施工作计划
▼ 制度文件梳理
▼ 业务流程梳理 ▼ 将制度与业务流程进行 对接 ▼ 内部控制管理建议报告 （初稿）
单位层面内部控制
业务层面内部控
8种控制方法：
不相容岗位相互分离； 内部授权审批控制； 归口管理； 预算控制； 财产保护控制； 会计控制； 单据控制； 信息内部公开
组 织 架 构
三 权 分 立
决 策 机 制
关 键 岗 位
人 员 资 质
信 息 技 术
预 算 业 务
收 支 业 务
政 采 业 务
资 产
内部控制体系建设方法
支出管理
项目与标准制定 支出计划 支出申请 业务借款 费用报销 支出业务核算
资产管理
实物资产管理 -实物资产购置 -资产取得验收 -资产保管维护 -实物资产调拨 -实物资产盘点 -资产报废处置 -资产核算登记 -资产统计报告 货币资金管理 -印章保管使用 -账户设置使用 -票据保管使用 -盘点稽核对账 对外投资管理 …