企业全面预算管理(PPT 125页)

制表人：
审核人：
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编制单位 ：
测算方法 行次 生产消耗
因素/指标
产销量 消耗定额
采购预算编制底表
分析
预购03表
年度 对预算影响
材料供应
供应商变化 供货数量 材料质量 品种/价格 付款条件
库存情况
库存管理 库存量
（1）本表由采购部门编制； 编制说明 （2）编制依据：生产消耗、材料供应和库存情况
（3）另附采购指标测算说明。
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协调 方式
方式
内容
全员培训
组织领导、子公司经理和各部门负责 人预算培训
制定预算制度 规范预算管理职责、程序和方法
议事日程 编制议事日程表
操作指南 表格化和预算操作说明
沟通协调 领导参与的圆桌会议
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预算责任中心工作计划表
单位：
年
序号 内容
责任人 日期
完成情况
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
说明本 表 由 审 计 预 算 部 在 每 年 9月 初 编 制 ， 以 此 表 安 排 各 责 任 中 心 本 年 工 作 计 划 。 编制依据：股份公司全面预算管理制度和当年预算管理工作计划。
作用
配置
内部沟通
纵向和横向沟通
强化控制
作为控制经济活动的手段
考评业绩
考核责任中心业绩
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预算 管理 流程
经营战略
绩效管理
预算管理组织
预算目标 预算编制 预算执行 预算考核
汇总平衡
预算审批
动态控制
预算调整
差异分析
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预算 组织
2.预算管理组织及其协调
总经理
董事会 预算管理委员会
监事会
预算管理部
预算管理责任中心
企业宗旨、目标、价值观、现状描述、产品或服务说 明
市场趋势、市场细分化、竞争对手分析
公司战略 战略目标、竞争优势及策略
行动计划 组织、营销、研发、采购、生产、财务等方面的措施
经营财务 预算
战略控制
销售、生产、采购、存货、成本、资本、损益、现金 流量等方面的预算
资源分配、风险关注、融入管理系统
附表
计划分析表、预算表
来自百度文库
主要职责
董事长或总经理任 • 审议通过有关预算管理制度；
主任，由财务总监、 • 组织有关部门或聘请有关专家进行财务预测；
副总经理、主要职 • 审议通过预算目标、预算编制方法和程序；
能部门负责人等人 • 审查整体预算方案及各部门编制的预算草案；
员组成。
• 协调和解决预算编制过程中的矛盾；
• 将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过 后下达正式预算；
• 检查、监督和分析预算执行情况，提出改善措施；
• 提出修订和调整预算的建议，对于预算执行中出 现的矛盾进行调解和仲裁；
• 审定公司年度决算，并提出考核奖惩意见。
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预算管理部
主要职责
独立设置或在 财务部内设置
（1）传达预算的编制方针、程序、具体指导分厂、 部门预算案的编制；
（2）根据预算编制方针，对分厂、部门编制预算草 案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制集团公司 的预算案，一并报全面预算管理委员会审查；
投资 中心
利润 中心
成本 中心
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机构
隶属关系
主要职责
战略管理 委员会
战略 管理部
董事会 经理层
负责战略方案的审议、风险关 注、实施评估（审议批准权、 评估权）
负责战略分析、提出初步战略 方案、日常战略管理。
战略管理 三权分离： 原则 战略论证：专家；战略审议：董事会；战略 实施：经理层
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预算管理委员会
预算 范围
全过程预算管理是指公司在组织各项经营活 动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。
全方位预算管理是指公司一切生产经营活动 必须全部纳入到预算管理。
全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、 车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预 算管理。
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规划未来
细化和量化战略目标
整合资源
预算 优化财务与财务资源
投资中心 利润中心 成本费用中心
主要职责
各责任中心第一负责人对本中心预算承担第一 责任。 （1）提供编制预算的各项基础资料； （2）编制本责任中心预算草案； （3）监督本单位／部门预算的执行情况并及 时反馈； （4）根据内部和外部环境变化提出预算调整 申请； （5）协调本单位／部门内部资源及单位／部 门之间的预算关系； （6）定期分析和考核本单位／部门预算执行 情况。
面对环境，应对挑战
短期经营计划
通常为一年，可分解为 季度、月份计划 短期目标；计划措施； 预算方案
战略目标的落实
计划特点 风险程度 目标水平 责任主体 失败挽回
前瞻性和创新性 高 努力目标 董事会、高层经理、财务总监 很难挽回
可行性 低 责任目标 责任中心负责人 容易挽回
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项目
内容
历史与现状 环境分析
制表人：
审核人：
审批人：
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3.预算管理诊断和制度
全面预算管理将从目标—组织—方法—流程几个纬度加以分析，每个 纬度细化为几个关键因素深入思考，并综合诊断分析：
预算
• 什么是预算？ • 全面预算的编制方法 • 全面预算的编制程序
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资源二次优化配置
资源运作的控制
2
１.企业全面预算管理概述
外部环境分析
企
公
企业 业
司
规划
方 针
战 略
内部条件分析
资本预算
中长期 计划
短期计划 预算管理 控制
日常经营
反馈
3
经营 计划
经营计划：
为了实现企业经营方针和经营战略，使企业能够适应 未来变化的环境，正确地选择未来行为而作出的科学决策 和统筹安排。
经营计划要预先确定：
- 未来要做什么？（目标） - 未来由谁去做？（责任） - 未来何时做？ （时间） - 未来如何去做？（措施）
经营计划包括：战略分析、目标确定、中长期计划、 短期计划、预算管理等方面内容。
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项目 计划时间 计划内容
计划重点
中长期经营计划
中期计划：三年；长期计划5 －10年
中长期目标；经营方针；实现 目标的方案：如研发、采购、 生产、销售、融资、投资等
（3）在预算执行过程中，监督、控制分厂、部门的 预算执行情况；
（4）每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和 预算差异分析报告，交全面预算管理委员会审议；
（5）遇有特殊情况时，向全面预算管理委员会提出 预算修正建议；
（6）协助全面预算管理委员会协调、处理预算执行 过程中出现的一些问题。
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责任中心
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“预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是
一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力
等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监
控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金
流量与利润。
目标
预算 含义
预算 管理
风险
资源
外部环境
活动
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全面预算管理是全过程、全方位和全员参与 的系统管理：