改善资金管理的举措建议(2)

一周内
45. 重要事项报审及报 *条款编号备与案<<上海广电股份有限公司财务管理制度>>(2001年6月修订稿)条款对应
模板供讨论用 C
审批备案 审批备案
要求上交（闲 置5万元，1个 月以上）
2万元以内：下属公司 负责人
2万元以上：总部审批 月报 报备案
每周报 每周报 立即报 一周内
公司总部对下属公司财务人员的控制是非常 有效的资金管理举措
公司总部对下属业务单位的财务管理应 采用等
级制度
下属公司
下属公司
A B C 等级财务管
理制度
• 所有下属公司一开始定为B级
A
B
C 等级财务管 理制度
• 一般半年一次的重新评定 • 特殊情况下财务负责人提出、
总经理批准后可作调整
等级财务管理制度评定的考虑因素
评定等级的因素
有利因素
审计结果 公司财务操作的规范性 对总部管理制度的配合 公司的财务状况 财务上报的完整性 财务上报的准时性 IT财务系统
良操作的可能性
• 对下属公司的财务状况缺乏适时信息、分析及监控 • 销售中心账货严重不一致 • 审计人力薄弱 • 缺乏对下属公司的流程审计
• 总部对下属公司流动资金无管控 • 下属公司对现金的管理运作各自为营，奖金运作效率低
加强广电股份资金管理可实施四方面举措
等级财务管理制度 财务人员结构调整
加强监控审计 资金的集中管理
（股份公司有监察权，无使用权）
集团结算中心
结算中心专用 银行
• 超出一定量的提取，信息立
即由结算中心上报股份公司
• 闲置现金存入结算中心的帐户
下属公司
• 所有新业务 • 部分现有业务（有一定现
金流但无重要银行关系）
与下属公司有 信贷关系的 银行
建立资金集中管理步骤二：主体资金集中
股份公司总部
• 给下属公司提现的
• 现有数据与历史数据脱节 • 各报表数据对不上
• 迟报，拖欠
• 无IT系统 • IT系统功能原始，漏洞多 • 财务人员无IT使用经验
• 公司无财务历史（如新业务） 小
总部对下属业务单位的等级财务管理制度
补充*
模板供讨论用
A
B
C
7. 现金支取 – 限额
2000元
2000元
2000元
8. 对外支票及转账、汇款– 要求
• 自动货款互查 • 自动报告大差异数据 • 拒绝非规范操作
公司总部应对下属公司的资金进行集中管理
建议资金集中管理的三个步骤
有选择地集中
主体资金集中
全部资金集中
2001.7
2002.7
2003.7
主ห้องสมุดไป่ตู้手段
• 加强资金预算、预测及
管控
• 利用集团结算中心调配
闲置资金
• 主要企业统一使用集团
财务公司
• 对主要资金进行集中管
重要银行关系的企业进
行集中信贷、结算和现
金管理
• 一般企业不要求完全切
断现有银行关系
• 主要资金和信贷的集中 • 对资金管控有一定的作
用，但还不完全
• 少数企业可不包括在集
中管理的范围
• 所有企业的资金集中管理 • 能够对日常现金活动进行监
控
建立资金集中管理步骤一：有选择地集中
股份公司总部
• 下属公司在结算中心的帐户信息
谢谢大家！
作用
范例
实施要点
总部派驻财 务人员
定期轮换财 务人员
两者一起实施， 更为有效
• 公司总部对下属公司现金状
况有清晰了解
• 易于发现下属公司现金上的
不规范操作
• 票据及文件的规范化 • 下属公司对现金使用申请操
作的简化
• 金陵公司
• 不易培养财务人员与经营
负责人之间的不良关联性
• 财务人员之间的互相核对
理和调配
• 要求所有企业的资金集
中管理和调配
• 统一信贷 • 对现金活动进行日常的
监控
面临主要问题
• 下属业务单位现有的银
行信贷关系
• 大多数业务现金流不好 • 股份公司资金管理能力
还有待建立
• 某些银行信贷关系仍需
保留
• 业务上的方便程度
• 财务信息系统
目标
• 新业务集中在指定银行
(结算中心）
• 选择有一定现金流但无
** 针对销售中心
每周
总部对下属业务单位的等级财务管理制度
补充*（续）
A
30. 银行贷款
审批备案
B 审批备案
(i)≧10万元
月报
报备案
(ii)<10万元
32. 闲置资金上交
要求上交（闲
要求上交（闲
置100万元，1
置10万元，1
个月以上）
35. 36. 费用管理的审
个月以上）
批
10万元以内： 下属公司
• 下属公司在财务公司的帐户信息
集团财务公司
财务公司 专用银行
• 超出一定量的提取
由股份公司批准
• 信贷活动审批
• 闲置资金储蓄
所有下属公司
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20. 10.1320 .10.13 Tuesday, October 13, 2020 人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。1 6:00:52 16:00:5 216:00 10/13/ 2020 4:00:52 PM 安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 10.1316 :00:521 6:00Oct-2013- Oct-20 加强交通建设管理，确保工程建设质 量。16: 00:5216 :00:521 6:00Tu esday, October 13, 2020 安全在于心细，事故出在麻痹。20.10. 1320.1 0.1316: 00:5216 :00:52 October 13, 2020 踏实肯干，努力奋斗。2020年10月13 日下午4 时0分2 0.10.13 20.10.1 3 追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2 020年1 0月13 日星期 二下午4 时0分5 2秒16: 00:5220 .10.13 按章操作莫乱改，合理建议提出来。2 020年1 0月下 午4时0 分20.10. 1316:0 0October 13, 2020 作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2 020年1 0月13 日星期 二4时0 分52秒1 6:00:52 13 October 2020 好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。下 午4时0 分52秒 下午4时 0分16: 00:5220 .10.13 一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10. 1320.1 0.1316: 0016:00 :5216:0 0:52Oct-20 牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。202 0年10 月13日 星期二4 时0分5 2秒Tuesday, October 13, 2020 创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20. 10.1320 20年10 月13日 星期二 4时0分 52秒20 .10.13
批准及信贷的支持
• 下属公司在财务公司的帐户信息
集团财务公司
财务公司 专用银行
• 超出一定量的提取
由股份公司批准
• 信贷活动审批
• 闲置资金储蓄
下属公司
• 所有新业务 • 大多数现有业务
与部分下属公 司保持信贷关
系的银行
建立资金集中管理步骤三：全部资金集中
股份公司总部
• 给下属公司提现的
批准及信贷的支持
审批 12. 对外付款的手续
审批权限内– 业务单位负 (与A同)
总部指定人员
责人,否则总部指定人员; 签发/支取限额内 – 业务单 (与A同)
总部财务指定人员
位财务主管,否则总部财务指
定人员
16. 存货与价值核对、上报频率** 每月
每两周
* 条款编号与<<上海广电股份有限公司财务管理制度>>(2001年6月修订稿)条款对应
财务历史
• 无审计问题 • 少数轻微审计问题
• 财务流程清晰，严格遵守 • 出纳票据、帐单等规范统一 • 报表内容制作规范
• 充分配合，尤其在资金与信贷的
管理上
• 主营业务收入增长 • 盈利 • 正的现金流
• 报表现状与历史有连续性 • 各报表相关数据一致
• 准时上报，不拖欠
• IT系统与总部的系统一致或兼容 • IT系统与总部联网，总部有监察
监督
• 扩展财务人员的业务范畴
• GE
• 工资及人事关系
属总部
• 奖金小部分与业
务单位业绩挂钩
• 协助经营及对业
务的了解为重要 考核内容
• 制度化 • 特别针对新招年
轻财务人员
• 统一加强培训 • 财务运作标准化 • 财务系统兼容性
公司总部应加强对下属公司的财务监控与审计
描述
财务分析、 监控
• 对上报财务情况进行适时的分析，跟踪及监控 • 加强库存货物核对监察工作；要求财务账与货物账
5万元以内：下属公司
(i)超出预算部分
负责人
负责人
金额
10万元以上： 总部审批
5万元以上：总部审批
10%以内： 月报
月报
(ii)超出预算部分 10%以上： 报备案
报备案
比例
38. 财务分析工作及上
报要求
每月报
每二周报
(i)差异分析
每月报
每二周报
(ii)现金流量分析 二周内报
立即报
(iii)重大现金活动 二周内
会签的数额 （i）生产性采购 （ii）费用支出 9. 流动资产付款审批：合同预付 10. 流动资产付款审批：合同到货 11. 固定资产投资等资本性开支的
100万元 10万元 100万元 100万元 100万元
100万元 10万元 50万元 50万元 50万元
100万元 10万元 10万元 10万元 10万元
许可
• IT系统功能强，能主动显示差异
分析及拒绝不规范操作
• 有经验的系统使用者
不利因素
评定权重
• 有严重审计问题
大
• 有很多的审计问题
• 财务流程模糊或执行不力 • 出纳票据、帐单等种类、格式混乱不统一 • 报表内容不一目了然，让人疑问
• 不配合或勉强配合
• 主营业务收入增长停滞或降低 • 亏损 • 负的现金流
机密
改善资金管理的举措建议
广电股份资金管理现状
规章制度不完善 管理力度不足 监控审计欠缺 流动资金分散
• 总部缺乏对下属公司具体成文的财务管理制度 • 缺乏系统有效的管理办法，在过松与过紧中摇摆，也缺
乏针对性
• 下属公司财务不规范操作现象时有发生 • 下属公司对总部的资金管理要求敷衍应付或不予理睬 • 财务人员结构与编制过于固定，大大增加了在岗位上不
达到平衡
• 不定期的客户、供应商查询核对（可利用部分审计
工作）
• 建立违规操作举报机制
内外部审计
利用银行 服务
先进可靠的 IT财务系统
• 建议增加股份公司审计力量（至少四人）进行
–常规审计 –随机审计 –专题审计 –流程审计
• 银行直接把下属业务单位银行对账单抄送给公司总部 • 银行自动向公司总部报告金额超过一定限度的交易 • 所有新业务均使用总部财务中心指定银行