国库集中支付改革业务培训

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指标管理
• 预算指标下达的流程 • 追减预算指标的注意事项
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指标管理——预算指标下达的流程
预算科录入指标 业务科室下达指标
主管部门接收指标 基层单位接收指标
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指标管理——追减预算指标的注意事项
• 对单位没有发生支付行为的预算指标追减 • 对预算单位已支付并资金已按原渠道退回
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支付方式分为直接支付和授权支付
范围（参见培训资料48页）
• 工资统发支出– 经人事局批准，已纳入 收入规范管理人员的工资
• 政府采购支出–年度内财政拨款中单项 采购支出超过10万元（含10万元）的货物 类政府采购支出及按照财政管理要求需要 财政直接支付的支出
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支付方式分为直接支付和授权支付
• 账户上的额度有多少是根据预算单位已批 复的用款计划确定的。
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实行零余额账户管理
• 零余额账户可以办理转账、提取现金等结 算业务
• 各基层预算单位不得违反规定向本单位其 他账户和上级主管单位、所属下级单位账 户划拨资金
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实行零余额账户管理
目前允许划入本单位其他账户的资金范围
零余额账户的变更、撤销 • 零余额账户存在用款额度，变更、撤销必
须经过财政局核批，预算单位不得自行变 更、撤销。
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小结
• 依据预算指标编制用款计划 • 依据用款计划支付资金
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第二部分国库集中支付概念简介
• 名词解释 • 用款导向 • 支付方式
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名词解释
• 指标文号：财政给预算单位确定单位预算 的行政文号，在指标通知单右上角。
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实行分月用款计划管理
• 各预算单位在批准的预算指标基础上编 制分月用款计划，在批复的用款计划的 额度内按有关规定自行决定购买何种商 品和劳务，但款项要通过财政部门集中 支付系统来支付
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支付方式分为直接支付和授权支付
财政直接支付
• 含义：预算单位按照部门预算和用款计划 确定的资金用途和用款进度，向国库部门 提出支付申请，由国库部门开具支付凭证， 将资金直接支付到商品、劳务供应者或用 款单位。
• 编制机构：根据编制单位的不同分为财政 代编和预算单位编制两种。
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用款导向
• 工资统发 • 政府采购 • 基本建设 • 其他
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支付方式
• 财政直接支付
工资统发支出 政府采购支出 基本建设支出
• 财政授权支付
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第三部分 国库集中支付资金管理办法
• 指标管理 • 用款计划管理 • 财政直接支付 • 财政授权支付 • 年终结转 • 集中支付计算机管理规定
• 向工会账户划拨工会经费； • 向住房公积金账户划拨公积金经费； • 因预算未到末级的民政局所属军队离退休
干部休养所经费，按预算数划拨到各军队 离退休干部休养所基本账户；
• 因预算未到末级的各街道办事处所管社会 保障事务所经费，按预算数划拨到各社会 保障事务所基本账户。
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实行零余额账户管理
基本建设 财政授权支付
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编制用款计划的原则
• 根据批复的部门预算、调整预算指标、项 目进度编制分月用款计划
• 基本经费支出按年度均衡性原则编制；项 目经费支出按项目实施进度编制。
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编制用款计划的原则
用款计划报送时间：
• 一级预算单位于每月20日前汇总报送下一 月用款计划。12月20日前报送下一年一月 用款计划。
• 支出功能分类：指标通知单上的科目。 • 用款导向：按照资金的管理方式的不同，
对资金进行的划分。
• 指标摘要：指标通知单上的摘要。
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名词解释
• 支付方式：预算执行的资金支付方式，决 定着资金如何支付，分为直接支付和授权 支付。
• 项目分类：按支出性质进行的分类。分为 基本支出、经常性项目支出、一般性项目 支出
国库的预算指标追减。
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用款计划管理
• 编制及批复用款计划的流程 • 用款导向与支付方式的关系 • 编制用款计划的原则 • 用款计划的注意事项
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用款计划管理—— 流程
基层预算单位
1、填写《石景山区预算 单位用款计划申请表》
报一级预算单位
一级预算单位 区财政局科室
3、 批复 基层 预算 单位 的用 款计
划
2、审核
区财政局国库科
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分月用款计划下达流程27图
用款导向与支付方式的关系
用款导向 支付方式 直接支付 政府采购 政府采购支出 用款计划
备注
其他
政府采购支出 实际政府采购数大于用款
导向为政府采购的指标
授权支付 其他 用款计划
财政授权支付
政府采购 财政授权支付 实际政府采购数小于用款
导向为政府采购的指标
财政授权支付
• 含义：预算单位根据部门预算和用款计划 确定的资金用途和用款进度，按照财政部 门批准的用款额度，预算单位打印支票， 代理银行从单位零余额账户将资金支付到 商品、劳务供应者或用款单位
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支付方式分为直接支付和授权支付
财政授权支付范围 • 未纳入直接支付范围的所有预算内的支出。
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国库集中支付改革 业务培训
石景山财政局国库科 2007年5月
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• 第一部分 国库集中支付概述 • 第二部分 国库集中支付概念简介 • 第三部分 国库集中支付资金管理办法
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第一部分 国库集中支付概述
• 集中支付流程总述 • 实行分月用款计划管理 • 支付方式分为直接支付和授权支付 • 实行零余额账户管理
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实行零余额账户管理
• 零余额账户实行的是用款额度的管理，预 算单位分月用款计划批复后，自动生成额 度，用款额度在年内可以累加使用，单位 在额度内支付资金。
• 用款额度即现在的存款，只在名称上有变 化。
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实行零余额账户管理
• 预算单位的零余额账户，在每一个时期都 按照批复的用款计划存有相应的用款额度， 只要预算单位开出支票或提现的金额不超 出用款额度，支付就是正常有效的。
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集中支付流程总述
预算单位指标接收
预算单位用款计划上报
预算单位直接支付 申请上报
预算单位授权支付 支票签发
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实行分月用款计划管理
• 分月用款计划是指预算单位在年度预算指 标（含年内追加）的范围内，根据工作范 围和事业需要，所做出的分月资金需求安 排；
• 分月用款计划是办理财政性资金支付的依 据