政府与非营利组织会计作业答案

《政府与非营利组织会计》课堂作业答案

一、某事业单位（一般纳税人）2013年发生如下经济业务，请据以编制会计分录：

（一）资产负债业务/作业1

1、采购员张三出差预借差旅费1000元。

借：其他应收款1000

贷：库存现金1000

2、采购员张三报销差旅费800元，余款200元退回。

借：事业支出800

库存现金200

贷：其他应收款1000

3、出纳员清点现金，长款50元，原因未查明。

借：库存现金50

贷：其他应付款50

4、假设无法查明原因，经批准处理。

借：其他应付款50

贷：其他收入50

5、出纳员清点现金，短款80元，原因未查明。

借：其他应收款80

贷：库存现金80

6、假设无法查明原因，经批准处理。

借：其他支出80

贷：其他应收款80

7、销售给A公司产品一批，售价为5000元，增值税额为850元，收到A公司签发并承兑的两个月商业承兑汇票一张，计5850元。

借：应收票据－A公司5850

贷：经营收入5000

应缴税费－应缴增值税（销项税额）850

8、购入自用材料不含税价20000元，增值税额3400元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。

借：存货－材料23400

贷：银行存款23400

9、购入非自用材料不含税价20000元，增值税额3400元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。

借：存货－材料20000

应缴税费－应缴增值税（进项税额）3400

贷：银行存款23400

10、以银行存款200000元购买一批B公司两年期债券。

借：长期投资－B公司债券200000

贷：银行存款200000

借：事业基金200000

贷：非流动资产基金－长期投资200000

11、假设一个月后转让此债券，取得银行存款210000元。

借：银行存款210000

贷：长期投资－B公司债券200000

其他收入10000

借：非流动资产基金－长期投资200000

贷：事业基金200000

12、用预算经费购买一台专用仪器，价款37000元，增值税6290元，运杂费180元，安装费200元，款项已支付。

借：事业支出43670

贷：银行存款43670

借：固定资产43670

贷：非流动资产基金－固定资产43670

13、用修购基金购买汽车一辆，售价150000元，增值税25500元，车辆购置附加费15000元，款项已支付。

借：专用基金－修购基金190500

贷：银行存款190500

借：固定资产190500

贷：非流动资产基金－固定资产190500

14、年终清查盘点，盘盈仪器设备一台，重置价7340元，报批列作固定资产。

借：固定资产7340

贷：非流动资产基金－固定资产7340

15、经批准,将一台不需要用的办公设备出售，（1）账面价38000元，已提折旧15000元，转入待处理。

借：待处置资产损溢23000

累计折旧15000

贷：固定资产38000

（2）经批准转销。

借：非流动资产基金－固定资产23000

贷：待处置资产损溢23000

（3）出售价款26000元。

借：银行存款26000

贷：待处置资产损溢26000

（4）支付相关费用2000元。

借：待处置资产损溢2000

贷：银行存款2000

（5）将净收入24000元上缴国库。

借：待处置资产损溢24000

贷：应缴国库款24000

16、不实行内部成本核算，某项专利权账面价22000元，有效期限10年，计提本月摊销额。

借：非流动资产基金－无形资产183.3

贷；累计摊销183.3

17、该事业单位本年度财政直接支付预算指标数为200万元，财政直接支付实际为180万元，单位根据财政直接支付年终预算结余资金金额为20万元。

借：财政应返还额度－财政直接支付200000

贷：财政补助收入200000

18、2014年3月，该事业单位使用2013年预算结余补助款20万元购置了一台新设备。

借：事业支出200000

贷：财政应返还额度－财政直接支付200000

借：固定资产200000

贷：非流动资产基金－固定资产200000

19、收到罚没收入12000元，存入银行。

借：银行存款12000

贷：应缴国库款12000

20、本单位预算外资金采用比例上缴的办法，上缴比例为60%。收到应缴财政专户的预算外资金30000元存入银行。

借：银行存款30000

贷：应缴财政专户款18000

事业收入12000

21、为开展事业活动购入材料一批，价款6000元，材料已入库，发票已到，款项尚款支付。

借：存货6000

贷：应付账款6000

（二）收入支出净资产业务/作业2

22、收到同级财政划拨的教育经费2000000元（实拨）。

借：银行存款2000000

贷：财政补助收入2000000

23、用财政直接支付本月职工工资360000元。

借：事业支出360000

贷；财政补助收入－财政直接支付360000

24、将事业支出（财政补助支出）明细本期发生额8500000（其中基本支出6000000，项目支出2500000）结转。

借：财政补助结转－基本支出6000000

－项目支出2500000

贷：事业支出－财政补助支出－基本支出6000000

－项目支出2500000

25、将事业支出（非财政专项资金支出）明细本期发生额300000元结转。

借:非财政补助结转300000

贷：事业支出－非财政专项资金支出300000

26、将事业支出（其他资金支出）明细本期发生额350000结转。

借：事业结余350000

贷：事业支出－其他资金支出350000

27、年终将事业结余500000元，经营结余200000元结转等待分配。

借：事业结余500000

经营结余200000

贷：非财政补助结余分配700000