浅论证券公司财务管理模式

浅论证券公司财务管理模式

证券公司是金融市场的重要组成部分，科学的财务管理模式不仅仅能够规避证券公司经营风险，还能够保障金融经济的协调发展。近些年来，证券公司财务管理模式从分散到区域集中，从区域集中到大集中，已经逐渐构建出了适合我国经济形势的财务管理模式。

一、证券公司概述

证券公司是指依照《公司法》和《证券法》的规定设立并经国务院证券监督管理机构审查批准而成立的专门经营证券业务，具有独立法人地位的公司。不同的国家，证券公司的称谓和经营范围有所不同。以英国为例，其证券公司称为商业银行，从事证券市场业务的同时可以兼营银行业务。在美国，证券公司被称为投资银行或者证券经纪商，只能从事证券及证券市场相关业务。在我国，被称为证券公司。我国证券公司在近30年时间的发展中，业务范围逐渐延伸，其中包括证券经纪、证券投资咨询、融资融券、证券承销与保荐、证券资产管理、与证券相关财务顾问业务等等。

二、证券公司财务管理模式认知

财务管理模式是一种财务管理体制，是财务管理实践中的方法论。财务管理模式应与证券公司的实际情况相结合，不同的公司可以采用不同的财务管理模式。根据财务管理的权力集中度，可以将财务管理模式分为：分散型、集中型和混合型。

(一)分散型证券公司财务管理传统模式为分散型。该种模式下，

证券公司下属营业部人财物一应俱全，拥有充分的决策权和资源的支配权，配备专职财务人员，能够独立核算。营业部积极参与竞争，把握市场机会，有益于提高经济效益。随着经济的发展和各证券公司业务的扩张，新设营业部急剧增加。营业部的管理水平和财务人员素质参差不齐，财务监管机制和规章制度执行不到位，使得财务管理出现混乱。营业部独立核算，大量资金闲置，资金使用效率较低。相应人员的增加使人工成本不断攀升，公司经营成本不断增加。

(二)集中型集中型又可以分为大集中和区域型。大集中是指总公司拥有财务管理的职能，决策权高度集中于总公司。此模式对于营业部的限制性较大，营业部经营的灵活性降低，较少被采用。现阶段大多数证券公司采用区域型。这种模式下围绕中心营业部或者按照营业部分布密度建立组织架构，将财务人员集中，岗位设置可以更加科学，分工更加专业。中心营业部财务人员可以管理多家营业部的财务核算，门店营业部不再设财务人员，门店营业部涉及税务、银行等事宜及必须临柜办理的业务可以由营业部综合岗兼任。优点：集中后，总部可以整合现有的资源，对人财物等各项资源统一筹划和调配，实现规模效益。财务人员在统一财务管理规范的基础上开展核算、报表编制等工作，大大减少风险。财务人员数量减少，降低了人工成本；而且有利于财务人员专业水平的提高，从而提高了工作质量和工作效率，大大提高了公司财务管理水平。缺点：集中后，首先是财务人员的精简。这部分人员的妥善安置将影响财务工作的平稳运行。集中管理，会使财务人员与营业部的日常经营管理脱节，对营业部日常活动了解不到

位，不利于财务人员对营业部的服务，弱化对营业部各类风险的监督控制。异地营业部费用报销，财务人员往往对各项报销单据的业务实质了解不够，只能做到发票形式上的审核，无法判断业务的真实性、合理性。

(三)混合型这种模式下，对于规模较大的营业部或者证券公司独立的子公司，仍然单设财务人员，进行独立核算；对于规模较小，门店型营业部则按照区域型进行管理。这种模式集合了分散型和集中型的优点，一定程度上规避了二者的缺点，是值得证券公司采用的模式。

三、证券公司财务管理模式研究

随着信息系统的完善和改进，以及大数据和人工智能的应用和推广，财务管理领域也发生了日新月异的变化。基于以上条件的成熟，财务共享中心作为新的财务管理模式应运而生。

(一)财务共享服务中心概述财务共享服务中心(FinancialSharedServiceCenter，简称FSSC)是企业结合成熟和完善的信息系统与网络技术在集中型的基础上发展起来的一种最新的财务管理模式。优点：1提供高效和精确的服务。FSSC以成熟和完善的信息系统与网络技术作为重要的技术支撑，大量财务基础工作、重复性工作和流程性工作实现智能自动化处理，可以提供全天候不间断服务，避免了人工主观因素的失误，极大的提高了效率和精确度。2实现规模效益。FSSC的设立，分支机构不设置财务部门，总部对资源的整合能力进一步加强，节省大量的管理费用，财务人员数量减少，降低运营成本，提升了公司的盈利能力。3实现数据共享。FSSC模式下，所