税法试卷A答案
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辽东学院《税法》期末考试试卷A答案
2008～2009学年第一学期
一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的答案。请将选定答案的字母编号填入括号内。本类题共10分，每小题1分）：
1．B 2．C 3．A 4．A 5．B
6．B 7．D 8．B 9．A 10．C
二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定答案的字母编号填入括号中。本类题共20分，每小题2分）
1．ABCD 2．AB 3．ABC 4．BCD 5．ABCD
6．AC 7．AB 8．ABC 9． BC 10．ABC
三、计算题（本类题共26分，计算时保留到角、分。）
（一）
（1）本期允许抵扣的进项税是多少？（4分）
34000+（8000+1000）×7%+17000-20000×70%×17%-2000×17%
=48910（元）
（3）本期的销项税额是多少？（1分）
600000×17%+50000×17%=110500（元）
（4）本期应纳增值税是多少？（1分）
110500－49110=61590（元）
（5）销售职工宿舍应纳营业税是多少？（1分）
200000×5%=10000（元）
（二）
（1）全年工资应纳个人所得税
月应纳税所得额=2700－2000=700（元）
月应纳税=500×5%＋200×10%=45（元）
全年应纳税=45×12=540（元）（2分）（2）劳动报酬应纳个人所得税
26000×（1－20%）×30%－2000=4240（元）（2分）或：
应纳税所得额=26000×（1－20%）=20800（元）
应纳个人所得税=20000×20%＋800×20%×（1＋50%）=4240（元）
（3）稿酬应纳个人所得税
24000×（1－20%）×20%×（1－30%）=2688（元）（2分）（4）月房租收入=1300（元）
应纳营业税1300×5%=65（元）
应缴城建税、教育费附加=65×10%=6.5（元）
月房租应纳税所得额=1300－65－6.5－800=428.5（元）
月房租应纳个人所得税=428.5×10%=42.85
全年房租应纳个人所得税=42.85×10=128.5（元）（2分）（三）
（1）销项税=36000×17%=6120（万元）（1分）（2）进项税=68+42×13%+3×7%+1.36=75.03（万元）（ 3分）（3）应纳增值税=6120–75.03=6044.97 （ 1分）（4）委托加工烟丝应纳消费税
=[42×（1－13%）+3×（1－7%）+8]/（1－30%）×30%
=20.28（万元）（ 3分）（5）销售卷烟应纳消费税=36000×45%+18000×0.0015–150×2×30%
=16380（万元）（3分）
四、综合业务题（本类题共44分，计算结果保留到角、分。）
1.土地使用税： 2 （80 000－2 000－300）×6÷10 000=46.62（万元）
2.车船税： 2 {2×240＋2×300＋4×8×60＋1×240÷12}÷10 000=0.302（万元）
3.房产税： 2 （6 060－60）×70%×1.2%÷12×5＋（6 060－60－100）×70%×1.2%
÷12×7＋5×7×12%
=54.11（万元）
印花税： 5
购销合同应纳税： 60×万分之三=0.018（万元）
租赁合同应纳税： 5×12×2×1‰=0.012（万元）
加工承揽合同应纳税： 3×万分之五=0.0015（万元）
资金账簿应纳税：（9500－9000）×万分之五=0.25（万元）
其他账簿应纳税： 12×5÷10000=0.006（万元）
合计应纳印花税=0.018＋0.012＋0.0015＋0.25＋0.006=0.2875（万元）
4. 车辆购置税：
20×10%=2（万元） 1
5. 营业税
35×5%+100×5%=6.75（万元） 1
6.增值税：
销项税=8 000×17%＋2 995.2÷（1＋17%）×17%＋3×17%
=1 795.71（万元） 2
允许抵扣的进项税=30＋34＋（5－1）×7%＋408＋3.12＋0.85－30×17%
=471.15（万元） 4
应纳增值税=1795.71－471.15=1324.56（万元） 1
7.消费税： 2
8 000×30%＋2 995.2÷（1＋17%）×30%－（300＋2400－200－30）×30% =2 400＋768－741
=2 427（万元）
8.城建税：（5＋1 324.56＋2 427）×7%=3756.56×7%
=262.9592（万元） 1
9.教育费附加：（5＋1324.56＋2427）×3%=112.6968（万元） 1
10.企业所得税：
（1）营业收入额=8 000＋2 995.2÷（1＋17%）＋3＋5×7＋100
=10 698（万元）
（2）营业外收入=60（万元）
（3）产品销售成本=【（300＋2400－200－30）＋1230】÷37×33
=3300（万元） 2
（4）商标权的销售成本=60－（60/10/12 × 8）=56万元 2 （5）允许扣除的销售税金及附加=6.75＋2 427＋262.9592＋112.6968
=2809.406（万元） 2 （6）允许扣除的期间费用=820＋720＋840=2 380（万元） 2 （7）加计扣除项目
新产品研究开发费加计扣除50×50%=25（万元） 2
残疾人的工资加计扣除28.8万元 2
加计扣除合计 =25＋28.8=53.8（万元）
（8）营业外支出50万元
（9）全年应纳税所得额=10 698＋60－3300－56－2809.406