应交增值税月末结转

关于增值税的结转

应交增值税下的的明细科目应该每月月末结转，结转后除“未交增值税”科目有余额外，其余科目余额为0，而“未交增值税”科目余额应该和申报表相互稽核，保持一致。

如，当月进项税额的借方累计发生额为10000，销项税额贷方累计发生额为11000，上月留底2000（即未交增值税为借方）

借：应交税金——应交增值税——销项税额11000

贷：应交税金——应交增值税——进项税额10000

应交税金——应交增值税——未交税金1000 此时，进项与销项的期末余额为0，而未交增值税与上月留底借贷合并后，科目余额为借方1000，该金额即为当月留底计入下月继续抵扣的金额。该金额应该同申报表金额保持一致。

又如，当月进项税额的借方累计发生额为10000，销项税额贷方累计发生额为14000，上月留底2000（即未交增值税为借方）

借：应交税金——应交增值税——销项税额14000

贷：应交税金——应交增值税——进项税额10000

应交税金——应交增值税——未交税金4000

计算后，当期未交增值税贷方发生额为4000元，与上期留底借贷合并后科目余额为贷2000元，则当月没有留底税额，而应缴纳税金2000，在申报表中，留底税额栏为0，当期应纳税额栏为2000。

增值税是价外税，具有代收代缴性质，与净利润的计算无关，计算净利润时不可以扣除，一般不记入成本费用，而是单独核算。