管理会计(预测分析)ppt课件
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第一步 确定预测目标
第二步 收集和整理 资料
1
2
3
4
5
6
第三步 选择预测方法 第四步 分析判断 实施预测 第五步 修正预 测误差 第六步 报告 预测结论
影响预测准确性的因素
客观实际情况在不断地变化，而人们的认识总是滞后
的。 认识的滞后性
客观事物发展有渐变，也有突变，在突变的情况下是 难以预测的。突变的不可捉摸性
预测的分类
预测可以按不同的标志从多个角度进行分类： 短期预测 按预测的期限划分 中期预测 长期预测
销售预测
销售预测是以所收集到 的历史资料和能获得的 各种信息为基础，运用 科学的预测方法和管理 人员的实际经验，预计
在市场经济“ 以需定销”、 “以销定产” 的条件下，企 业销售预测处 于先导地位。
管理会计(预测 分析)
预测的概念
所谓预测，就是根据过去的历史资料和现在所能取得 的信息，运用所掌握的科学知识和实践经验，按照事物
的发展规律，有目的地预计和推测未来。
根据预测分析得出若干个可行的备选方案，进一步在 多个备选方案中选出最优方案，就称为“决策分析”。 预测分析是决策分析的基础，也是科学决策的前提条件
（二）意见综合判断法
它是首先由本企业的推销人员根据他们的主观判断， 把各个（或各类）顾客的销售预测值填入卡片或表格，然 后由销售部门经理加以综合来预测企业产品在计划期的销 售量（额）。 优点：1）推销人员最接近、最了解市场和顾客的情况。 2）便于确定分配各推销人员的销售份额，有利于 调动推销人员的积极性。 缺点： 由于推销人员的秉性各异，往往会造成在销售预
预测与计划的区别
预测是对未来事件的陈述，计划是对未来事件的部署；
预测要说明的问题是将会怎样，
— 即在一定条件下，估计将要发生什么变化，采取或不采取
哪些措施和行动；
计划要说明的问题是要使将来成为怎样，
—即应当采取什么措施和行动来改变现存的条件，并对未来 做出安排与部署，以达到预期的目的。
预测分析的基本步骤
测过程中作出 过于悲观或乐观的估计。
（三）专家会议法
专家会议法：又称之为会议调查法，主要有两个步骤：
邀请熟悉该行业经济业务和市场情况的专家或有关人员
，根据其经验和知识进行分析判断,提出预测初步意见；
通过召开调查会或座谈会的方式，对上述初步意见进行 修正和补充，作为预测结论的依据。
预测研究还是一项年轻的事业，还不成熟。预测研究 的幼稚性
如何提高预测的准确性
资料、数据、情报一定要可靠。
要善于利用各方面的预测成果和报告。
应注意研究预测的方法，改进预测技术。
预测分析的方法
预测的方法种类很多，大致可分为两大类： 即定性分析法和定量分析法。
定性分析法
又称非数量分析法，主要依靠人们的主观分析 判断来确定事物的未来状况和发展趋势。
又称数量分析法，根据较为齐备的历史资料， 采用统计推断的方法或建立数学模型，对所取 得的数量资料进行科学的加工处理，以充分揭 示各有关因素之间的规律性联系，作为对未来 事物发展趋势预测的依据的方法。
Leabharlann Baidu
定量分析法
定量分析法：1、趋势外推法
又称时间序列法，将某指标过去的变化趋势作为预测的 依据，而把未来作为历史的自然延续的一种方法。 算术平均法 移动平均法 趋势平均法 修正的时间序列 回归分析法
平均
700
1000
1500
800
1100
1600
800
1100
1500
德尔菲法的应用案例
用加权算术平均法，分别将第三次预测值的最可能
销售量平均数、最低销售量平均数和最高销售量平均数
按0.60、0.20和0.20的概率加权平均，则预测该新产品的
年销售量为：
Y=800〓0.20＋1100〓0.60＋1500〓0.20＝1120（台）
平滑指数法
定量分析法：2、因果预测法
根据预测对象与其他相关指标之间相互依存、 相互制约的、有规律性的联系，来建立相应的 因果数学模型所进行的预测分析方法。
回归分析法 指标建立法 投入产出法
••••• •
经济计量法
预测的分类
预测可以按不同的标志从多个角度进行分类： 销售预测 按预测的内容划分 利润预测 成本预测 资金预测
终判断。
某新产品在本地销售数量预测表 (单位/台)
专家 编号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 第一次预测 最低 1000 400 800 1500 200 600 500 500 800 900 500 可能 1500 900 1200 1800 400 1000 600 600 1000 1100 900 最高 1800 1200 1600 3000 700 1500 800 1000 1900 1800 1200 最低 1200 600 1000 1200 400 600 500 700 1000 1000 600 第二次预测 可能 1500 1000 1400 1500 800 1000 800 800 1100 1200 1000 最高 1800 1300 1600 3000 1000 1500 1000 1200 2000 1900 1300 最低 1100 800 1000 1000 600 600 800 700 600 900 700 第三次预测 可能 1500 1000 1400 1200 1000 1200 1000 800 800 1200 1000 最高 1800 1300 1600 2500 1200 1500 1200 1200 1200 1600 1400
市场对本企业产品在未
来时期需求趋势的预测
影响销售的主要因素
国民经济的发展速度
社会购买力水平
消费结构和消费倾向
市场价格
竞争态势
一、判断分析法
判断分析法是指根据熟悉市场变化情况的人员（具有 丰富经验的经营管理人员、经济专家或市场销售人员 等），对产品未来的销售量作出判断的一种方法。
意见综合判断法 专家小组法
特尔菲法
（一）德尔菲法
德尔菲法：又称之为函询调查法，可分为三个步骤：
制定预测问题调查表，寄发给各位专家，分别征求他们
的意见；
把各专家的判断，以匿名方式汇集于一张表上，请各位
专家分别在别人意见的基础上修正自己的第一次判断。
如此反复3－5次，
采用加权平均法或中位数法，综合各专家意见，作出最
第二步 收集和整理 资料
1
2
3
4
5
6
第三步 选择预测方法 第四步 分析判断 实施预测 第五步 修正预 测误差 第六步 报告 预测结论
影响预测准确性的因素
客观实际情况在不断地变化，而人们的认识总是滞后
的。 认识的滞后性
客观事物发展有渐变，也有突变，在突变的情况下是 难以预测的。突变的不可捉摸性
预测的分类
预测可以按不同的标志从多个角度进行分类： 短期预测 按预测的期限划分 中期预测 长期预测
销售预测
销售预测是以所收集到 的历史资料和能获得的 各种信息为基础，运用 科学的预测方法和管理 人员的实际经验，预计
在市场经济“ 以需定销”、 “以销定产” 的条件下，企 业销售预测处 于先导地位。
管理会计(预测 分析)
预测的概念
所谓预测，就是根据过去的历史资料和现在所能取得 的信息，运用所掌握的科学知识和实践经验，按照事物
的发展规律，有目的地预计和推测未来。
根据预测分析得出若干个可行的备选方案，进一步在 多个备选方案中选出最优方案，就称为“决策分析”。 预测分析是决策分析的基础，也是科学决策的前提条件
（二）意见综合判断法
它是首先由本企业的推销人员根据他们的主观判断， 把各个（或各类）顾客的销售预测值填入卡片或表格，然 后由销售部门经理加以综合来预测企业产品在计划期的销 售量（额）。 优点：1）推销人员最接近、最了解市场和顾客的情况。 2）便于确定分配各推销人员的销售份额，有利于 调动推销人员的积极性。 缺点： 由于推销人员的秉性各异，往往会造成在销售预
预测与计划的区别
预测是对未来事件的陈述，计划是对未来事件的部署；
预测要说明的问题是将会怎样，
— 即在一定条件下，估计将要发生什么变化，采取或不采取
哪些措施和行动；
计划要说明的问题是要使将来成为怎样，
—即应当采取什么措施和行动来改变现存的条件，并对未来 做出安排与部署，以达到预期的目的。
预测分析的基本步骤
测过程中作出 过于悲观或乐观的估计。
（三）专家会议法
专家会议法：又称之为会议调查法，主要有两个步骤：
邀请熟悉该行业经济业务和市场情况的专家或有关人员
，根据其经验和知识进行分析判断,提出预测初步意见；
通过召开调查会或座谈会的方式，对上述初步意见进行 修正和补充，作为预测结论的依据。
预测研究还是一项年轻的事业，还不成熟。预测研究 的幼稚性
如何提高预测的准确性
资料、数据、情报一定要可靠。
要善于利用各方面的预测成果和报告。
应注意研究预测的方法，改进预测技术。
预测分析的方法
预测的方法种类很多，大致可分为两大类： 即定性分析法和定量分析法。
定性分析法
又称非数量分析法，主要依靠人们的主观分析 判断来确定事物的未来状况和发展趋势。
又称数量分析法，根据较为齐备的历史资料， 采用统计推断的方法或建立数学模型，对所取 得的数量资料进行科学的加工处理，以充分揭 示各有关因素之间的规律性联系，作为对未来 事物发展趋势预测的依据的方法。
Leabharlann Baidu
定量分析法
定量分析法：1、趋势外推法
又称时间序列法，将某指标过去的变化趋势作为预测的 依据，而把未来作为历史的自然延续的一种方法。 算术平均法 移动平均法 趋势平均法 修正的时间序列 回归分析法
平均
700
1000
1500
800
1100
1600
800
1100
1500
德尔菲法的应用案例
用加权算术平均法，分别将第三次预测值的最可能
销售量平均数、最低销售量平均数和最高销售量平均数
按0.60、0.20和0.20的概率加权平均，则预测该新产品的
年销售量为：
Y=800〓0.20＋1100〓0.60＋1500〓0.20＝1120（台）
平滑指数法
定量分析法：2、因果预测法
根据预测对象与其他相关指标之间相互依存、 相互制约的、有规律性的联系，来建立相应的 因果数学模型所进行的预测分析方法。
回归分析法 指标建立法 投入产出法
••••• •
经济计量法
预测的分类
预测可以按不同的标志从多个角度进行分类： 销售预测 按预测的内容划分 利润预测 成本预测 资金预测
终判断。
某新产品在本地销售数量预测表 (单位/台)
专家 编号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 第一次预测 最低 1000 400 800 1500 200 600 500 500 800 900 500 可能 1500 900 1200 1800 400 1000 600 600 1000 1100 900 最高 1800 1200 1600 3000 700 1500 800 1000 1900 1800 1200 最低 1200 600 1000 1200 400 600 500 700 1000 1000 600 第二次预测 可能 1500 1000 1400 1500 800 1000 800 800 1100 1200 1000 最高 1800 1300 1600 3000 1000 1500 1000 1200 2000 1900 1300 最低 1100 800 1000 1000 600 600 800 700 600 900 700 第三次预测 可能 1500 1000 1400 1200 1000 1200 1000 800 800 1200 1000 最高 1800 1300 1600 2500 1200 1500 1200 1200 1200 1600 1400
市场对本企业产品在未
来时期需求趋势的预测
影响销售的主要因素
国民经济的发展速度
社会购买力水平
消费结构和消费倾向
市场价格
竞争态势
一、判断分析法
判断分析法是指根据熟悉市场变化情况的人员（具有 丰富经验的经营管理人员、经济专家或市场销售人员 等），对产品未来的销售量作出判断的一种方法。
意见综合判断法 专家小组法
特尔菲法
（一）德尔菲法
德尔菲法：又称之为函询调查法，可分为三个步骤：
制定预测问题调查表，寄发给各位专家，分别征求他们
的意见；
把各专家的判断，以匿名方式汇集于一张表上，请各位
专家分别在别人意见的基础上修正自己的第一次判断。
如此反复3－5次，
采用加权平均法或中位数法，综合各专家意见，作出最