(内部控制审计)采购与付款循环调查问卷

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被调查单位: 编制：日期：项目页次：期间/时点: 复核：日期: 索引号: 采购与付款循环调查问卷(一)

受访人：

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不调查问题注释主次适是否要要用

A．采购业务（一）请购商品和劳务 1、是否已建立请购的一般和特殊授权

程序？ 2、是否对所有请购的商品和劳务编制请购单？ 3、购置商品和劳务是否有计划，计划是否经批准？（二）编制请购单 1、每一张订购单是否都要求有一张已批准的请购

单或在计划之列？ 2、是否使用有预先编号的订购单并加以控制？ 3、购置商品或劳务是否都与对方签定合同，（三）验收货物 1、送交验收部门的订购单副联是否已涂掉采购数

量？ 2、验收时是否盘点和检查商品并与有关订购单核

对？ 3、所编制的验收单是否预先编号？船舶加油或备

品备件上船是否由各船舶续时登记，并由管理部

门登记台帐或管理帐簿，并定期核对？ 4、验收部门将商品送交仓库或其他

请购部门，是否

取得对方签章的收据？ 5、凭单是否经过被授权的人员批准，船舶加油或备品备件上船是否经过船长或其授权的人员验收

签字？（四）储存已验收商品存货 1、商品是否存放在加锁的地方，并限制接近？ 2、是否设有保安人员守卫仓库存货？（五）编制付款凭单 1、编制凭单时，是否将凭单同订购单、验收单和供

应商发票相配合？ 2、是否独立检查供应商发票和凭单计算的正确

性？ 3、凭单是否经过被授权的人员批准？

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采购与付款循环调查问卷（二）

受访人：

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不调查问题注释主次适是否要要用（六）记录负债

1、是否编每日凭单汇总表，并将其与有关记帐凭证上记录的金额比较？

2、是否对有关记帐凭证的分录进行独立检查，以确定帐

户分类的适当性和入帐的及时性？

4、是否定期独立检查未付凭单档案内凭单总和与应付

帐款总帐的一致性？

Ｂ．固定资产

1、企业购建固定资产和在建工程是否进行可行性研究，

并从技术及经济角度选择最佳方案？

2、固定资产和在建工程有无预算，并经授权批准？

3、工程在建过程中是否有监理人员监督工程质量？

4、在建工程资本化核算是否符合规定？

5、已完工在建工程项目转入固定资产是否办理竣工验

收及移交手续？

6、购置不需安装的固定资产是否有专门机构或人员验

收，并填写验收单？

7、是否设置固定资产卡片，并有专门的管理部门？其管

理、使用责任是否落实到使用部门和使用人？ 8、未使用、暂时不用的设备等是否有专人保管，存放地

点和环境是否符合要求？

9、固定资产折旧方法的确定与变更是否经过董事会、经

理办公会或类似权力机构批准并符合制度规定？ 10、固定资产入厂、内部调拨是否履行一定手续？ 11、固定资产的取得、处置和出售是否有书面授权批准？

12、有无固定资产定期盘点制度，至少每年一次，并执

行？

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采购与付款循环调查问卷（三）

受访人：

回答缺点

不调查问题注释主次适是否要要用 13、对临时租出、租入的固定资产是否建立

备查登记制度，并执行？对融资租入的固

定资产是否按自有固定资产进行核算？ 14、是否有固定资产的定期保养、修理制度，

以保持其良好的状态？

15、固定资产的维修是否都履行授权批准及授权范围？

16、固定资产的维修支出是否有控制标准或提前编制预算，并执行？修理后是否编制

支出汇总表并与修理合同一并作为入帐

依据？

Ｃ．现金付款

（一）支付负债

1、所有支出是否都以支票付款？

2、支票签署人是否验证每张支票均有已批准的凭单和支持性凭证？

3、凭单和支持性凭证是否在支票签署后盖章注销？

4、支票签署人是否控制支票的寄出？

5、是否禁止签发现金支票、无记名支票和空白支票？

6、是否只限于被授权人员才能接近空白支票？

（二）记录现金支出

1、执行和记录现金支出交易的职责是否分离？

2、是否独立检查帐簿记录的金额与每日支票汇总表的一致性？

3、是否定期独立编制银行调节表？

4、支票是否及时入帐？

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采购与付款循环调查问卷（四）受访人：问题与评价：

改进建议：