总经理的财务管理.pptx
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总经理的财务管理
为盈利而管理 围绕利润来管理
课程内容提要：
报表的解读涉及的管理问题 编制新的管理报表 利润的设计及来源 需要多少资金维持的运转 产品定价的方法 企业发展的三个阶段的资金配备方式
为盈利而管理
课程特色：
1，从管理的角度认识财务的作用 2，从财务的数据看管理的问题 3，用数据来打通企业的全面管理
财务管理-----报表解读：
资产负债表的 阅读方法
1.阅读表中资产、负债及所有者权益总额的信息， 从整体上把握企业的财务结构
资产总额表明：1）企业拥有多少资产.
2）经营规模大小.
负债总额表明：1) 企业需偿还债务总额
2）数额大小表明承担的风险大小
所有者权益总额表明：1）净资产的增加可反映
企业经营效果的优劣 2）数量大小反映股东在
3.可以衡量企业是否依法纳税
企业经营的目的
企业经营目的与财务管理目的的统一
现金 资产
企业的经营的过程
现金 资产 现金（增值）
投资 货款回笼
现金
原料 在制品
销售
产成品
企业的经营目的与财务管理目的统一
现金 资产 现金（增值）
现金
现金 现金
资产
财务管理－－导言
企业目标－－以提供社会所需的产品或服务追求利润
追求利润的过程—— 财务管理的过程
一年内到期长期借款
长期借款 应付债券 所有者权益：
实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 负债及所有者权益
年初数 5185 650 1945 585 1620 385 650 400
10665 4860 1560 2595 1650
16900
年末数 5830 485 1295 975 2590 485 975 640
公Biblioteka Baidu中的财富的多少
财务管理-----报表解读：
2. 了解内部结构的合理性
资产类：主要掌握资产的变现能力。 1）货币资金：流动性最强、盈利性最弱 2）应收票据和应收帐款：比重过大？ 3）存货：企业管理的重点 A.变现受市场影响 B.存货的准确影响利润
3.观察表内左右、上下项目的关系，了解偿债能力
报表中的项目涉及的管理问题
损益表
报告一段时期的收益与支出。 它们之间的差额即那段时间 的利润或亏损。这一差额体 现的是所有者权益的账面价 值的增加或减少
财务管理-----报表解读：
资产负债表(点状)
资金用 在何处
？
负
资 金 运 用
资 产
债
资 本
资 金 筹 集
资金从 何处来
？
财务管理-----报表解读
资产 流动资产：
货币资金 短期投资 应收帐款 预付货款 待摊费用 存货 长期投资 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 无形资产 其他资产 总资产
存货
财务管理-----资本结构与现金流
资产 资产产生的现金流量
债权人
债权人对现金流 量的权利是固定
而有限的
股东
股东拥有对现金流量 余值的所有权，所以 现金流量越大，创造
的价值就越多
利润表
编制单位：
2004年3月
单位:万元
项目
行次 本月数 本年累计数
一 .主 营 业 务 收 入
1
7,500.00 21,000.00
表
管理费用
的
财务费用
解 读
＝ 主营业务收入 － 主营业务成本 － 主营业务 税金及附
加
财务管理-----报表解读：
反映: 1.企业本年度的经营结果：盈或亏
净利润为正数即盈利；负数为亏损
2.企业利润的构成，借以评价其经营风险 主要来源于营业利润，其中主营业务利润\最关键 对外投资风险较大，其收益的稳定性相对较弱 营业外收入是偶然的利得，不能依靠其增加利润
管理费用
7
700.00
1,600.00
财务费用
8
100.00
150.00
三 .营 业 利 润
9
138.00
200.00
加 :投 资 收 益
10
10.00
10.00
营业外收入
11
20.00
20.00
减 :营 业 外 支 出
12
10.00
10.00
四 .利 润 总 额
13
158.00
220.00
减 :所 得 税
14
17.00
34.00
五 .净 利 润
15
141.00
186.00
财务管理-----报表解读
毛利率主要取决于行业水平 个别取决企业内部的运作效率
财务管理-----报表解读：
净利润 ＝ 利润总额 － 所得税
＝ 营业利润 ＋ 投资收益 ＋ 营业收支净额
利
润
＝ 主营业务利润 ＋ 其他业务利润 － 营业费用
三大财务要件的比喻——人的运动
“现金流量”—— “财务体系的健康”—— “利润”——
财务管理－－经典要素
生存根本————现金营运 最高目标————企业价值最大化 两个基本点————时间价值与风险价 值 安全保障————健康财务体系
财务管理-----报表解读：
公司
财务会计过程
外界
资产负债表
反映编制资产负债表当 天的资产和负债。它们 之间的差额即当天 所有 者权益的账面价值
年初数 10110 2850 425 3500 650 75 2610 975 8100 2450 5650 90 75 16900
年末数 12790 5020 175 3885 810 80 2820 1650 9075 2795 6280 75 55 20850
负债及所有者权益 流动负债：
短期借款 应付帐款 应付工资 应付股利
减 :主 营 业 务 成 本
2
5,300.00 15,000.00
二 :主 营 业 务 毛 利
3
2,200.00
6,000.00
加 :其 他 业 务 利 润
4
25.00
150.00
减 :主 营 业 务 税 金 及 附 加 5
487.00
1,200.00
减 :营 业 费 用
6
800.00
3,000.00
企业的经营目的与财务管理目的统一
企业管理者面对各方的利益要求
社会大众 政府
股东 企业管理者
环境
员工
客户 1.供应商
财务管理－－经典要素
1.利润
－－通过创造销售与控制费用达到获利
2.现金流量
－－由营业收益及其他来源产生现金并 保障经营良性循环
3.财务体系的健康 －－决定企业整体的财务结构 控制企业的财务状况及偿债能力
13405 4860 2370 3240 2935
20850
财务管理——报表解读
资产负债表的解读
平衡关系:
资金运用 = 资金来源
资产 = 负债 + 所有者权益
财务管理-----报表解读：
资产负债表提供的信息 资产负责表可提供企业在某一特定日期资产、 负债、所有者权益的全貌
表明:
资产负责表可提供进行财务分析的基本资料， 据以计算出各种财务指标
为盈利而管理 围绕利润来管理
课程内容提要：
报表的解读涉及的管理问题 编制新的管理报表 利润的设计及来源 需要多少资金维持的运转 产品定价的方法 企业发展的三个阶段的资金配备方式
为盈利而管理
课程特色：
1，从管理的角度认识财务的作用 2，从财务的数据看管理的问题 3，用数据来打通企业的全面管理
财务管理-----报表解读：
资产负债表的 阅读方法
1.阅读表中资产、负债及所有者权益总额的信息， 从整体上把握企业的财务结构
资产总额表明：1）企业拥有多少资产.
2）经营规模大小.
负债总额表明：1) 企业需偿还债务总额
2）数额大小表明承担的风险大小
所有者权益总额表明：1）净资产的增加可反映
企业经营效果的优劣 2）数量大小反映股东在
3.可以衡量企业是否依法纳税
企业经营的目的
企业经营目的与财务管理目的的统一
现金 资产
企业的经营的过程
现金 资产 现金（增值）
投资 货款回笼
现金
原料 在制品
销售
产成品
企业的经营目的与财务管理目的统一
现金 资产 现金（增值）
现金
现金 现金
资产
财务管理－－导言
企业目标－－以提供社会所需的产品或服务追求利润
追求利润的过程—— 财务管理的过程
一年内到期长期借款
长期借款 应付债券 所有者权益：
实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 负债及所有者权益
年初数 5185 650 1945 585 1620 385 650 400
10665 4860 1560 2595 1650
16900
年末数 5830 485 1295 975 2590 485 975 640
公Biblioteka Baidu中的财富的多少
财务管理-----报表解读：
2. 了解内部结构的合理性
资产类：主要掌握资产的变现能力。 1）货币资金：流动性最强、盈利性最弱 2）应收票据和应收帐款：比重过大？ 3）存货：企业管理的重点 A.变现受市场影响 B.存货的准确影响利润
3.观察表内左右、上下项目的关系，了解偿债能力
报表中的项目涉及的管理问题
损益表
报告一段时期的收益与支出。 它们之间的差额即那段时间 的利润或亏损。这一差额体 现的是所有者权益的账面价 值的增加或减少
财务管理-----报表解读：
资产负债表(点状)
资金用 在何处
？
负
资 金 运 用
资 产
债
资 本
资 金 筹 集
资金从 何处来
？
财务管理-----报表解读
资产 流动资产：
货币资金 短期投资 应收帐款 预付货款 待摊费用 存货 长期投资 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 无形资产 其他资产 总资产
存货
财务管理-----资本结构与现金流
资产 资产产生的现金流量
债权人
债权人对现金流 量的权利是固定
而有限的
股东
股东拥有对现金流量 余值的所有权，所以 现金流量越大，创造
的价值就越多
利润表
编制单位：
2004年3月
单位:万元
项目
行次 本月数 本年累计数
一 .主 营 业 务 收 入
1
7,500.00 21,000.00
表
管理费用
的
财务费用
解 读
＝ 主营业务收入 － 主营业务成本 － 主营业务 税金及附
加
财务管理-----报表解读：
反映: 1.企业本年度的经营结果：盈或亏
净利润为正数即盈利；负数为亏损
2.企业利润的构成，借以评价其经营风险 主要来源于营业利润，其中主营业务利润\最关键 对外投资风险较大，其收益的稳定性相对较弱 营业外收入是偶然的利得，不能依靠其增加利润
管理费用
7
700.00
1,600.00
财务费用
8
100.00
150.00
三 .营 业 利 润
9
138.00
200.00
加 :投 资 收 益
10
10.00
10.00
营业外收入
11
20.00
20.00
减 :营 业 外 支 出
12
10.00
10.00
四 .利 润 总 额
13
158.00
220.00
减 :所 得 税
14
17.00
34.00
五 .净 利 润
15
141.00
186.00
财务管理-----报表解读
毛利率主要取决于行业水平 个别取决企业内部的运作效率
财务管理-----报表解读：
净利润 ＝ 利润总额 － 所得税
＝ 营业利润 ＋ 投资收益 ＋ 营业收支净额
利
润
＝ 主营业务利润 ＋ 其他业务利润 － 营业费用
三大财务要件的比喻——人的运动
“现金流量”—— “财务体系的健康”—— “利润”——
财务管理－－经典要素
生存根本————现金营运 最高目标————企业价值最大化 两个基本点————时间价值与风险价 值 安全保障————健康财务体系
财务管理-----报表解读：
公司
财务会计过程
外界
资产负债表
反映编制资产负债表当 天的资产和负债。它们 之间的差额即当天 所有 者权益的账面价值
年初数 10110 2850 425 3500 650 75 2610 975 8100 2450 5650 90 75 16900
年末数 12790 5020 175 3885 810 80 2820 1650 9075 2795 6280 75 55 20850
负债及所有者权益 流动负债：
短期借款 应付帐款 应付工资 应付股利
减 :主 营 业 务 成 本
2
5,300.00 15,000.00
二 :主 营 业 务 毛 利
3
2,200.00
6,000.00
加 :其 他 业 务 利 润
4
25.00
150.00
减 :主 营 业 务 税 金 及 附 加 5
487.00
1,200.00
减 :营 业 费 用
6
800.00
3,000.00
企业的经营目的与财务管理目的统一
企业管理者面对各方的利益要求
社会大众 政府
股东 企业管理者
环境
员工
客户 1.供应商
财务管理－－经典要素
1.利润
－－通过创造销售与控制费用达到获利
2.现金流量
－－由营业收益及其他来源产生现金并 保障经营良性循环
3.财务体系的健康 －－决定企业整体的财务结构 控制企业的财务状况及偿债能力
13405 4860 2370 3240 2935
20850
财务管理——报表解读
资产负债表的解读
平衡关系:
资金运用 = 资金来源
资产 = 负债 + 所有者权益
财务管理-----报表解读：
资产负债表提供的信息 资产负责表可提供企业在某一特定日期资产、 负债、所有者权益的全貌
表明:
资产负责表可提供进行财务分析的基本资料， 据以计算出各种财务指标