国际结算第五章 托收方式

• 即期付款交单：D/P at Sight. • 指银行提示即期汇票和单据， 进口商见票时就应该付款，并 在付清货款后才能领取货物单 据。
出口商 委托人
① 买卖合同约定D/P at Sight
进口商 付款人
船公司
④ 托 收 申 请
⑤ 接 受 委 托
百度文库
⑨ 交 单
结 汇
⑧ 付 款
⑦ 提 示 汇 票
13.
买卖双方难以成交。
说说为什么？
托收（Collection）
1.含义： 托收是指债权人（出口商）开 具汇票，委托当地银行通过它在进 口地的分行或代理行向债务人（进 口商）收取货款的一种支付方式。 托收是逆汇。
2.托收的基本当事人： (1) 委托人 (2) 托收行 (3) 代收行 (4) 付款人
因为采取了银货两讫的形式，托收要比汇款安 全。但出口商能否收款，仍然要依赖进口商的 商业信用。
• 1）D/P90天，A公司并没有授权代收行凭信 托收据将单据提前借给进口商，这是代收行 自己向进口人提供的便利，与出口人无关。 （3分） • 因此国外代收行应对A公司负全部责任。（2 分） • 2）进口商倒闭，汇票到期时A公司货款无法 收回，但代收行必须为到期的付款承担全部 责任。（2分） • 作为A公司的业务员，必须及时通过托收行 与代收行联系，必要时采取法律手段，保护 自己的正当权益。（3分）
2.托收的作用：
1）对于进口商：托收方式，对进口商
极为有利。进口商不需要预垫资金，或仅 需垫付较短时间的资金。如果采用D/A，进 口人还有进一步运用出口人资金的机会， 或者仅凭自身信用进行交易而无需购货资 金。
2）对于出口商：能起到调动进口人的
经营积极性，提高交易商品在国际市场上 的竞争能力，从而使出口人达到扩大销售 的目的。
结 汇
船公司
⑨ 交 付 全 部 单 据
⑧ 付 款
⑦ 付 款 提 示
⑥ 承 兑 提 示 远 期
托收行
⑤ 汇票、商业单据 以及托收委托书
11.
( )
⑩ 款 项
代收行
关于信托收据T/R
• 在远期付款交单条件下，有时，代收行对 于资信好的进口商，可以允许进口商凭信 托收据（Trust Receipt，简称T/R）借取 提单（货运单据），先行提货。
• 实例： • 1、广州A公司向英国P公司出口服装10000件，价 格条件CIF利物浦USD8.5/PC，装运期05年10月31 日。 • 请说明： • 1）你的工作程序？ • 2）请分别按D/P at Sight; D/P 30days after Sight; D/A 60days 三种支付条件制作跟单汇票， 并预计公司最早的收汇时间（中国银行对外寄单 时间4天）。 • 3）画出三种收汇方式的单证流程图。
• 付款交单 D/P (Documents Against Payment)
• 指：出口人的
“交单” 是以进口人的“付款”
为条件。
付款交单按照付款时间的不同分为： 即期付款交单： (Documents against Payment at sight, D/P at sight) ： 远期付款交单： (Documents against Payment after sight, D/P after sight)。
汇款方式风险大，这是因为不能银货 当面两讫，因而无法约束对方
信汇
1. 信汇指汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书或支付 通知书通过邮政航空信件方式寄发给汇入行，汇入行 核对签字或印鉴后，经审核无误后付款给收款人的一 种汇款方式。 买卖合同 汇款人 收款人
申 请 付 款 邮寄通知
汇出行 2.优缺点。
提问
• 请同学演示进口商凭T/R借取商业 单据的全部业务过程。说明： • 1）如果是银行借出单据，收款责 任风险由银行承担。 • 2）如果是经过卖方同意的，银行 不承担责任。货款能否收回的责任 由卖方自己承担。
委托人 出口商
① 买卖合同 约定D/P，远期付款
付款人 进口商
11
④汇 票 托、 收商 申业 请单 书据
托收的种类及其业务程序
1.根据使用的汇票的不同托收分为两大 种类： ①光票托收：指不附带商业单据的托 收，即仅把金融单据委托银行代为收 款的方式； ②跟单托收：指金融单据附带商业单 据或不用金融单据的商业单据的托收。
2.光票托收的基本程序如下：
委托人
托 汇 收 票 申 和 请 书 款 项
买卖合同
④汇 票 托、 收商 申业 请单 书据
11
款 项
船公司
⑥ 提 示
⑦ 承 兑 远 期
⑧ 交 付 全 部 单 据
托收行
13
汇 票 到 期 付 款
( )
12 款 项 ⑤ 汇票、商业单据 以及托收委托书
代收行
比较D/P与D/A的异同
• 相同点: • 1、都是商业信用。 • 2、银行只是代收货款。
• 不同点: D/A 比D/P风险更大。 • D/P方式下买方必须付款才能获取货运 单据；而D/A下买方只需要承兑就可 以获取货运单据。
汇入行
优点：费用较低； 缺点：汇款速度较慢。
电汇
1.电汇指汇款人委托汇出行用电报、电传等电讯手段发
出付款委托通知书给汇入行，委托它将款项解付给指 定的收款人的一种汇款方式。 汇款人
申 请 买卖合同
收款人
付 款
汇出行 2.优缺点。
电讯通知
汇入行
优点：汇款迅速； 缺点：费用较高。
票汇
1.票汇指汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其
船公司
⑥ 提 示 ⑦ 承 兑
款 项
⑧ 凭 借 取 单 据
售 货 后 付 款
13
T/R
12 款 项
托收行
代收行
⑤ 汇票、商业单据 以及托收委托书
• 案例：我国A公司出口一批货物，付款 方式为D/P90天。汇票及货运单据通过 托收银行寄抵国外代收行后，买方进 行了承兑。但货物到达目的地后，恰 逢行市上涨，于是买方出具信托收据 （T/R)向银行借出单证。货物出售后， 买方由于其他原因倒闭，以致不能按 时收回货款。但是此时距离汇票到期 日还有30天。如果你是这批出口业务 的经办人，如何处理？理由？
⑥ 寄托收委托书
托收行
12 贷记
代收行
• 远期付款交单D/P after Sight
• 指银行提示远期汇票，进口商 审核无误后在汇票上承兑，于 汇票到期日付清货款后再领取 货物运输单据。
委托人 出口商
① 买卖合同 约定D/P after sight付款
付款人 进口商
④汇 票 托、 收商 申业 请单 书据
付款人
款 项 提 提 或 示 示 承 付 和 兑 款 /
款 项 托收委托书
托收行
代收行
3、根据交单的条件的不同托收分为：
1)付款交单 D/P (Documents Against Payment) 2）承兑交单 D/A (Documents Against Acceptance)
付款交单
名词解释
结算方式
一、汇付：
预付货款 赊帐
二、托收 三、信用证 四、银行保函 五、分期付款和延期付款
（汇付知识回顾）
汇付（Remittance)
一、含义：指债务人或付款人通过银行，将款项 汇交债权人或收款人的结算方式。在国际贸易中 指进口商通过银行汇款给出口商，是债务人主动 付款的方式。 因此，汇付也称为顺汇。
普通高等教育“十一五”国家级规划教材
国际结算
苏宗祥、徐捷著
中国金融出版社
（第6版）
第五章 托收方式
• • • • • • • 第一节 托收概述 第二节 托收结算的国际惯例 第三节 光票托收 第四节 跟单托收 第五节 托收项下运输单据、利息、费用及其他 第六节 SWIFT在跟单托收中的使用 第七节 托收风险与资金融通
《托收统一规则》（URC522）
1.《托收统一规则》的主要内容：
2. 按照《托收统一规则》的解释，托收业 务中银行必须按照指示收款，不能越权， 否则自负风险和损失。除非托收指示中另 有授权： 托收行对委托人之外的其他指示均 不予理会 代收行对托收行之外的其他指示均 不予理会
3. 托收业务中的银行对下列情况免责： (1)对在合理的谨慎下货款不能收回免责； (2)对货物免责； (3)若托收过程中银行业务因不可抗力而中断， 对造成的损失免责； (4)对单据传递过程中丢失、延误及翻译差错 免责； (5)对基本当事人之外的其他方的做法造成的 损失免责； (6)对单据的形式、完整性、准确性、真伪性 以及法律效力等不负责。
托收的性质
重点强调
• 托收的性质属于——商业信 用。 • 因为在托收方式下，货款能 否收回完全取决于进口商的 信誉。银行是不承担责任的。
托收与汇付比较
• 1、都是商业信用。 • 2、托收方式比汇付方式更加 有利于买卖的成交。因为它 对于买卖双方都比较有利。
为什么？
因为采取了银货两讫的形式，托收要比汇款安 全。但出口商能否收款，仍然要依赖进口商的 商业信用。
• 若使用需要时的代理，委托人必须 在托收申请书中注明其权限，否则 银行将视其无任何权利。
考题：托收方式的性质和作用
1.托收的性质：——商业信用。
（1）银行在托收业务中，只提供服务，不提供信 用。 （2）银行只是委托人的代理，既不保证付款人必 然付款的责任；也不审核货运单据是否齐全、是 否符合买卖合同； （3）当发生进口人拒绝付款赎单的情况后，除非 事先取得托收银行指令并同意，代收银行也无代 为提货、办理进口手续和存仓保管的义务。 所以，托收方式和汇付方式一样，属商业信用， 对出口人风险较大。
分析托收的利弊及使用时应该注意的问题：
1. 利：有利于调动买方的购买积极性， 从而有利于卖方扩大出口。 2. 弊：属于商业信用，卖方存在收不回 货款的风险，尤其是D/A方式风险更大。
3. ① ② ③ ④ ⑤
注意的问题： 了解买方的资信 了解进口国家的外汇管制 了解进口国家的商业惯例 出口争取CIF成交， 建立信用管理制度。
作业
• 1、托收方式如何分类？ • 2、D/P at Sight 与D/P after Sight 的 区别。 • 3、说说D/A 的操作程序。 • 4、为什么D/A 比D/P对于出口商收汇风险 更大？ • 5、什么是信托收据？收款风险如何划分？
案例：
.出口方委托银行以远期付款交单方 式向进口方代收货款。货到目的地 后，进口方凭信托收据向代收行借 取了全套货运单据先行提货销售， 但因经营不善而亏损，进口方无法 向银行支付货款。至此，出口方应 向何方追偿？为什么
往来银行为付款人的银行即期汇票，交给或由汇款人 自行交给收款人，收款人凭以收款的一种汇付方式。
买卖合同
汇款人
申 请 汇 票
汇票 汇票
收款人
汇 票 付 款
汇出行 2.优缺点。
汇入行
优点：费用最低； 缺点：汇款速度最慢。
汇付的利弊：
• 利：方便快捷。
• 弊： • 1、属于商业信用。安全性没有保障。 • 2、
名词解释：
• 信托收据(T/R)——指进口商借单时提供的 一种书面担保文件，用来表示愿意以代收 行的身份代为提货、报关、存仓、保险、 出售，并承认货物所有权仍归银行。货物 出售后所得的货款应于汇票到期日交银行。
• 注意;T/R是代收行自己向进 口商提供的信用便利，与出口 商无关，风险由代收行承担。 • 但是如果是出口商指示代收行 借单，则风险由出口商自己承 担。
需要时的代理
托收业务中买方拒绝付款或 承兑时，出口商就需要对已经发 运到进口国的货物进行处理（提 货、存仓、转卖甚至运回等）。 这种情况下，一般由出口商预先 指定的在进口国的代表（此即需 要时的代理）处置货物。
• 需要时的代理是托收业务中委托人 的代表，是委托人指定的在付款地 代为照料货物的存仓、转售、运回 或改变交单条件等事宜的代理人。 货款被拒付时由需要时的代理处置 货物。
• 承兑交单 • Document against Acceptance,简称D/A) • 指出口商的
交单以进口商在汇票
上 为条件，进口商在汇票到 期时，才履行付款义务。 • 承兑交单只适用于远期汇票的托收。 • 特点：收款风险很大：为什么？
承兑
委托人 出口商
①买卖合同 约定D/A付款
付款人 进口商
教材体系的解释
• • • • • 托收概述 托收结算的国际惯例 光票托收 跟单托收 托收项下单据
第一节 托收概述
• 一、托收的定义 • 国际商会第522号出版物《托收统一规则》（Uniform Rules for Collections, URC）第2条对托收的正式定义是：托收意指 银行按照从出口商那里收到的指示办理：（1）获得金融单 据的付款及／或承兑，或者（2）凭付款及／或承兑交出单 据，或者（3）以其他条款和条件交出单据。 • 常见的 “以其他条款和条件” 是指“以交来本票／信托收 据／承诺书等”。 • 单据意指金融单据(Financial Documents)及／或商业单据 (Commercial Documents)。