结合内控建设谈合同管理
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•招标流程
•制作标书 •议标及定标
•发放标书
•签订合 同
•开标评标
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结合内控建设谈合同管理
第二部分：合同签订前常见问题与对策
•比价流程
•编制报价单
•发放报价单
•回收报价单
•汇总比价表
•议价及定价
•签订合 同
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结合内控建设谈合同管理
•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•招标比价-比价单要素：
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结合内控建设谈合同管理
•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•询比价管理常见问题-未进行比价
• 贵阳海螺部分合同比质比价和签订不规范，不利 于合同执行与管理，查如11年11月与贵阳市南明区刘 华家具经营部签订GYZH11045#合同，三家比质比 价表中仅一家单位盖章报价，其他两家单位未盖章报 价。
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•计划管理常见问题—超计划采购
• 重庆海螺部分备件超计划和合同采购后未及时使用， 增加了库存，如：与重庆日迅机电有限公司签订备件 CQBJ11058合同中，型号为3V310-10常开220V电 磁阀，合同及采购计划审批数量为30个，4月份到货验 收实际入库数50个，当月也仅出库30个，剩余20个截 止到检查日未补办计划。
•招标管理常见问题—未按照招标结果签订合同
• 枞阳海螺公司因生产检修需要，于10年4月27日 进行了吊车租用业务密封招标，共有三家单位参与投 标，并进行了现场电话二次议价，最终铜陵市鑫隆吊 装有限责任公司报价最低成为签约单位，比价表会签 栏备注中详细记录了各类吨位吊车台班费用下调的幅 度，其中35吨吊车台班费用同意下调500元，而该单 位第一轮原始报价表上35吨吊车台班费是2400元， 但最终合同条款35吨吊车台班费为2100元，只下调 了300元，没有按照议标结果1900元/台班执行。经 统计2010年枞阳海螺公司共租用35吨吊车17.4个台 班，因合同签订错误导致多支付费用3400元。
•2 •供应商调查常见问题与对策
•3 •招标及比价常见问题与对策
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第二部分：合同签订前管理-计划管理
• 自下而 上
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• 公司领导审定 • 公司评审 小组评定
• 供应处、保全处初审
• 使用单位
结合内控建设谈合同管理
•Fra Baidu bibliotek二部分：合同签订前常见问题与对 策•物资采购计划管理—内控指引
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结合内控建设谈合同管理
•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•供应商调查常见问题—调研滞后
• 怀宁海螺存在先签合同后调研的现象，如 HNZH11062合同，签订日期为2011年5月9日，但市 场调研日期为2011年6月6日。
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
结合内控建设谈合同管 理
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2020/12/12
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目录
•一 •合同管理的意义和要求 •二 •合同签订前常见问题与对策 •三 •合同签订过程常见问题与对策 •四 •合同履行常见问题与对策
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结合内控建设谈合同管理
•第一部分：合同管理的意义和要求
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•询比价管理常见问题-比价单来自同一个单位
• 六安海螺2011年5月与六安绿宇果树花卉研究中 心签订的绿化合同，3份比价单（原件）均来自绿宇 公司，涉及金额5.03万元，目前已支付4.03万元，余 1万元质保金尚未支付
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•供应商调查常见问题—对策
• 根据《供应商管理制度》规定，采购员对供应商进 行综合性的调查、分析、论证，必要时与专业技术人 员一起进行联合调研与资信审查，形成书面调研报告， 报公司领导审批。并建立调研台帐和调研报告，形成 供应商信息库。
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第二部分：合同签订前常见问题与对策
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•询比价管理常见问题-比价不规范：
• 贵阳海螺部分合同比质比价和签订不规范，不利 于合同执行与管理，查如11年11月与贵阳市南明区刘 华家具经营部签订GYZH11045#合同，三家比质比 价表中仅一家单位盖章报价，其他两家单位未盖章报 价。
•内控对合同管理的总体要求：
➢ 建立分级授权管理制度 ➢ 实行统一归口管理 ➢ 明确职责分工 ➢ 健全考核与责任追究制度
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
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•第二部分：合同签订前常见问题与对 策
•1 •计划管理常见问题与对策
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•招标管理常见问题-大额钢材采购未进行招标
• 达州海螺金属钢材采购合同未按供应部下发《关 于规范钢材采购的通知》要求进行招投标方式采购， 而采取比值比价形式进行，如：8月份与成都筑力物 资贸易有限公司签订10.04万元金属合同 （DZC11140)，采用询比价方式进行采购。
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•计划管理常见问题—计划申报不准确
• 上虞海螺物资采购计划编制不准确，造成资金占用。 3月21日编制4月份钢材采购计划10吨、4月30日又申 报23吨钢球急件采购计划、6月份计划采购20吨、8月 份计划采购78吨，年度合计采购钢球147吨，消耗121 吨，造成钢球库存增加26吨。
第二部分：合同签订前常见问题与对策
•供应商调查的风险点
➢忽视被调查对象的主体资格审查。 ➢合同签订前错误的判断被调查对象的信用状况。 ➢对被调查对象的履约能力给出不当评价。
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•供应商调查常见问题—未进行市场调研
• 临湘海螺脚手架外部租赁业务未进行市场调研，如 与乔新钢个人签订的LXZH11042生产、维修性脚手架 搭建协议，直接签订了租赁协议，未开展市场调研。
•比价单要 素
•供应商名称
•联系人及方式
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•品牌及型号
•报价单需统一 格式
•印章及报价日期
•价格及税率
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•询比价管理-内控指引
•企业内部控制应用指引第7号《采购业务》第8条： 企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方 式。一般物资的采购可以采用询价或定向采购的方 式并签订合同协议。
•供应商调查常见问题—未形成调研报告或调研报告未进行报 批
• 英德海螺与韶关市松尧环保建材有限公司签订的 YHCYR11018煤渣采购合同采购前无书面市场调研报 告。
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•供应商调查常见问题—供应商资质未进行审查
• 石门海螺部分备件合同供应商资质未评审，如与湖 南伟晴工贸科技有限公司签订SMBJA11027D电气备 件，未对供应商资质评审。
•加强合同管理的意义：
合同管理贯穿于企业各项经营、投资和筹资活动的全过程， 做好合同管理，实际上在很大程度上就是做好企业采购销 售管理、工程资产管理等多项业务管理。加强合同管理对 于企业防范和降低合同风险，促进长期可持续发展具有重 要意义。
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第一部分：合同管理的意义和要求
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•供应商调查常见问题—供应商资质审查不严
• 广元海螺合同评审时对供应商资质审查不严，如： 配件采购合同(GYC11011）中供应商营业执照仅在 2009年进行年审，后期均未年审。
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
碳刷
J201 25*10*40
数量 上海摩根（合同价） 常州群安
20
37
19
20
50
28
150
30
34
40
55
35
60
24
52
20
31
10
差异 360 440
800
420
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•询比价管理常见问题—未进行比价
• 南昌海螺部分合同签订时未履行相应的比质比价 手续，如：江西华达气体邮箱公司氧气乙炔合同 （NCCL1137）、尹继林杂品合同（NCCL1121）， 均以长期合作单位进行商务谈判后直接签订合,与南昌 百合实业发展公司签订的劳务合同（NCZH11008） 无谈判议标记录，NCCL1139、NCCL1138仅有一张 报价单，无比质比价的其他材料,未进行必要的市场调 研或比质比价手续。
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第一部分：合同管理的意义和要求
•为什么要加强合同管理：
加强合同管理有助于防范公司法律风险，维护合法权益。 加强合同管理有助于降低企业运营风险，提高经营管理水平。 加强合同管理有助于控制企业财务风险，提升资金使用效率。
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第一部分：合同管理的意义和要求
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•计划管理常见问题—计划未报批
• 中国厂10年10月份维修矿山分厂5000T破碎机及 孔山破碎机，从如皋市苏北建机实业有限公司采购备 件一批，金额26万元，其中部分备件金额超过2万元， 根据装备部下发的“一区（厂）一策”分级采购管理 要求，子公司采购单价在2万元以上的备品配件需经装 备部批准，但中国厂未履行书面报批手续；另外， ZGBJ10083号合同购买型号DCY400-40-3N减速机 一台，金额49500元/台，也未履行报批手续。
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•招标管理常见问题-未制定标书
• 台州海螺年度招标采购合同未严格按照《招议标 管理办法》执行；如年度辅材招标未制定标书，投标 单位未缴纳投标保证金。
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•询比价管理风险-未拆分采购 购
•节约2020元
序号 1 2 3 4 5 6
配件名称
规格型号
碳刷 J201 12.5*32*50
碳刷
J201 20*40*60
碳刷
CH17 25*32*60
碳刷 J201F 25*32*64
碳刷 D172NM 25*32*60
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•计划管理常见问题—急件计划较多
• 弋阳海螺急件采购计划频繁，物资采购管理的控制 难度较大。据统计，10年6－12月，各部门累计申报急 件计划81次，涉及采购项数471项，占公司总采购项数 的13.9％，由于急件计划申报较多，造成公司物资采 购管理难度较大，不能及时比质比价，先采购后补签合 同现象严重，扰乱了正常的程序化工作流程，工作量波 动较大，不利于物资采购行为的规范化。
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•计划管理常见问题—对策
➢ 公司各业务部门应根据实际需求准确及时编制采购计 划；
➢公司应加强采购计划的评审力度，严格按照内控手册 要求做好计划会签审批工作；
➢供应、保全等部门加强计划执行和监督管理，避免急 件计划过多、超计划采购、计划执行滞后等不合理现 象。
•企业内部控制应用指引第7号《采购业务》第3条： •采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确， 造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资 源浪费。
•企业内部控制应用指引第7号《采购业务》第6条： 企业应当建立采购申请制度，明确相关部门或人员 •的职责权限及相应的请购和审批程序。对需求部门 提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹 安排企业的采购计划。
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第二部分：合同签订前常见问题与对策
•供应商的调查 •1、市场调研
•2、资信调查
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第二部分：合同签订前常见问题与对策
•供应商调查的步骤
• 市场信 息了解
• 市场走 访调研
• 调研报 告撰写
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•制作标书 •议标及定标
•发放标书
•签订合 同
•开标评标
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结合内控建设谈合同管理
第二部分：合同签订前常见问题与对策
•比价流程
•编制报价单
•发放报价单
•回收报价单
•汇总比价表
•议价及定价
•签订合 同
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•招标比价-比价单要素：
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•询比价管理常见问题-未进行比价
• 贵阳海螺部分合同比质比价和签订不规范，不利 于合同执行与管理，查如11年11月与贵阳市南明区刘 华家具经营部签订GYZH11045#合同，三家比质比 价表中仅一家单位盖章报价，其他两家单位未盖章报 价。
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•计划管理常见问题—超计划采购
• 重庆海螺部分备件超计划和合同采购后未及时使用， 增加了库存，如：与重庆日迅机电有限公司签订备件 CQBJ11058合同中，型号为3V310-10常开220V电 磁阀，合同及采购计划审批数量为30个，4月份到货验 收实际入库数50个，当月也仅出库30个，剩余20个截 止到检查日未补办计划。
•招标管理常见问题—未按照招标结果签订合同
• 枞阳海螺公司因生产检修需要，于10年4月27日 进行了吊车租用业务密封招标，共有三家单位参与投 标，并进行了现场电话二次议价，最终铜陵市鑫隆吊 装有限责任公司报价最低成为签约单位，比价表会签 栏备注中详细记录了各类吨位吊车台班费用下调的幅 度，其中35吨吊车台班费用同意下调500元，而该单 位第一轮原始报价表上35吨吊车台班费是2400元， 但最终合同条款35吨吊车台班费为2100元，只下调 了300元，没有按照议标结果1900元/台班执行。经 统计2010年枞阳海螺公司共租用35吨吊车17.4个台 班，因合同签订错误导致多支付费用3400元。
•2 •供应商调查常见问题与对策
•3 •招标及比价常见问题与对策
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第二部分：合同签订前管理-计划管理
• 自下而 上
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• 公司领导审定 • 公司评审 小组评定
• 供应处、保全处初审
• 使用单位
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•Fra Baidu bibliotek二部分：合同签订前常见问题与对 策•物资采购计划管理—内控指引
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•供应商调查常见问题—调研滞后
• 怀宁海螺存在先签合同后调研的现象，如 HNZH11062合同，签订日期为2011年5月9日，但市 场调研日期为2011年6月6日。
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
结合内控建设谈合同管 理
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结合内控建设谈合同管理
目录
•一 •合同管理的意义和要求 •二 •合同签订前常见问题与对策 •三 •合同签订过程常见问题与对策 •四 •合同履行常见问题与对策
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结合内控建设谈合同管理
•第一部分：合同管理的意义和要求
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结合内控建设谈合同管理
•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•询比价管理常见问题-比价单来自同一个单位
• 六安海螺2011年5月与六安绿宇果树花卉研究中 心签订的绿化合同，3份比价单（原件）均来自绿宇 公司，涉及金额5.03万元，目前已支付4.03万元，余 1万元质保金尚未支付
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•供应商调查常见问题—对策
• 根据《供应商管理制度》规定，采购员对供应商进 行综合性的调查、分析、论证，必要时与专业技术人 员一起进行联合调研与资信审查，形成书面调研报告， 报公司领导审批。并建立调研台帐和调研报告，形成 供应商信息库。
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第二部分：合同签订前常见问题与对策
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•询比价管理常见问题-比价不规范：
• 贵阳海螺部分合同比质比价和签订不规范，不利 于合同执行与管理，查如11年11月与贵阳市南明区刘 华家具经营部签订GYZH11045#合同，三家比质比 价表中仅一家单位盖章报价，其他两家单位未盖章报 价。
•内控对合同管理的总体要求：
➢ 建立分级授权管理制度 ➢ 实行统一归口管理 ➢ 明确职责分工 ➢ 健全考核与责任追究制度
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
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•第二部分：合同签订前常见问题与对 策
•1 •计划管理常见问题与对策
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•招标管理常见问题-大额钢材采购未进行招标
• 达州海螺金属钢材采购合同未按供应部下发《关 于规范钢材采购的通知》要求进行招投标方式采购， 而采取比值比价形式进行，如：8月份与成都筑力物 资贸易有限公司签订10.04万元金属合同 （DZC11140)，采用询比价方式进行采购。
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•计划管理常见问题—计划申报不准确
• 上虞海螺物资采购计划编制不准确，造成资金占用。 3月21日编制4月份钢材采购计划10吨、4月30日又申 报23吨钢球急件采购计划、6月份计划采购20吨、8月 份计划采购78吨，年度合计采购钢球147吨，消耗121 吨，造成钢球库存增加26吨。
第二部分：合同签订前常见问题与对策
•供应商调查的风险点
➢忽视被调查对象的主体资格审查。 ➢合同签订前错误的判断被调查对象的信用状况。 ➢对被调查对象的履约能力给出不当评价。
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•供应商调查常见问题—未进行市场调研
• 临湘海螺脚手架外部租赁业务未进行市场调研，如 与乔新钢个人签订的LXZH11042生产、维修性脚手架 搭建协议，直接签订了租赁协议，未开展市场调研。
•比价单要 素
•供应商名称
•联系人及方式
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•品牌及型号
•报价单需统一 格式
•印章及报价日期
•价格及税率
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•询比价管理-内控指引
•企业内部控制应用指引第7号《采购业务》第8条： 企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方 式。一般物资的采购可以采用询价或定向采购的方 式并签订合同协议。
•供应商调查常见问题—未形成调研报告或调研报告未进行报 批
• 英德海螺与韶关市松尧环保建材有限公司签订的 YHCYR11018煤渣采购合同采购前无书面市场调研报 告。
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结合内控建设谈合同管理
•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•供应商调查常见问题—供应商资质未进行审查
• 石门海螺部分备件合同供应商资质未评审，如与湖 南伟晴工贸科技有限公司签订SMBJA11027D电气备 件，未对供应商资质评审。
•加强合同管理的意义：
合同管理贯穿于企业各项经营、投资和筹资活动的全过程， 做好合同管理，实际上在很大程度上就是做好企业采购销 售管理、工程资产管理等多项业务管理。加强合同管理对 于企业防范和降低合同风险，促进长期可持续发展具有重 要意义。
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第一部分：合同管理的意义和要求
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•供应商调查常见问题—供应商资质审查不严
• 广元海螺合同评审时对供应商资质审查不严，如： 配件采购合同(GYC11011）中供应商营业执照仅在 2009年进行年审，后期均未年审。
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
碳刷
J201 25*10*40
数量 上海摩根（合同价） 常州群安
20
37
19
20
50
28
150
30
34
40
55
35
60
24
52
20
31
10
差异 360 440
800
420
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•询比价管理常见问题—未进行比价
• 南昌海螺部分合同签订时未履行相应的比质比价 手续，如：江西华达气体邮箱公司氧气乙炔合同 （NCCL1137）、尹继林杂品合同（NCCL1121）， 均以长期合作单位进行商务谈判后直接签订合,与南昌 百合实业发展公司签订的劳务合同（NCZH11008） 无谈判议标记录，NCCL1139、NCCL1138仅有一张 报价单，无比质比价的其他材料,未进行必要的市场调 研或比质比价手续。
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第一部分：合同管理的意义和要求
•为什么要加强合同管理：
加强合同管理有助于防范公司法律风险，维护合法权益。 加强合同管理有助于降低企业运营风险，提高经营管理水平。 加强合同管理有助于控制企业财务风险，提升资金使用效率。
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•计划管理常见问题—计划未报批
• 中国厂10年10月份维修矿山分厂5000T破碎机及 孔山破碎机，从如皋市苏北建机实业有限公司采购备 件一批，金额26万元，其中部分备件金额超过2万元， 根据装备部下发的“一区（厂）一策”分级采购管理 要求，子公司采购单价在2万元以上的备品配件需经装 备部批准，但中国厂未履行书面报批手续；另外， ZGBJ10083号合同购买型号DCY400-40-3N减速机 一台，金额49500元/台，也未履行报批手续。
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•招标管理常见问题-未制定标书
• 台州海螺年度招标采购合同未严格按照《招议标 管理办法》执行；如年度辅材招标未制定标书，投标 单位未缴纳投标保证金。
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•询比价管理风险-未拆分采购 购
•节约2020元
序号 1 2 3 4 5 6
配件名称
规格型号
碳刷 J201 12.5*32*50
碳刷
J201 20*40*60
碳刷
CH17 25*32*60
碳刷 J201F 25*32*64
碳刷 D172NM 25*32*60
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•计划管理常见问题—急件计划较多
• 弋阳海螺急件采购计划频繁，物资采购管理的控制 难度较大。据统计，10年6－12月，各部门累计申报急 件计划81次，涉及采购项数471项，占公司总采购项数 的13.9％，由于急件计划申报较多，造成公司物资采 购管理难度较大，不能及时比质比价，先采购后补签合 同现象严重，扰乱了正常的程序化工作流程，工作量波 动较大，不利于物资采购行为的规范化。
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•第二部分：合同签订前常见问题与对策
•计划管理常见问题—对策
➢ 公司各业务部门应根据实际需求准确及时编制采购计 划；
➢公司应加强采购计划的评审力度，严格按照内控手册 要求做好计划会签审批工作；
➢供应、保全等部门加强计划执行和监督管理，避免急 件计划过多、超计划采购、计划执行滞后等不合理现 象。
•企业内部控制应用指引第7号《采购业务》第3条： •采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确， 造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资 源浪费。
•企业内部控制应用指引第7号《采购业务》第6条： 企业应当建立采购申请制度，明确相关部门或人员 •的职责权限及相应的请购和审批程序。对需求部门 提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹 安排企业的采购计划。
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第二部分：合同签订前常见问题与对策
•供应商的调查 •1、市场调研
•2、资信调查
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第二部分：合同签订前常见问题与对策
•供应商调查的步骤
• 市场信 息了解
• 市场走 访调研
• 调研报 告撰写
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