全面预算的内容和编制方法
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
编制方法： 预计购料量=生产需要量
+计划期末预计存料量 -计划期初存料量
在实际工作中，材料采购预算下面还附有 计划期间的“预计现金支出计算表”。
第二节 全面预算的内容和编制方法
例3 依前例，假定海宁公司单位产品的
材料消耗定额为 2 千克，计划单价为 5元/千克。 每季度的购料款当季付 50%，其余在下季度付讫。 各季度的期末存料按下一季生产需要量的 20%计 算，各季度期初存料与上季度期末存料相等。期初 来自 w应ww.付cns购hu.c料n 中款国最为大的6资,0料0库0下元载 （见图表8-13）。
该如何改进？ 全面预算编制的期间与程序怎样？
第一节 编制全面预算的意义和作用
一、什么是全面预算
⊙把企业全部经济活动过程的正式计划，用数量 和表格形式反映出来，叫做全面预算。即，全
来自 www.cnshu.面cn 中预国算最大是的资企料库业下总载 体规划的数量说明。
⊙全面预算以利润为最终目标，前提条件为目标利 润
2,150 200
1,950
1,500 110*
6,000 110*
1,610 150
6,110 100
1,460 6,010
*估计数
第二节 全面预算的内容和编制方法
（三）直接材料采购预算 编制依据：
生产预算的每季预计生产量 单位产品的材料消耗定额 计划期间的期初和期末存料量 材料的计划单价 来自 www.cnsh采u.c购n 中材国料最大的的付资料款库条下载件
第二节 全面预算的内容和编制方法
例2 依前例，假定海宁公司各季度的期末存货 按下一季度销售量的10%计算，各季期初
来自 www.cn存shu货.cn 中和国最上大的季资料期库下末载 存货相等。现根据销售预 算中的资料，结合期初和期末存货水平， 编制计划年度的分季生产预算。 如图表8-2所示。
图表8-2
质性的基本活动的预算。
主要包括： 销售预算、
生产预算、
直接材料采购预算、 直接人工预算、
制造费用预算、
单位生产成本预算、
来自 www.cnshu.cn 中国最大推的资销料及库下管载理费用预算 （一）销售预算
等。
编制依据：
科学的销售预测
产品的销售单价
产品销售的收款条件
编制方法：分别按产品的名称、数量、单价、金额等资
⊙全面预算以销售预算为中心，以销定产。
第一节 编制全面预算的意义和作用
二、怎样编制全面预算
三、编制全面预算的作用
1、明确今后奋斗的目标 来自 www.c2n、shu协.cn 调中国各最大职的资能料部库下门载 的工作
3、控制日常经济活动 4、评定实际工作成绩
总之，编制全面预算是沟通企业内部情况的最重要的 过程，它有助于全体职工明确奋斗目标，把各个职能部门 的工作协调起来，均衡地为达成企业的总目标而奋斗。同 时也是控制日常经济活动的依据，评定工作实绩的标准。
管理会计
王耕
来自 www.cnshu.cn 中国最大的资料库下载
上海交通大学 教授 财政部会计准则委员会咨询专家 交大昂立股份有限公司 总会计师（CFO） 上海市审计学会理事、学术委员会委员
中国会计学会理事
电子邮件：wanggeng@sjtu.edu.cn
第八章 全面预算
什么是全面预算？ 为什么要编制全面预算？ 全面预算包括哪些主要内容？ 全面预算是怎样编制的？ 来自 www.cnshu.cn 中国最大的资料库下载 编制费用预算的传统方法有哪些缺点，应
摘要
海宁公司生产预算
19X9年度
单位:件
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
预计销售需求量
1,000
1,500
来自+w预ww计.c期ns末hu存.cn货中量国最大的资1料50库下载 200
预计需求量合计 -计划期初存货量
1,150 100
1,700 150
预计生Baidu Nhomakorabea量
1,050
1,550
2,000 150
第二节 全面预算的内容和编制方法
全面预算实质是一整套预计的财务报表和其 他附表，主要用来规划计划期间企业的全部 经济活动及其成果。
来自 www.cnshu.cn 中国最大的资料库下载
全面预算的内容包括：业务预算 专门决策预算 财务预算
第二节 全面预算的内容和编制方法
一、业务预算
业务预算是反映企业在计划期间日常发生的各种具有实
112,500 150,000
45,000 406,500
第二节 全面预算的内容和编制方法
（二）生产预算
编制根据： 销售预算的每季预计销售量
来自 www.cnshu.c计n 中划国最期大的间资每料库季下载的期初和期末存货量。 编制方法： 预计生产量=计划销售量 +计划期末预计存货量 -计划期初存货量 无须编制附表。
的分季销售预算，如图表8-1所示
图表８－１
海宁公司销售预算 １９X９年度
单位:元
摘要
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
预计销售量(件) 销售单价(元) 预计销售额
1,000 75
75,000
1,500 75
112,500
预 期初应收帐款
24,000
来自计www第.cn一sh季u度.cn销中售国收最入大的资3料0,库00下0载
料编制，实际工作中还下附计划期间的“预 计
第二节 全面预算的内容和编制方法
例1 假定海宁公司在计划年度（19X9年）只 生产和销售一种产品，销售单价为75元，
来自 www.c每nsh季u.cn的中国商最大品的资销料库售下载在当季收到货款的占 40%，其余部分在下季收讫。基期
（19X8年）末的应收帐款余额为24,000元 （见后面图表8-13）。该公司计划年度
现 根据 生产预算中的预计生产量， 结合 期初、期末存料水平， 以及 单位产品的材料消耗定额 和材料计划单价等数据，
编制计划年度的分季直接材料采购预算，如图表8-3
图表8-3
海宁公司采购预算
19X9年度
摘要
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
现
金 第二季度销售收入
收 第三季度销售收入
入 第四季度销售收入
计
算 现金收入合计
54, 000
表
45,000 45,000
90,000
2,000 75
150,000
67,500 60,000
127,500
1,500 75
112,500
90,000 45,000 13,5000
6,000 75
450,000 24,000 75,000
+计划期末预计存料量 -计划期初存料量
在实际工作中，材料采购预算下面还附有 计划期间的“预计现金支出计算表”。
第二节 全面预算的内容和编制方法
例3 依前例，假定海宁公司单位产品的
材料消耗定额为 2 千克，计划单价为 5元/千克。 每季度的购料款当季付 50%，其余在下季度付讫。 各季度的期末存料按下一季生产需要量的 20%计 算，各季度期初存料与上季度期末存料相等。期初 来自 w应ww.付cns购hu.c料n 中款国最为大的6资,0料0库0下元载 （见图表8-13）。
该如何改进？ 全面预算编制的期间与程序怎样？
第一节 编制全面预算的意义和作用
一、什么是全面预算
⊙把企业全部经济活动过程的正式计划，用数量 和表格形式反映出来，叫做全面预算。即，全
来自 www.cnshu.面cn 中预国算最大是的资企料库业下总载 体规划的数量说明。
⊙全面预算以利润为最终目标，前提条件为目标利 润
2,150 200
1,950
1,500 110*
6,000 110*
1,610 150
6,110 100
1,460 6,010
*估计数
第二节 全面预算的内容和编制方法
（三）直接材料采购预算 编制依据：
生产预算的每季预计生产量 单位产品的材料消耗定额 计划期间的期初和期末存料量 材料的计划单价 来自 www.cnsh采u.c购n 中材国料最大的的付资料款库条下载件
第二节 全面预算的内容和编制方法
例2 依前例，假定海宁公司各季度的期末存货 按下一季度销售量的10%计算，各季期初
来自 www.cn存shu货.cn 中和国最上大的季资料期库下末载 存货相等。现根据销售预 算中的资料，结合期初和期末存货水平， 编制计划年度的分季生产预算。 如图表8-2所示。
图表8-2
质性的基本活动的预算。
主要包括： 销售预算、
生产预算、
直接材料采购预算、 直接人工预算、
制造费用预算、
单位生产成本预算、
来自 www.cnshu.cn 中国最大推的资销料及库下管载理费用预算 （一）销售预算
等。
编制依据：
科学的销售预测
产品的销售单价
产品销售的收款条件
编制方法：分别按产品的名称、数量、单价、金额等资
⊙全面预算以销售预算为中心，以销定产。
第一节 编制全面预算的意义和作用
二、怎样编制全面预算
三、编制全面预算的作用
1、明确今后奋斗的目标 来自 www.c2n、shu协.cn 调中国各最大职的资能料部库下门载 的工作
3、控制日常经济活动 4、评定实际工作成绩
总之，编制全面预算是沟通企业内部情况的最重要的 过程，它有助于全体职工明确奋斗目标，把各个职能部门 的工作协调起来，均衡地为达成企业的总目标而奋斗。同 时也是控制日常经济活动的依据，评定工作实绩的标准。
管理会计
王耕
来自 www.cnshu.cn 中国最大的资料库下载
上海交通大学 教授 财政部会计准则委员会咨询专家 交大昂立股份有限公司 总会计师（CFO） 上海市审计学会理事、学术委员会委员
中国会计学会理事
电子邮件：wanggeng@sjtu.edu.cn
第八章 全面预算
什么是全面预算？ 为什么要编制全面预算？ 全面预算包括哪些主要内容？ 全面预算是怎样编制的？ 来自 www.cnshu.cn 中国最大的资料库下载 编制费用预算的传统方法有哪些缺点，应
摘要
海宁公司生产预算
19X9年度
单位:件
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
预计销售需求量
1,000
1,500
来自+w预ww计.c期ns末hu存.cn货中量国最大的资1料50库下载 200
预计需求量合计 -计划期初存货量
1,150 100
1,700 150
预计生Baidu Nhomakorabea量
1,050
1,550
2,000 150
第二节 全面预算的内容和编制方法
全面预算实质是一整套预计的财务报表和其 他附表，主要用来规划计划期间企业的全部 经济活动及其成果。
来自 www.cnshu.cn 中国最大的资料库下载
全面预算的内容包括：业务预算 专门决策预算 财务预算
第二节 全面预算的内容和编制方法
一、业务预算
业务预算是反映企业在计划期间日常发生的各种具有实
112,500 150,000
45,000 406,500
第二节 全面预算的内容和编制方法
（二）生产预算
编制根据： 销售预算的每季预计销售量
来自 www.cnshu.c计n 中划国最期大的间资每料库季下载的期初和期末存货量。 编制方法： 预计生产量=计划销售量 +计划期末预计存货量 -计划期初存货量 无须编制附表。
的分季销售预算，如图表8-1所示
图表８－１
海宁公司销售预算 １９X９年度
单位:元
摘要
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
预计销售量(件) 销售单价(元) 预计销售额
1,000 75
75,000
1,500 75
112,500
预 期初应收帐款
24,000
来自计www第.cn一sh季u度.cn销中售国收最入大的资3料0,库00下0载
料编制，实际工作中还下附计划期间的“预 计
第二节 全面预算的内容和编制方法
例1 假定海宁公司在计划年度（19X9年）只 生产和销售一种产品，销售单价为75元，
来自 www.c每nsh季u.cn的中国商最大品的资销料库售下载在当季收到货款的占 40%，其余部分在下季收讫。基期
（19X8年）末的应收帐款余额为24,000元 （见后面图表8-13）。该公司计划年度
现 根据 生产预算中的预计生产量， 结合 期初、期末存料水平， 以及 单位产品的材料消耗定额 和材料计划单价等数据，
编制计划年度的分季直接材料采购预算，如图表8-3
图表8-3
海宁公司采购预算
19X9年度
摘要
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
现
金 第二季度销售收入
收 第三季度销售收入
入 第四季度销售收入
计
算 现金收入合计
54, 000
表
45,000 45,000
90,000
2,000 75
150,000
67,500 60,000
127,500
1,500 75
112,500
90,000 45,000 13,5000
6,000 75
450,000 24,000 75,000