企业公共费用分摊法则

运营系统费用分摊至各事业部制度由于公司成立运营系统组成的部门有：行政部、财务部、商务部、采购物流组、生产制造组、生产工艺组、质量部测试组、质量部质检组。为了能加强运营系统建设，不断强化公司各个事业部的职能，努力把运营系统的各项措施落实到每一部门、每一岗位；做一个真正可以站在团队的后面，推动前进的领导团队。当然建设运营系统在日常工作中是会产生一定经费，公司决定将运营系统产生的成本、费用合理划分到各个事业部使之更公平、公正、透明化已迫在眉睫，现将费用的细化规范如下：

一、运营系统费用发生的范围：

第一项、制造费用。

产生该费用的对象：生产制造组、采购物流组、生产工艺组、质量部测试组、质量部质检组。

1、制造费用明细包括：

1）人力资源成本（包括工资、社会保险、住房公积金、午餐费、活动费、旅游费、体检费、工会费、职工教育经费、年度一次性奖金(分两次发)）2）办公费（包括个人领用的办公用品以及公共的办公费）

3）差旅费（如指定事业部出差，该费用不计入在内）

4）通讯费（包括电话费、网络费）

5）汽车费用（现行车辆指定为：风行52930）

6）房屋设备折旧（指生产制造使用的场地，这里特指临安厂房二楼）

7）劳保费（包括现场生产人员领用的劳保用品）

8）运费（包括采购时，所需支付的运费）

9）信息化费用（ERP费用分摊，包括以后使用的OA费用）

10）维修费（购买维修器件，以及维修工时）

11）测试费（测试器件的费用）

12）加工费（产品委外加工费）

13）水电费（整个临安厂房发生的水电费）

14）低值易耗品摊销

15）工装模具摊销

16）包装材料费

17）机物料消耗

18）其他临时费用

以上费用按照每月实际发生的为准。

2、此类费用的分摊法则：按照产品的生产工时分摊。

3、费用的计算公式：

4、责任分工：

生产部负责按时交纳制造环节所产生的各项工时，工时清单将递送给其它三个事业部负责人核对，经确认无误后，由生产部递交给财务，最后由财务部按办工时比例计算所应承担的费用。

第二项、管理费用

产生该费用的对象：常务副总、行政部、商务部、财务部

1、管理费用明细包括：

1）、人力资源成本（包括工资、社会保险、住房公积金、午餐费、活动费、旅游费、体检费、工会费、职工教育经费、年度一次性奖金(分两次发)）2）、办公费（包括员工领用的办公用品及其他公共办公费用）

3）、差旅费（如指定事业部出差，该费用不计入在内）

4）、通讯费（包括电话费、网络费）

5）、汽车费用（各事业部申请使用的，按照行程公里数，元/公里计费，其他办公使用的计入公共费用）

6）、业务招待费（除三个事业部以外招待发生的费用）

7）、会务费（包括年会，半年会等）

8）、折旧费（包括嘉绿苑房屋、银江六楼、临安闲置的4层、以及办公设备的折旧）

9）、劳保费（运营系统人员领用的劳保用品）

10）、维修费（厂房的维修维护费）

11）、财产保险费（车辆保险费）

12)、认证费（税务局等其他行政单位指定的认证费用）

13）、广告宣传费（公司为宣传而发生的费用）

14）、诉讼费

15）、审计验资费

16）、资信评估费

17）、人力资源费（包括招聘费等）

18）、信息化费用（包括ERP费用，及其他办公软件费用）

19）、税金（包括残保金、房产税，土地使用税、车船使用税等不能单独计入各事业部的其他税金）

20）、水电费

21）、邮寄费

22）、无形资产摊销

23）、长期待摊费用摊销

24）、坏账损失

25）、存货盘盈盘亏

26）、存货跌价准备

27）、短期投资跌价准备

28）、其他管理费用

以上费用按照每月实际发生的为准

2、此类费用的分摊法则：按照预计销售收入占整体收入比例分摊。

3、费用的计算公式：

4、责任分工：

财务部负责计算每月的运营系统管理费用，费用明细提交给其它三个事业部负责人核对，经确认无误后，最后由财务部按比例计算所应承担的费用。

第三项、财务费用

财务费用包括利息收入、贷款利息支出、转账手续费、以及其他银行柜台办理业务的手续费用。

该费用以实际发生的为计算依据。暂时不计入各事业部分摊事项。年终计入公司整体利润总额。