公共财政学：税收制度习题与答案

一、单选题

1、在税率相同的条件下，哪种类型的增值税带来的财政收入最多（）

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.投资型增值税

正确答案：A

2、实践中，我国增值税一般纳税人应纳税额计算按（）

A.购进扣税法

B.定额扣税法

C.定率扣税法

D.生产领用法

正确答案：A

3、下列属于消费税课征范围的是（）

A.歌厅销售的香烟

B.超市销售的白酒

C.汽车修理劳务

D.金店销售的金项链

正确答案：D

4、下列资源中，不属于我国资源税的应税资源的是（）

A.矿产资源

B.沙石资源

C.水资源

D.森林资源

正确答案：D

5、税收量能课税原则要求实现（）

A.绝对公平

B.收入公平

C.纵向公平

D.横向公平

正确答案：C

6、一般说来，所得课税和财产课税宜采用以下哪种税率？（）

A.累退税率

B.比例税率

C.累进税率

D.定额税率

正确答案：C

7、在下列税种中属于对行为课税的税种是（）

A.所得税

B.证券交易印花税

C.消费税

D.增值税

正确答案：B

8、在税制要素中，决定纳税人负担水平高低的最主要要素是（）

A.起征点和免征额

B.附加和加成

C.税率

D.减免税

正确答案：C

9、对房屋及有关的建筑物课征的财产税被称为（）

A.契税

B.城镇土地使用税

C.房产税

D.土地增值税

正确答案：C

10、对受赠人一定时期内所获得的受赠财产总额课征的税收被称为（）

A.所得税

B.继承税

C.遗产税

D.赠与税

正确答案：D

二、多选题

1、增值税最大的特点是（）

A.按流转过程中的增值额征税

B.采用累进税率，体现了税收公平

C.不以商品流转金额为征税对象

D.不重复征税

正确答案：A、C、D

2、我国消费税采用的计征方法有（）

A.从量定率

B.从价定额

C.从价定率

D.从量定额

正确答案：C、D

3、在中华人民共和国境内，下列哪些情形应缴纳增值税（）

A.销售货物

B.销售无形资产

C.销售服务

D.销售不动产

正确答案：A、B、C、D

4、下列属于企业所得税征税对象的有（）

A.生产经营所得

B.租金

C.利息

D.股息

正确答案：A、B、C、D

5、以下哪些税种属于中国的财产税( )

A.契税

B.房产税

C.印花税

D.车船税

正确答案：A、B、C、D

三、判断题

1、根据企业所得税法的规定，我国企业分为国有、集体、私营、中外合资（合作）和外国企业。

正确答案：×

解析：根据企业所得税法的规定，我国企业分为居民企业和非居民企业。

2、我国税法规定，以一个月为一期的纳税人，于期满日之后15日内报缴税款。

正确答案：×

解析：纳税期限应区分具体税种，不一而论。

3、我国消费税对香烟征税形式属于从价税。

正确答案：×

解析：我国消费税对香烟征税形式属于复合计税。

4、我国分步实施税制改革应该遵循的原则是“简税制、宽税基、低税率、严征管”。

正确答案：√

5、商品和劳务的最后售价不同，其所承担的增值税额也就不相同。

正确答案：×

解析：小规模纳税人商品和劳务的最后售价不同，其所承担的增值税额也就不相同；但一般纳税人则需根据承担的进项税额才能判断其承担的增值税税额。