浅谈中小企业应收账款管理存在的问题及对策

浅谈中小企业应收账款管理存在的问题及对策

——以宁波甬杰模具有限公司为例

摘要

中小企业已经成为国民经济的重要组成部分，是促进社会生产发展的重要力量，中小企业的可持续发展对于国家的稳定有着积极的意义。与大型企业相比，中小企业资金缺乏、融资能力较弱，应收账款管理是否完善直接关系到企业的发展，应收账款是否能够及时收回更是中小企业生存或发展的关键。

本文立足于我国客观实际，紧紧围绕中小企业应收账款管理问题展开研究。首先，阐述应收账款的基本理论，进而论述应收账款对中小企业的影响及意义。其次，通过对国内中小企业应收账款管理现状的分析，发现其存在的问题，分析探讨了问题存在的原因。并结合宁波甬杰模具有限公司的情况进行案例分析。最后探讨了解决中小企业应收账款管理存在的问题的对策：（1）事前控制；（2）事中控制；（3）事后控制。

关键词：中小企业；应收账款；管理

Abstract

Small and medium-sized enterprises has become an important part of national economy, is the important force to promote the development of social production, the sustainable development of small and medium-sized enterprises is of great significance for the stability of the pared with large enterprises, small and medium-sized enterprises lack of funds, financing ability is weak, accounts receivable management whether directly related to the development of the enterprise, accounts receivable will be back in time is the key to survival or development of small and medium-sized enterprises.

Based on the reality in our country, based on small and medium-sized enterprise receivables management problems.First of all, the paper expounds the basic theories of accounts receivable, and discussed the influence and significance of accounts receivable for small and medium-sized enterprises.Second, by analyzing the current situation of domestic small and medium-sized enterprise receivables management, found the existing problems, and analysis the cause of the problem are discussed. Combined with the situation of Ningbo Yong Jie Mould co., LTD case analysis. Finally, the study discusses the solution to the problems existing in the small and medium-sized enterprise receivables management countermeasures: (1) the prior control; (2) the matter controls; (3) post-action control.

Key Words:Small and medium-sized enterprises; Accounts receivable;Management

目录

一、应收账款对中小企业的影响 (1)

1.应收账款使中小企业扩大销售的同时增加了成本 (1)

2.应收账款使中小企业不能真实的反映经营成果 (2)

3.应收账款过多会导致中小企业的资金链断裂 (2)

二、我国中小企业应收账款管理现状及存在的问题 (3)

（一）我国中小企业应收账款管理现状 (3)

（二）我国中小企业应收账款管理存在的问题 (4)

1.中小企业内部应收账款管理相关人员的整体素质偏低 (4)

2.中小企业资金风险意识不强 (4)

3.中小企业信用机制不健全使得应收账款管理难度大 (5)

4.中小企业内部关于应收账款的管理制度不健全 (5)

5.中小企业运用法律维权意识不强 (6)

三、我国中小企业应收账款管理存在的问题的原因分析 (6)

四、我国中小企业应收账款管理存在的问题的对策建议 (8)

（一）事前控制 (8)

（二）事中控制 (9)

（三）事后控制 (10)

（四）宏观控制 (10)

五、对宁波甬杰模具有限公司应收账款管理的案例分析 (10)

（一）现状及存在的问题 (10)

（二）对策建议 (11)

六、结束语 (12)

参考文献 (13)

一、应收账款对中小企业的影响

应收账款是企业对外销售商品、产品和提供劳务等经营活动而应向客户收取的款项。它是企业的一种赊销行为，其本质是商业信用的一种。

应收账款形成的原因主要有两种：一是商业竞争，这是发生应收账款的主要原因。在社会主义市场经济的条件下，存在着激烈的商业竞争，竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售。除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外，赊销也是扩大销售的手段之一。对于同等的产品价格、类似的质量水平、一样的售后服务，实行赊销的产品或商品的销售额将大于现金销售的产品或商品的销售额，这是因为顾客将从赊销中得到好处。出于扩大销售的竞争需要，企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客，于是就产生了应收账款；二是销售和收款的时间差，商品成交的时间和收到货款的时间经常不一致，这也导致了应收账款，不过这不是应收账款的主要内容。

中小企业是指在经营规模上较小的企业，其雇用人数与营业额皆不大，在经营上多半是经营者直接管理，较少受外界干涉。由于其自身特点，中小企业应收账款呈现出以下特点：（1）数额较大、账期较长。由于规模较小、生产能力有限，为了在激烈的竞争中增加营业额、增大市场份额，中小企业往往提供一些比大企业更加优惠的赊销条件，从而导致应收账款数额较大、账期较长、产生坏账损失的风险增加。（2）影响经营成果的反映。由于实行权责发生制，中小企业应收账款的大量增加必定会导致企业出现利润虚增的情况。（3）占用有限的流动资金。中小企业本身资金短缺，应收账款会占用其有限的流动资金，容易造成资金链断裂。（4）内部管理制度不完善、雇佣员工专业性不强。中小企业内部管理制度不完善、雇佣员工不多且专业性不强，其应收账款在发生前、发生时、发生后存在着各种问题，这使中小企业应收账款发生了一些不必要的损失，长时间被其他单位占用、不易收回。

1.应收账款使中小企业扩大销售的同时增加了成本

客观上来讲，中小企业市场占有率低、资金力量薄弱，应收账款增多可以扩大销售，增加企业的市场份额，减少存货占用水平。从财务管理角度来看，持有应收账款比持有库存商品更有优势，尽管应收账款和存货都属于企业的流动资产，但是应收账款是企业的一项债权，同时应收账款可以确认为企业的一项收入。