企业所得税弥补亏损明细表(例子)

填表说明：

1、本表灰色区域自动生成，不可填。填写顺序为：从左至右按列填写，填写完一列后才能填写下一列（切记）。

2、首先如实填写第2列，亏损用负数表示。

3、第5-8列的填写：

“以前年度亏损弥补额”中“前一年度、前二年度、前三年度、前四年度”指相对于本年的前N年度，如果本年为2012年，则前一年度、前二年度、前三年度、前四年度指2011、2010、2009、2008年。

第5列填写要求是若前四年度（即2008年）盈利，则填它对2007年的亏损弥补额；

第6列填写要求是若前三年度（即2009年）盈利，则填它对2007、2008年的亏损弥补额（首先弥补最早年度）；

第7列填写要求是若前二年度（即2010年）盈利，则填它对2007、2008、2009年的亏损弥补额（首先弥补最早年度）；

第8列填写要求是若前一年度（即2011年）盈利，则填它对2007、2008、2009、2010年的亏损弥补额（首先弥补最早年度）；4、第10列的填写：

“本年度实际弥补以前年度亏损额”指本年（2012年）盈利时可实际弥补以前年度亏损额，需要考虑以前年度弥补亏损后剩余的亏损才弥补（首先弥补最早年度）。 本例中（假设企业2007年开始生产经营）：

第5列：前四年度即2008年盈利400元，因此它弥补2007年亏损中的400元； 第6列：前三年度即2009年亏损，因此无法弥补以前年度亏损，此列为空；

第7列：前二年度即2010年盈利700元，因此它可弥补2007年亏损中的600元，2009年亏损中的100元； 第8列：前一年度即2011年亏损，此列为空；

第10列：第一年2007年已弥补完亏损，留空；第二年2008年盈利，不用弥补，留空；第三年2009年亏损300元，已弥补100，还差200，本年可弥补200元；第四年2010年盈利，不用弥补，留空；第五年2011年可实际弥补500元（700-200=500），填500。 此时，系统就自动得出“可结转以后年度弥补的亏损额合计”100元。

企业所得税弥补亏损明细表

企业所得税年度纳税申报表附表四

金额单位：元（列至角分）经办人（签章）：法定代表人（签章）：

填报时间：2013年5月31日