商业银行介入实物黄金业务准入条件分析

商业银行介入实物黄金业务准入条件分析,一,国内商业银行参与实物黄金业务的动因分析

～销售中间业务的理财产品～成国内商业银行中间业务总体占比仍不足10% 为银行发展的必然选择～许多国有商业银行都加重了黄金投资业务。建设银行、交通银行和中国银行都加重了自己的黄金代理业务～包括实物金条的代理～例如建设银行和中国印钞造币总公司、中钞国鼎公司合作发行了广州亚运金、生肖如意金等产品～中国银行开展了国鼎金销售和回购业务。大力拓展以个人黄金业务为代表的中间业务～将是银行在个人业务领域的发展方向。

银行代理个人实物黄金交易业务是指作为上海黄金交易所金融类会员单位～通过与上海黄金交易所的交易系统进行连接～向投资者及时提供黄金交易所的黄金交易实时行情、接受个人报价委托、代理个人进行实物黄金交易的买卖～并为投资者提供资金清算及办理实物黄金的提取、出库手续～其中的种种环节都有可能成为银行的盈利点。可见～发展包括实物黄金业务在内的中间业务有利于国内商业银行从依赖存贷业务的传统经营模式中转型～应对金融业开放带来的竞争～获得持续、稳定的收益增长。

国内黄金市场发展起步晚～银行应充分重视实物黄金业务产品的市场培育工作。在各类黄金新产品推出后～银行应借助社会媒体、广告、银行网络培训、客户经理介绍等方式～使客户尽快了解熟悉产品～激发他们参与实物黄金业务产品的兴趣,同时不断加强产品品牌建设～提高客户对银行产品的认知度。

实物黄金投资品种依然是黄金投资方面的核心～其价格涨跌跟随国际金价变动～投资风险比较小～也符合黄金的保值特点。从这个角度出发～商业银行则要找准实物黄金盈利点大力发展～在这个过程中银行能够在此中间业务中倔取更多的利润。

日后～商业银行作为做市商～则意味着银行可以直接同投资者做买、卖对手交易～银行再将手中的黄金头寸拿到黄金市场对冲。我们认为～这种制度设计实际上是为黄金衍生品交易做准备。日后商业银行可以依托黄金ETF、黄金支持债券、黄金现货期权等开发出相关的理财产品。

,二,商业银行申请经营黄金制品零售业务的条件:

实物黄金买卖包括金条、金币和金饰等交易～以持有黄金作为投资。商业银行若想开展个人实物黄金理财业务～我们认为其应参考2001年由中国人民银行、国家经贸委、国家工商行政管理总局、国家税务总局联合发布《关于规范黄金制品零售市场有关问题的通知》～及上海黄金交易所制定的《上海黄金交易所个人实物黄金交易试行办法》。

其中～《通知》规范了黄金制品零售市场的经营秩序～改革了黄金制品零售管理审批制～取消了黄金制品零售业务许可证管理制度～实行核准制～对黄金制品零售市场的管理主要做出了以下规定:

申请经营黄金制品零售业务～应具备下列条件:

1(依据有关法律、行政法规设立的企业法人,

2(具有独立、完整的会计财务核算部门和制度,

3(具有合格的经营管理人员,

4(具有一定的注册资本,金,～专营店注册资本金不得少于100万元,兼营黄金制品零售业务的大中型综合商场注册资本金不得少于500万元,

5(具有固定的营业场所和符合安全条件的库房。专营店营业场所面积不得少于60平方米。兼营黄金制品零售业务的大中型综合商场营业面积应不低于3000平方米～其中经营黄金制品零售业务场所面积不得低于40平方米。

民族地区专营或兼营黄金制品零售业务的资金和营业面积可根据上述原则适当放宽。

同时～《办法》上海黄金交易所也对商业银行代理个人黄金投资交易的会员资格～做出了如下规定:

1(必须是交易所的金融类会员或经中国人民银行核准允许开展代理个人交易业务的其它会员,

2(具备合格、稳定的交易业务处理系统,

3.有健全的内部管理制度和风险防范机制,

4.有专门负责个人黄金业务的业务部门和专职人员,

5.中国人民银行要求的其他条件。

,三,商业银行申请经营黄金制品零售业务的流程:

首先～经营黄金制品,包括K金制品,零售,专营、兼营,业务的单位～应经所在地人民银行分行、营业管理部～省会,首府,城市中心支行～深圳市中心支行核准～并领取《经营黄金制品核准登记证》。当地工商行政管理机关和税务部门凭人民银行核发的《核准登记证》办理营业执照、税务登记和消费税认定登记手续。

其次～申请经营黄金制品零售业务～应向核准行提交以下材料:

1(经营黄金制品零售业务的申请报告,

2(企业决策层的决议,

3(企业名称预先核准通知书,新设企业提交,或企业营业执照复印件,已设企业提交,,

4(营业用场所所有权或使用权的证明,

5(企业法定代表人或企业负责人身份证明,会计、出纳员资格证明,经营黄金制品业务人员的简历,

6(人民银行认可机构开具的验资证明、银行开户证明,

7(会计核算方法和会计科目设臵情况的说明。

之后～核准行自接到申请经营黄金制品零售业务报告之日起～40个工作日内～对符合经营黄金制品零售业务开办条件的申请单位～核发《核准登记证》。对不符合条件的～应当出具不予核准的书面通知。

最后～允许开办黄金制品零售连锁店。开办黄金制品零售连锁店依照上述第二、三、四条规定核准。同时～黄金制品零售企业设立分支机构经营黄金制品零售业务～依据上述第二、三、四条规定办理。

,四,商业银行经营黄金制品零售业务的其他主要规定:

黄金制品零售业务实行定点管理～经营单位应按照核准的经营范围从事经营活动～不得采用承包、租赁、转让、试销、代销、传销等经营方式, 经营黄金制品零售业务的单位～对所出售的每件制品～都要开具税务机关统一制定的商业零售发票～并按规定每月向所在地人民银行分支行、税务机关报送《黄金制品购销存月报表》,

经营单位销售的黄金制品～必须盖有生产企业的戳记代号和含金量标记～并配有标签牌～注明生产厂家、重量及含金量。含金量千分数不小于999的称为千足金～应打千足金印记或足金印记或按实际含量打印,GOLD999或G990,,含金量百分数小于99的称为K金～应打K金数印记或按实际含量打印记,K金饰品含金量每K为4.15%,

黄金制品零售企业应从国家批准的定点单位进货。并应妥善保管好供货单位开具的供货单～以备人民银行和工商行政管理部门检查。

,五,商业银行开展个人实物黄金业务增值税有关问题的分析:

对于金融机构销售实物黄金的行为～应当照章征收增值税～考虑到金融机构征收管理的特殊性～为加强税收管理～促进交易发展～国家税务总局关于金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税有关问题规定如下: