辽宁省城镇企业职工和个体从业人员基本养老保险个人账户管理业务操作规程

关于印发《辽宁省城镇企业职工和个体从业人员基本养老保险个人账户管理业务操作规程》的通知
各市社会保险经办机构：
根据劳动和社会保障部、部社会保险事业管理中心关于基本养老保险个人账户管理的有关要求，结合我省完善城镇社会保障体系试点工作中个人账户管理的有关规定，我们制定了《辽宁省城镇企业职工和个体从业人员基本养老保险个人账户管理业务操作规程》，现印发给你们，请遵照执行。

执行过程中若有问题，请及时反馈。

辽宁省社会保险事业管理局
二○○三年七月一日
辽宁省城镇企业职工和个体从业人员基本养老保险个人账户管理业务操作规程
第一章总则
第一条为了加强我省城镇企业职工和个体从业人员基本养老保险业务管理，规范和统一基本养老保险个人账户（以下简称个人账户）的业务操作，依据劳动和社会保障部、部社会保险事业管理中心及我省有关完善城镇社会保障体系试点和个人账户管理的有关政策法规规定，制定本规程。

第二条本规程是参加我省基本养老保险的城镇企业职工和个体从业人员（以下简称参保人员）个人账户的建立和管理标准、个人缴费的核定征收、个人账户的记录和转移、个人账户基金的支付、个人账户的对账和查询等环节的具体操作程序和操作办法。

第三条各级社会保险经办机构（以下简称社保机构）要按照本规程科学设置管理环节，合理配置管理岗位，规范操作程序，统一操作办法，全面实现计算机管理，为参保单位和参保人员提供方便快捷的服务。

第二章个人账户的建立
第四条新参保的单位和个体从业人员在进行社会保险登记后首次缴费的同时提供参保人员的相关信息，社保机构经确认后为其建立个人账户；已参保缴费的单位和个体从业人员尚未建立个人账户的，须按规定时间提供参保人员的相关信息，社保机构经确认后为其及时补建个人账户；企业新参保人员首次参保缴费时，社保机构依据其经确认的相关信息为其建立个人账户。

第五条 1995年底前参加工作的参保人员从1996年1月1日起建立个人账户；1996年1月1日后参加工作的从业人员从开始缴费的当月建立个人账户。

参保人员从实行个人缴费至1995年底按规定缴纳的个人缴费并入个人账户。

合同制职工在当地职工全部实行个人缴费前按规定缴纳的个人缴费不并入个人账户，其缴费年限经核定后，记为视同缴费年限。

原行业统筹企业职工移交地方前已建立个人账户的按各行业文件规定执行，移交前未建立个人账户的从1998年1月1日起建立个人账户。

第六条从业人员个人账户规模1996年1月1日至1997年12月31日为个人缴费基数的
12%，1998年1月1日至2001年6月30日为个人缴费基数的11%，2001年7月1日起为个人缴费基数的8%。

原行业统筹企业职工的个人账户规模，移交地方前已建立个人账户的按原规定记入，移交后（即从1998年1月1日起）至2001年6月30日为企业职工个人缴费基数的11%，2001年7月1日起为个人缴费基数的8%。

第七条社保机构要按规定为参保人员建立个人账户管理数据库，将2001年6月30日前与2001年7月1日后的个人账户信息分别列项，分别记录。

第八条各级社保机构须按规定设立个人账户记录项目（参保的从业人员、退休人员个人账户信息项目和一次性支付、对账查询个人账户信息项目分别见附件1、2、3、4），并按统一要求记录。

第三章个人账户的管理标准
第九条社保机构按照省统一开发的社会保险信息系统建立数据库，在对参保人员的基础信息和实际记录情况核实后，及时建立个人账户，按规定项目记录。

尚未使用省统一开发软件的须按省统一数据库标准完善本地数据库。

第十条执行省数据整理的统一标准，在日常管理中随时进行数据清理，保证个人账户的真实性和准确性。

第十一条实行计算机动态管理，按照办理过程中的相关政策规定，即时处理变动情况。

第十二条为参保人员提供个人账户查询方式，及时公布个人账户情况，按规定保存其个人账户信息。

第四章个人缴费的核定征收
第十三条在每年3至4月社会保险登记证年检的同时，企业和个体从业人员向社保机构提供其从业人员上年实际工资收入，然后社保机构于6月30日前按照当地公布的上年职工平均工资和缴费基数上、下限的规定，核定其下一社保年度的月平均缴费基数，并通知征收机构和缴费单位、缴费个人。

每个社保年度的月个人缴费基数一经核定，不得变动。

第十四条个体从业人员可每年7月份到社保机构在缴费之前申报核定本社保年度缴费基数，无法确定缴费基数的，以本市上年职工平均工资作为本社保年度的缴费基数。

第十五条从业人员发生劳动关系和参保状态变化时，社保机构要及时为其做变动处理。

企业每月向社保机构申报个人缴费情况，如果缴费人数发生增减变动，须首先办理人员增减变动申报，社保机构按照年度核定的缴费基数和当月核定的缴费人数确定当月应缴费总额。

第十六条对于因并轨、企业改制或关闭破产、转出、退休等与企业解除劳动关系和因新参保、转入等与企业建立劳动关系的参保人员，社保机构要及时与企业和职工核实养老保险关系，核对个人账户信息，为其办理相关变动手续。

第二十九条如果企业缴纳的总额与社保机构年度核定的不同，企业须向社保机构提供实际缴费人员明细，社保机构对符合年度申报应缴费额度的缴费人员记录个人账户；未提供缴费人员明细的或提供缴费人员明细但不符合年度申报应缴费额度的，不为其记录个人账户，基金做挂账处理（财务作为“待转收入”），但统计为实缴金额，2001年7月1日后部分实缴额作为应上解基金，待补足全部应缴部分后社保机构为其补记个人账户。

第三十条从业人员社保年度内一次性缴费的，社保机构在其缴费当月为其记录个人账户，其缴费人数在其费款所属期内全部统计为实际缴费人数， 2001年7月1日后一次性实缴额作为缴费当月应上解基金。

第三十一条补缴历年欠费的须按规定补缴个人账户利息，社保机构对于2001年6月30日前与2001年7月1日后的个人账户分别记账，在补缴当月为其记录个人账户本金及利息，并标注其费款所属期，其中所属期为2001年7月1日后部分在补缴当月向省上解。

第三十二条 2001年6月30日前办理的一次性缴费中，费款所属期为2001年7月1日之后的个人缴费部分，按规定的缴费比例补缴并上解，社保机构为其改记个人账户，按做实后个人账户基金进行管理和支付；未足额补缴、上解的，省不予支付这部分个人账户基金，各市按2001年6月30日前个人账户管理办法执行。

第三十三条每月各市按规定时间向省社保局报送截止上月底的个人账户基金管理情况，按照省统一项目和格式上报个人账户记录明细。

第六章个人账户的转移
第三十四条社保机构要严格按照省统一的企业职工和个体从业人员在省内企业间、省内企业与机关事业单位间以及跨省转移的政策规定办理养老保险关系和个人账户基金的转移。

第三十五条各县（区）参保人员的个人账户关系（基金）的跨统筹范围转移情况须报所属市社保机构备案。

第三十六条转出人员所在单位在转移单上确认签章后，社保机构业务部门先行为转出人员开具转移单的商调联，按其参保及缴费的实际情况核实转移单的相关信息和数据，同时提供其个人账户记录表，并在转移单商调联和账户记录表上签章。

第三十七条转入单位在转移单各联上确认签章后，转入地社保机构业务部门按照转移单商调联和个人账户记录表的相关内容核实转入信息，在转移单各联上确认签章。

如果转移信息和数据有出入，需转出、转入地社保机构进一步核实。

第三十八条核实转移单信息及账户记录的数据后，转出地社保机构业务部门为其办理正式的转出手续，在转移单的其他四联上确认签章后，由财务部门复核签章，依此确认其养老保险关系及个人账户基金正式转出（商调联由社保机构业务部门留存）。

转出人员个人账户记录的截止时间为转出月。

第三十九条转出地社保机构在办理人员正式转出的次月，须按省规定的时间和统一格式上报跨统筹范围转出明细表。

第四十条对于办理向机关事业单位转移的人员，其转出基金中属于2001年6月30日前部分，由转出地用于当地统筹的个人账户基金支付；属于2001年7月1日后部分，由各市先行以个人账户基金的周转金支付，然后按月向省上报支付明细，由省社保局拨付。

第四十一条公务员及参照和依照公务员制度管理的单位工作人员转入参保企业后再次转入机关事业单位工作的，原给予的一次性补贴的本金和利息要上缴同级财政。

第四十二条在办理跨省转出时，社保机构须为转出人员按11%的规模重新记录2001年7月1日后的个人账户情况，其中企业职工、个体工商户的从业人员的个人账户中的8%为个人缴费部分，3%为单位划转部分，其他个体从业人员的个人账户中的11%全部为个人缴费。

第四十三条对于办理跨省转出的人员，其转出基金中属于2001年6月30日前部分由转出地用于当地统筹的个人账户基金支付。

属于2001年7月1日后部分，其中的原个人账户基金部分（个人缴费基数的8%）由各市先行以个人账户基金的周转金支付，然后按月向省上报支付明细，由省社保局拨付；其中的个人账户放大部分按运营收益率记息，由转出地统筹基金支付。

第四十四条转入地社保机构业务部门在财务部门接收转入人员个人账户基金后，为其从转出的次月起续建个人账户，并开始据实记录相关信息。

第四十五条对于跨省转入和由机关事业单位转入的人员，其转入基金中属于2001年7月1日后至转出月部分也据实并入当地用于统筹的个人账户基金，按2001年6月30日前的管理办法执行，转入后按2001年7月1日后的管理办法执行。

第四十六条转入人员的缴费基数高于或低于转入地对应年度缴费基数上、下限的，社保机构按原信息记录并管理。

转入人员办理退休或一次性支付业务时，社保机构按转入前对应年份的个人账户的实际记录情况计算相关待遇。

第四十七条公务员及参照和依照公务员制度管理的单位工作人员转入参保企业后，按规定办理个人账户一次性补贴划转手续，并提供划转凭证。

社保机构确认其个人账户一次性补贴到账后，为其追记个人账户。

第四十八条转入地社保机构在办理人员正式转入的次月，须按省规定的时间和统一格式上报跨统筹范围转入明细表。

第七章个人账户基金的支付
第四十九条社保机构要明确划分2001年6月30日前与2001年7月1日后的个人账户基金支出，按相关政策分别记账，分别列支。

第五十条各市社保机构按规定时间向省社保局上报本年度个人账户基金支付计划报告和个人账户基金支付计划审批表。

省社保局在审核批准后，预拨年度周转金。

第五十一条各市社保机构于每月的规定时间向省社保局上报上月个人账户基金实际支付情况及支付明细，省社保局审核批准后确定下次预拨金额。

下一年度的年初省社保局根据上报的全年个人账户支付明细，在审核汇总的基础上确认全省上年个人账户基金支出。

第五十二条退休人员、一次性支付人员的个人账户基金支付完毕后，封存其个人账户，其信息加注标识，单独管理，待国家出台统一规定后再行处理。

第五十三条各市错上解到省个人账户基金中需退库的资金，经核实后，由省社保局按规定渠道拨回各市。

第八章个人账户的对账和查询
第五十四条社保机构要妥善保存参保人员养老保险缴费和个人账户的记录情况，确保数据安全。

第五十五条社保机构要建立每年与参保人员的对账制度，对于参保人员提出的异议要及时核实，及时更正。

第五十六条社保机构要建立个人账户查询制度，通过印发对账单、提供语音查询系统和触摸屏查询系统、建立社会保险网站等形式，按规定公布参保人员的个人账户情况，保证其及时了解个人账户情况。

第九章附则
第五十七条本规程由省社保局负责解释。

第五十八条本规程自发布之日起实施。

原操作程序和操作办法与本规程不符的，按本规程调整并执行。