整套剧组财务管理

制片阶段的剧组财务管理

一部电影从开始筹备起，人员陆陆续续进组。大部分的人都会主要关心导演、演员、制片人、摄影等主创人员，却鲜有人注意会计财务人员要什么时候进组，只有要申请款项的时候才会想到要去财务人员处领钱。其实，财务人员也是一个剧组的关键成员。电影是否能顺利完成，严谨的财务管理起着很重要的作用。

下面就来具体介绍剧组的财务管理需要注意的事项。剧组的财务管理有一个依据，就是每个电影项目的确定预算。不管是小到几百万甚至大到几亿元制作的电影项目，基本在筹拍之前，人员比较确定后，制片方就应该要做好一份准确的拍摄预算。而财务负责人员在取得确定预算后，需要同时取得合约，其中包括和所有主创和工作人员签订的合约以及所有和器材厂商，场地提供方以及其他零零碎碎“甲方”的合约。结合两者开始要制作“资金流量表”。一般在付款的时候分为两种情况，一种是必须现金支付的，另外一种是可以通过转账、汇款、或者开支票，亦即不用领取现金在手的方式。制作资金流量表主要有两大作用。第一个作用是可以确定每周需要使用的资金金额。这部分原因很重要是因为大部分电影项目，尤其是制作预算比较高的项目，投资方是不会一次性把所有投资金额汇到剧组的账上的。因为这牵涉到资金风险管理的问题。作为投资方的立场而言，会担心一次性把大笔金额汇出，万一遇到卷款跑路的事件，那就真是血本无归了。当然也有可能遇到另一种情况，就是电影在筹备甚至拍摄的过程中，投资方的资金链断裂，导致影片无法继续拍摄下去。所所以好的财务管理人员应该在项目筹拍之前就做好资金流量表，明确每周会产生支出的金额，并且和资方做好沟通，了解资方的请款流程和时间，按照规范提前做好安排，同时也可以让制片人假设遇到资金断裂的情形，可以提早做好其他准备。当然周期长，制作预算大的剧组也可以和资方讨论按月进行支付，这部分根据剧组的实际情况可以随时进行协调。第二个作用就是可以分清哪些款项是必须用现金支付，哪些款项是可以用转账、汇款、或者开支票的方式进行支付。此举主要是要尽量降低在剧组的现金数量。毕竟剧组拍摄不见得每次都是在环境安全的地方。尽量减少剧组的现金持有量，就是尽量减少资金非正常损失的风险。

第二个阶段，就是进组的阶段了。大部分财务人员在筹备阶段就会进组。是因为从筹备阶段开始就有比较大量的资金支出了。当然也有一些组开始时有制作助理先兼任财会工作。这同样是根据组的大小自行决定，没有一定的标准。进组阶段有比较重要的几个任务。

首先是如实记录每一笔支出。在支出的部分，建议每个剧组要先设计好请款的表格。表格上面要有明确的请款日期，请款人，所在组别，请款用途，请款金额等。最重要的是需要有负

责人员的最终签字。负责人员会有两位，起到相互监督的作用。通常负责人员会是制片人和监制，或是和财务总监，甚至也可能是投资方派来跟组的主管人员。而财务人员在收到表单并严格审核内容和签字后，才能进行拨款。而在款项支出时，同时要做好记账工作。如实记录每一笔支出。而在记录之余，也要对照着预算表，看看是否还在每个单项的预算范围内，并定期将记录汇总后交给制片人，及时与制片人讨论款项支出进度以及是否有超出预算的可能性，让制片人可以对项目进度有更好的掌控，并且做好不同的应对处理措施。

其次，要确保每一笔申请支出的请款单，都附有相应准确金额的发票。如果没有发票的话要请申请人说明情况，是因为款项需要分次支付，最后发票一起汇总呢，还是因为特殊原因实在无法提供发票。分清楚各种不同情况后，欠发票的需要随时要求请款人补齐发票。为何要这么强调发票这件事呢？发票在国内的重要性相信不用特别说明大家也已经十分清楚了。因为大部分剧组的帐在拍摄结束后，是要回冲入公司的帐的，这样才可以冲抵公司为投资电影而产生的支出。同时也为了日后假若有其他多家投资方需要查账时，提供了准确的依据。

第三个阶段：大部分剧组成员在杀青后就解散各自回家了。但财务人员是少数的还得继续跟进的苦逼人员。因为还有后期制作环节。后期制作一样会产生各项支出，依然需要有人进行财务管理。但工作量相对来说已经小很多了，基本的工作模式也与前述内容差不多。当后期制作也结束，需要支付的款项都结清之后，整个电影制作环节的财务流程才算告一段落。

附张图表：

摄制组财务制度

摄制组预算需经制片方领导审核通过，由制片人监督管理，由制片主任执行并管理各项预算。所有制片及财务人员对制片人负责。

一认真遵守国家规定的财务政策，按国家税法规定监督管理个人所得税，完成个人所得税代扣代缴工作。

二严格执行摄制组预算，所有预算内的经费开支，须由经手人和部门负责人签字，经制片主任核准并签字后向会计借款或报销。

三制片主任、各部门长及财务人员必须严格遵守财务手续及程序,及时报帐，按时结帐,使生产制作规范化。

四临时紧急开支，应事先口头报告，说明用途、金额，事后报销不得超过经批准的口头报告金额。

五借款使用后必须及时报帐，如借款3天后未使用或还有余款未用，应及时向会计报帐后，再另借款。

六凡购置器材和固定资产的，必须开列清单，经制片主任批准,由部门负责人签字验收、登记，并将清单交会计存查，方可报销。

七报销单据凭税务部门制订的统一发票。如部分零星物品，食品需要在农贸集市或小摊贩处购买而无正式发票时，亦应开具有效收据需经手本人、财务人员、（使用者）部门负责人签字，方可按程序报销。

八因公外出不能按时返回驻地就餐时，每人每日误餐费不得超过25 元（早餐5元，中、晚餐各10元）。未经制片部门同意，不得在外住宿。

九各部门因公在市内办事，均由剧组派车，演职员未经许可不得报销出租车票和私车汽油费。外地演职员来组，火车硬卧票或飞机票视情况须事先请示批准经制片主任签字后方可报销。

十通讯费,各部门长根据工作需要定额报销。

十一财务人员应按规定认真做好财务工作，准时上报月报表、费用分割单并及时汇报财务情况。前期拍摄工作结束,协助制片主任完成固定资产的移交工作,上报固定资产目录表，结清剧组全部账目并经制片方审核通过后工作结束。

十二制片人和制片主任对摄制组总预算负全部责任,如有不合理超支要承担相应处罚。本剧后期制作全部完成交片后经审查通过，制片人和制片主任的工作结束。