公司财务管理的系统构成

• 财务管理人员掌握财务管理知识的目的 – 提高专业素质和业务胜任能力 • 非财务高管需要掌握基本财务管理知识 – 运用财务知识组织生产经营活动; – 产生财务管理协同效应; – 防止受骗，增加讨价还价能力; – 为进一步上进储备知识。
1.1.2 公司管理人员眼中的财务：财 务管理是什么？
• 某企业有关人员分别从事以下工作： A：在财务部记账 B：在财务部负责现金收支（出纳） C：在财务部负责成本管理工作 D：财务部经理 E：在投资部负责公司投资业务 F：在销售部负责收账工作 G：公司总经理
• 问题：
– 上述哪些人员是从事财务管理工作的？ – 企业有哪些财务管理工作？ – 财务管理工作是否只是由财务部的人员所从事？ – 财务部人员与其他人员所从事的财务管理工作 有何不同与联系？
• 要回答上述问题，必须弄清财务的概念。
– 财务与会计是一回事吗？ – 你知道财务管理、财务会计、管理会计分别是 干什么的吗？ – 认识这些概念及其相互之间的关系有和意义？
1.1.1 只是财务人员需要了解财务管理知 识吗？
• 请看案例： 某企业进行财务管理问题的讨论，邀请某学者参加。 生产部经理说：“财务管理是财务部的职责，不属于本 部门的管理范畴。本部职责是做好生产工作，所以，财务 管理知识对本人用处不大。” 总经理讲：“企业就是玩钱的，财务就是管钱的，所以， 在市场经济中，财务管理是非常重要的。财务管理虽然是 财务部门的事情，但与各个部门都有密切联系，企业高级 管理人员应当了解财务管理的基本知识，以便更好配合财 务部门的工作。” 学者讲：“在现代市场经济条件下，财务管理不只是财 务部门的职责，而是公司老总以及各个部门的共同职责， 企业高级管理人员必须熟悉财务管理知识，否则就不是一 个合格的管理人员。”
• 财务（Finance）是一个很广泛的概念。国外学者 认为，Finance包括三个领域： – Money and Capital Markets（货币与资本市场） – Investments（投资学） – Financial Management（财务管理） • 其中，财务管理是一个最为宽泛的领域。包括： – Public Finance （财政） – Corporate Finance（公司财务） – Personal Finance（个人理财） – Commercial Bank Finance（商业银行财务） • 公司财务是最主要部分。公司财务工作一般是指 财务管理工作，即财务通常是指财务管理。
• 你同意谁的观点？ • 上述案例提出了以下问题： – 财务管理只是财务部门的事情吗？非财 务部门是否具有财务管理职责？ – 非财务高管是否需要了解财务管理知识？ – 财务人员与非财务管理人员对财务管理 知识要求的异同？
• 财务人员是公司财务管理的专业人员，但 财务管理不只是财务部门的事情
– 财务管理简单地讲就是对公司资金（价值形态） 进行管理； – 资金存在货币形态、实物形态和无形资产形态； – 企业各个部门在其具体业务中无不与资金打交 道（譬如，生产；供应；销售）； – 各个业务部门均承担着财务职责； – 各个业务部门必须配合财务部门工作，才能产 生财务管理协同效应，做好公司的财务工作。
• 财务管理是综合管理 – 财务管理的特征是价值管理和综合管理 – 财务管理需要全员、全过程参与 • 非财务部门在具体业务中与财务管理密切 联系 – 运用财务资料 – 接受财务监控 – 业绩体现与评价
• CEO是公司财务管理（经营者财务）的真正 主体
– CEO是受托财务责任的承担者，需要熟悉财务 管理知识； – 财务部门是CEO的职能机构，没有重大财务事 项的决策权（只有日常财务管理权和重大决策 事项的建议权），重大财务事项的决策权在 CEO、CFO、董事会，甚至在股东大会； – 非财务高管应当具有向CFO、CEO努力的雄心壮 志（不想当元帅的士兵不是好士兵）； – 但是，必须首先做好本职工作，爱岗敬业，一 步一个脚印往前走。不能好高骛远，更不能搞 邪门歪道向上爬（譬如林彪的“5.71工程”）。
1.1 对财务管理的认识：Hale Waihona Puke Baidu基于公司管理人员的视角
• 只是财务人员需要了解公司财务管理知识吗？ • 公司管理人员管眼中的财务：财务管理是什么？ • 对公司财务管理的进一步认识：基于财务关系视 角 • 对公司财务管理的进一步认识：基于价值创造的 视角 • 对公司财务管理的进一步认识：基于财务管理目 标的视角 • 对公司财务管理的进一步认识：财务管理的定位 • 公司管理人员需要掌握那些财务管理知识
狭义的财务管理
• 狭义的财务管理是指企业围绕资金的筹集、 使用和分配等项业务而进行的组织与管理 活动。 • 财务管理的对象是：资金（企业的血液）
• 财务管理工作的内容是：筹集资金、运用 资金（投资及营运资本管理）、分配资金 （收益分配）
会计
• 会计包括财务会计和管理会计，是由会计人员承 担的工作（财务管理是否只有财务人员承担财务 人员承担？） • 财务会计是什么？信息系统论 企 财 信息处理与生成 业 会 务 经 计 报 会 会 会 会 济 转化 要 输入 计 计 计 计 输入 表 活 素 与 确 计 记 报 动 附 认 量 录 告 注
• 公司财务管理（即企业财务管理）又有狭 义与广义之分。 • 广义的财务管理是指大财务观（如下图所 示）
大 财 务 观 财务会计 会计 财务管理(狭义) 审计 管理会计
• 企业管理一般分为财务、营销、生产、人 力资源等几大块。这里的财务是大财务。 • 财务管理（大财务）是企业管理的一个子 系统，其的特征是价值管理和综合管理 • 从大财务视角看，公司财务管理包括：财 务与会计 – 财务：即狭义财务管理（资金管理） – 会计：包括财务会计和管理会计
信 息 使 用 者
• 管理会计是什么？
– 管理会计是会计的延伸，是会计参与管 理、为管理服务和提供支持活动。 – 管理会计主要内容： • 预测决策会计 • 规划控制会计 • 责任会计