增值税纳税申报小规模纳税人培训课件PPT(共 39张)

填写纳税人本期增值税 免税额，免税额根据第9栏 “免税销售额”和征收率计 算。
第18栏“小微企业免税额”：填 写符合小微企业免征增值税政策的增 值税免税额，免税额根据第10栏“小 微企业免税销售额”和征收率计算。
第19栏“未达起征点免税额”： 填写个体工商户和其他个人未达起征 点（含支持小微企业免征增值税政策） 的增值税免税额，免税额根据第11栏 “未达起征点销售额”和征收率计算。
填写本期按 征收率计算缴 纳的应纳税额。 如减征的按征
收率计算
可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税 税控系统专用设备费用以及技术维护费； 个 体工商户出租不动产5%的征收率减按1.5%征收 ，中间减少的3.5%部分 ；销售使用过的固定 资产减征的1%。
当本期减征额小于或等于第15栏“本期应 纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期 减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本 期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转 下期继续抵减。
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小规模纳税人申报表
小规模纳税人纳税申报表及其附列资料
《增值税减免税申报明细表》。
享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人填 报，但仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9 万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小 规模纳税人不需填报。
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增值税一般纳税人和小规模纳税人通用资料
《增值税预缴税款表》
类表》所列减免
性质代码、项目 名称填写。同时 有多个减征项目
=主表第16行“本期应纳税额 减征额”“本期数”。
的，应分别填写。
第5列“免税额”=第3列 “扣除后免税销售额”×征收 率。
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11、人生的某些障碍，你是逃不掉的。与其费尽周折绕过去，不如勇敢地攀登，或许这会铸就你人生的高点。
申报流程
2、远程清卡------ “上报汇总”执行完毕 后，继续执行“远程清卡”，即完成清卡 流程。
申报流程
3、确认报税清卡完成-----点击“报税处理
→状态查询” 点击“增值税专用发票及增值税 普通发票”，锁死日期为当前月份的下个月1 号0时0分、报税资料是“无”；说明本月报税 、清卡成功。
4、申报缴税-----到办税服务大厅完成申
报缴税流程或办理电子申报
第7栏“销售使用过的固定资 产不含税销售额”：填写销售自 己使用过的固定资产（不含不动 产，下同）和销售旧货的不含税
销售额，销售额=含税销售额/ （1+3%）。
第8栏“税控器具 开具的普通发票不含 税销售额”：填写税 控器具开具的销售自 己使用过的固定资产 和销售旧货的普通发 票金额换算的不含税
填写个体工商户和其他个人 未达起征点（含支持小微企业免 征增值税政策）的免税销售额， 不包括符合其他增值税免税政策 的销售额。本栏次由个体工商户 和其他个人填写。
填写销售免征增值税的货 物及劳务、服务、不动产和无形 资产的销售额，不包括符合小微 企业免征增值税和未达起征点政
策的免税销售额。
本栏无数的不需要填报《增 值税减免税申报明细表》
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15、懒惰不会让你一下子跌倒，但会在不知不觉中减少你的收获;勤奋也不会让你一夜成功，但会在不知不觉中积累你的成果。人生需要挑战，更需要坚持和勤奋!
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16、人生在世：可以缺钱，但不能缺德;可以失言，但不能失信;可以倒下，但不能跪下;可以求名，但不能盗名;可以低落，但不能堕落;可以放松，但不能放纵;可以虚荣，但不能虚伪;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，但不能浪荡;可以生气，但不能生事。
适用范围：纳税人跨县（市）提供建筑服务、 房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳 税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动 产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主 管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税 款表》。
申报流程
1、网络抄报税——进入增值税发票管理新
系统开票软件（金税盘版）后，执行“上报 汇总”，即完成抄报税流程。特殊纳税人上 门申报可直接报送金税盘或税控盘
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17、人生没有笔直路，当你感到迷茫、失落时，找几部这种充满正能量的电影，坐下来静静欣赏，去发现生命中真正重要的东西。
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18、在人生的舞台上，当有人愿意在台下陪你度过无数个没有未来的夜时，你就更想展现精彩绝伦的自己。但愿每个被努力支撑的灵魂能吸引更多的人同行。
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19、积极的人在每一次忧患中都看到一个机会，而消极的人则在每个机会中看到了某种忧患。莫找借口失败，只找理由成功。
娄底国税
增值税申报知识讲解
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概述 小规模纳税人申报
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第一章 概 述
文件依据:
关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税 申报有关事项的公告 （国家税务总局2016年第13号公告)
关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 （国家税务总局2016年第27号公告）
关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳 税申报有关事项调整的公告 （国家税务总局2016年第30号公告）
销售额。
第9栏“免税销售额”：填写销售 免征增值税的货物及劳务、服务、不 动产和无形资产的销售额，不包括出 口免税销售额。服务、不动产有扣除 项目的纳税人，填写扣除之前的销售 额。
第10栏“小微企业免税销售额”： 填写符合小微企业免征增值税政策的 免税销售额，不包括符合其他增值税
免税政策的销售额。个体工商户和 其他个人不填写本栏次。
填写纳税人本期预缴 的增值税额，但不包括 查补缴纳的增值税额。
注意事项：
1、建筑服务项目或不动产开发项目应按 项目分别报送。
2、销售额、扣除金额为含税的价款和价 外费用、扣除金额。
3、预征税额必须按照纳税人的项目实际 情况，选择对应的公式进行计算。
根据国家税务
总局最新发布的
《减免性质及分
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12、有些压力总是得自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别人的烦恼。
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13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发悲心，饶益众生为他人。
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14、梦想总是跑在我的前面。努力追寻它们，为了那一瞬间的同步，这就是动人的生命奇迹。