2010财政年度美国联邦政府财务报告翻译文本

2010财政年度美国联邦政府财务报告 公民简明读本 概述
《2010财政年度美国政府财务报告公民简明读本》将报告国家的财务情况和政府的 财务状况，并讨论正在继续的经济复苏计划和财政可持续性等关键财政议题。 自 2007 年底开始美国经济遭受了严重的经济逆行与衰退， 2008 年经历了金融市场的 动荡， 2008-2009 年为支持经济复苏措施又采取了一些必要的措施。尽管如此，美国经 济在 2010 财年重新开始增长。美国的实际国内生产总值 GDP1 在 2009 财年下降 2.7%后， 2010 年四个季度平均比上年增长 3.2%，私人非农就业岗位在 2009 年减少 6.3 万个后， 2010 财年增加了 69.1 万个。联邦税收收入增加和支出的下降使现金制基础的预算赤字从 2009 年的 1.4 万亿美元下降为 1.3 万亿美元。政府运营净成本显著增加，从 2009 年的 1.3 万亿上升为 2.1 万亿，增长的主要原因是预计的联邦雇员（含军事与非军事雇员）与 退伍军人福利增加。参照第 5 页“我们在什么位置” 。
美国联邦政府 财务报告
2010财政年度
(2009年10月1日-2010年9月30日)
美国财政部
译者：末日骑士 欢迎交流 QQ：705321530
财政部长的报告
在过去的两年中，美国政府与国会及金融监管当局通力合作，贯彻 执行紧急经济政策，结束了自大萧条以来最严重的一次经济衰退，使美 国经济逐渐走上复苏之路。然而时至今日，美国仍然面临着严重而持续 的挑战——创造上百万新的就业机会，建立一个有利于经济繁荣的新的 稳固基础，解决可能影响未来经济增长的中长期财政问题。 由美国财政部发布的美国政府 2010 财年财务报告，是关于政府财 务状况的一个综合性报告，也是帮助我们理解如何面临当前挑战以继续 前进的重要工具。 虽然当前政府最紧要的任务是支持经济复苏和应对失业，我们还必 须认真解决国家所面临的严峻的长期财务问题。2010 财年，由于税收收 入增加和支出下降，预算赤字比上年有所减少。但是，医疗保险支出的 刚性增长和人口老化，仍然是长期预算赤字的诱因。2010 年出台实施的 “合理医疗费用法案”，在控制医疗保健支出上走出了重要一步，具有 显著降低医疗保障和医疗补助费用的长期增长趋势的潜能。这一法案也 将推动医疗保障体制的关键创新，从而在较长时期内促进医疗服务质量 的改善和医疗费用支出的节约。 当前，我们必须在加快经济复苏、促进就业增长等近期目标和解决 长期赤字预期的挑战之间寻求适当平衡。政府当前的首要任务仍然是为 美国工人提供更多更好的就业机会，并加快经济复苏的步伐。总统签署 的两项法案，《美国经济复苏与再投资 2009 法案》和《鼓励雇佣与恢 复就业 2010 法案》，已经在这方面取得一定成效，创造或挽救了超过 三百万个就业岗位。在解决失业问题的同时，我们还必须注意要把由此 导致的未来负债控制在可持续的水平。国家财政责任与改革委员会已着 重就这一点展开工作，以保持中长期的经济增长。减少赤字会影响经济 恢复，而增加赤字会加大政府债务压力，我们必须在这“两难”做出艰 难的抉择。 目前政府已经采取了一些公认有效的经济恢复措施，如在三年内冻 结非安全领域的自由裁量支出，两年内冻结联邦非军事雇员的薪酬，把 提高财政绩效重新确定作为政府的首要目标。这些措施必须在未来的岁 月中持续贯彻执行。本报告，作为对联邦政府财务活动的综合概述，将 会体现刺激经济举措的重要意义和继续关注经济复苏和财政责任的必要 性。 财政部长 蒂姆西·盖特纳 （Timothy F. Geithner）
我们在什么位置
经济发展
在经历了二战以来持续最久、形势最严峻的经济衰退后， 2009年美国经济出现转 机，2010财年再次呈现增长态势。虽然住房建设投资在 2010年的大部分时间是下降的， 但非住房建设投资和居民消费都有所增加。从1月开始就业持续增加，全年私营部门非农 就业岗位增加69.1万个。由于能源价格上升，全年总体通货膨胀率开始上升，但仍然在 可控制的范围内，说明当前经济还处于持续的疲软中。核心通胀率（不包括食品与能 源）呈上升趋势，但数值已经下降为上年的一半。实际工资有所上涨，但在名义工资增 长缓慢和消费品价格上涨两个因素的双重作用下，增长速度比 2009财年有所放缓。企业 利润水平整体上比前一年度上升，但按季度来讲，前半年增长快于后半年。联邦税收收 入上升，支出增长率下降，因此2010财年财政赤字下降至12940亿，为GDP的8.9%。经济 恢复法案授权政府可以动用7870亿元用于刺激国内需求，法案所设定的各项刺激经济措 施仍然在有力地支持着经济发展。
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实际国内生产总值是衡量经济体中生产的商品与服务的最终价格的指标，根据总的价格水平变化（即通胀指数）而调整。
Baidu Nhomakorabea
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而自动减收。这种稳定器作用的自动发挥，导致了近几年预算赤字和营运净成本的大幅 上升，但它们会随着经济的逐步恢复而下降。 为促进经济恢复而制定的相关政策，包括《房地产和经济恢复 2008法案》 、 《紧急经 济稳定2008法案》和《恢复与再投资2009法案》 ，仍然对政府的财务状况产生较大影响。 这些政策及其他措施的贯彻执行，彰显政府在稳定金融市场、推动国民经济发展、促进 或维持就业方面所做出的前所未有的努力。事实上，政府与纳税人已经开始看到上述投 资所产生的效果，尤其是“不良资产救助计划”已经产生实际投资回报。参照第7页“经 济恢复措施” 。 虽然政府最紧迫的任务是刺激经济复苏，但还有许多涉及长远的财政问题有待我们 努力加以解决。 “生育高峰”一代人到达退休年龄以及平均寿命的增长所产生的人口老龄 化，将导致对主要的社会保险项目（特别是医疗保险、医疗补助和社会保障）的财政供 给越来越困难。图2显示了政府财政总收入与总支出之间的差距呈现不断扩大的趋势，表 明在现有的政策结构下，政府的财政运营难以无限期持续。参照第8页“我们走向何 方” 。
本读本将简要概述2010财年美国政府财务报告所提供的重要信息。财政部长、国会 管理和预算办公室秘书长，以及美国总审计长认为在本读本中讨论的信息对全体美国公 民都具有十分重要的意义。
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政府运作的一些财政职能，能够在经济衰退时发挥“自动稳定器”的作用，通过自 动增加财政支出和减少税收征收，促进经济发展。这种作用之所以是“自动地” ，是因为 在经济衰退时，一些政府支出项目如失业津贴、社会保障和医疗补助会自动增加支出， 而同时，即使在相关税收法律政策没有变动的情况下，政府税收收入也会因为收入下降
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联邦财务会计标准第33号：养老金、其他退休福利以及其他就业后福利：估算变化的损益的报告和折现率和估值日的选
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总统预算和财务报告二者相辅相成，提供了一个互为补充的考察国家财务健康状况 的视角，为国家领导人提供了一个有价值的决策和管理工具。前一页的表1显示，2010 年，预算赤字和政府运营净成本的主要差异，产生于财务报告所报告的政府对联邦雇员 和退休军人福利上的预计负债，以及预期对政府资助企业（特别是房地美和房利美）的 未来投资。 资产和负债：我们拥 有的和我们所欠的 图5是政府持有的资产 和它所欠债务的汇总。截 至2010年9月30日，政府持 有约2.9万亿的资产，主要 由不动产、土地及设备 （合计8289亿）和应收贷 款及投资（合计9425亿） 组成。2010财年，政府的 总资产增加了2159亿，其 中应收贷款和投资增加了 近1000亿。 如图5所示，政府主要 的债务是： （1）公众持有 的联邦政府公债和应计利 息，余额从上年末的7.6万亿上升为2010财年末的9.1万亿，主要是不断地弥补预算赤字 所导致； （2）应付联邦雇员和退休军人福利，其余额从上年的5.3万亿上升为2010财年末 的5.7万亿。 除了公众持有的政府公债外，政府还报告了4.6万亿的政府内部债务余额。当政府的 一个部门向另一个部门借款时，政府内部债务余额就会增加。政府内部债务一般为政府 基金所持有的政府公债，如社会保险和医疗信托基金，它们通常将多余的年度收入投资 于联邦债券。政府内部债务既是财政部的债务又是政府基金的资产，因此在政府层面综 合财务报告合并的过程中会被抵消。政府公债和政府间债务的合计数为总的联邦债务， 2010年9月30日为13.7万亿。总的联邦债务受限于一个法律规定的债务上限，这个上限在 过去几年已经提高了很多次，截至2010年9月30日，这一债务上限为14.3万亿。 如果预算赤字持续发生，政府不断向公众举债，而当政府公债增长的速度超过经济 增长的速度并持续相当长时间时，会给政府财务可持续性带来额外的挑战。本读本的剩 余部分将会分析反映财政可持续性的指标和其他经济指标。
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收入与支出：什么流进来，什么流出去
什 么流 进来 ？基于 修 正的现金制计算的政府收 入基本保持稳定，随着经 济进一步恢复， 2010年的 政府收入比上年增加了约 2.2万亿。图3显示2010年 企业税收收入大幅反弹， 从2009年的下降50%到2010 年的增长近40%。然而，从 绝对数上看，个人所得税 和工资税的下降（ 2.4%， 42.1万亿）几乎抵消了企 业 税 收 的 增 长 （ 49.3 万 亿）和其他税收的小幅增 长，因而收入总额仍然与 上年基本持平。个人税与 公司税合计占总政府总收入的86%。 什么流出去？要计算政府运营的净费用，首先要从总费用中减去政府各部门从提供商 品与服务中赚取的收益（如医疗保险缴费、国家公园门票收入以及邮政服务收入 ） 。图4显 示，卫生部、国防部和社会保障管理局近年来一直是占政府净费用比重最大的部门。卫生 部和社会保障管理局运营费用中的大部分，是它们所管理的社会保险和退休福利项目产生 的。与之相类似，国防部大部分的成本，不仅是现在的运营活动产生的，而且与军人的退 休基金有关。实际上，2010年与上述社会保险和退休福利项目有关的精算或估算费用的变 动就超过5380亿，占总的政府净费用变动额（8610亿）的62%。这类预计费用，由于精算 的时间周期长，并且与许多复杂的假设条件有关，会在年度之间发生显著变动，使按部门 计算乃至整个政府的运营费用也随之变动起伏。
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图4显示的退伍军人事务部（简称“老兵部” ）所管理的退伍军人福利费用的变动， 就反映了精算费用的上述特征。2009年退伍军人福利精算费用比上年减少4800亿，而 2010年则比上年增加3730亿。这是因为精算所使用的一系列假设条件和变量，如利率、 通胀率、享受福利的资格条件、平均寿命及平均生活成本等，会随着经济和其他情况发 生变化。因此，2010年政府出台了一项新的会计准则 2，要求各联邦机构报告假设条件 变化产生的的精算收益或损失，并使用一个更标准的方法来计算它们。 最后，从图4的列示可以看出， 财政部由于直接负责实施经济恢复 计划中的许多项目，也成为在总运 营费用占比较高的机构之一。图 4 中所列的5个机构的营运费用加总 起来，占政府营运净费用的近四分 之三。 政府营运净费用减去税收收入 及其他各项收益，就得出政府运营 的“账面余额”也就是政府运营净 成 本。 由于净费 用比上年 增加 近 25%，而收益几乎与上年相当（2.2 万亿） ，政府运营净成本从2009年 的1.3万亿上升为2010年的2.1万亿。 成本vs赤字：区别在哪里？ 美国联邦预算（也称“总统预算” ）是政府的主要财务规划和控制工具。它描述了政 府如何花费或计划如何花 费公众的钱，包括收入 （或者政府收到的现金） 与支出（政府向公众支付 的现金）数据。 联邦预算中的政府支 出主要以现金制为基础， 而收入完全以现金制为基 础。而政府综合财务报告 则报告政府应计制基础的 费用、用来支付这些费用 的财务资源、政府所拥有的资产和承担的债务，并展望财政可持续性的前景。它将政府 收益（Revenues，政府已经取得或预期可以取得、但不一定已经收到的收入)与政府费用 （costs，在政府产生付款义务时确认，不一定已经支付）相对比，从而得出政府的运营 净成本。