第4章往来款项的核算

第四章往来款项的核算

一、单项选择题

1.下列各项中，应通过“内部往来”核算的项目有（）。

A.拨付给企业各职能部门的备用金

B.应向职工收取的各种垫付款项

C.拨付内部独立核算单位的生产经营资金

D.内部独立核算单位之间发生的应收暂付款项

2.下列项目中，属于应收账款范围的是（）。

A.应收工程质量保证金

B.应收外单位的赔偿款

C.应收投标保证金

D.应向职工收取的各种垫付款项

3.企业采用备抵法核算坏账时，下列可以计提坏账准备的项目是（）。

A.应收账款

B.外埠存款

C.存入保证金

D.存出投资款

4.“内部往来”为（）。

A.资产类账户

B.负债类账户

C.资产负债双重性质账户

D.所有者权益类账户

5. 预收账款业务不多的企业，可以不设“预收账款”科目，而将预收的款项直接记入的账户是( )。

A.应收账款

B.预付账款

C.其他应收款

D.应付账款

6.预付货款业务不多的企业，可将预付的货款记入（）。

A.“应付账款”的借方

B.“应付账款”的贷方

C.“应收账款”的借方

D.“应收账款”的贷方

7.应收账款应按（）记账。

A.估计金额

B.双方协商的金额

C.实际发生的金额

D.计划金额

8.施工企业进行工程结算时收到的商业承兑汇票，若到期时承兑人无力偿还票款，应将其转入的账户是（）。

A.应付票据

B.应付账款

C.应收票据

D.应收账款

9.企业开出经承兑过的商业承兑汇票，到期无力支付票款时，应将“应付票据”账户金额转入（）账户

A.预付账款

B.应付账款

C.其他应收款

D.应收账款

10. 下列各项中，应记入“其他应收款”账户核算的有（）。

A.存出保证金

B.存入保证金

C.职工未按期领取的工资

D.应付固定资产租金

11.企业按规定提取坏账准备，应计入（）。

A.财务费用

B.营业外收入

C.管理费用

D.资产减值损失

12.会计上作为应收票据处理的是（）。

A.银行汇票

B.商业汇票

C.银行本票

D.信用证

13.一张面值为50000元，利率为10%，期限3个月的商业承兑汇票，其到期值应为（）元。

A.50000

B.51250

C.65000

D.50041.7

14.如果一张票据的出票日期为9月28日，期限60天，则其到期日为（）。

A.11月28日

B.11月30日

C.11月27日

D.11月29日

二、多项选择题

1.下列各项应在“其他应收款”科目核算的有（）。

A.投标保证金

B.应收的各种赔款

C.履约保证金

D.应向职工收取的各种垫付款项

E.应收购货单位的款项

2.下列各项中，属于施工企业往来款项内容的是（）。

A.其他应收款

B.应收票据

C.内部往来

D.预收账款

E.应付账款

3.内部往来是（）之间由于工程价款结算、产品、作业和材料销售等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。

A.企业与内部所属各个独立核算单位

B.企业与内部职工

C.各内部独立核算单位彼此

D.企业与内部所属备用金领用部门

E.企业与内部所属部门

4.计入“坏账准备”账户借方的项目可能是（）。

A.已发生的坏账损失

B.已确认又收回的坏账

C.提取坏账准备

D.冲回多提取的坏账准备

E.发生的应收账款

5.带息商业汇票到期值的计算与（）有关。

A.票据面值

B.票面利率

C.票据期限

D.贴现率

E.银行实际利率

三、判断题

1.票据的贴现净额等于票据面值减去贴现利息。( )

2.应收账款核算内容一般是会计主体的主营业务产生的债权。( )

3.按照现行企业会计准则规定，企业在提取坏账准备时，对于“应收票据”、“其他应收款”、“预付账款”等款项，均可计提坏账准备。( )

4.企业第一次计提坏账准备时，应借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。( )

5.企业带息票据的贴现所得不一定小于其票面价值。( )

6.预付账款账户属于债权性质，因此，其余额一定在借方。( )

7.由于企业债权都存在发生坏账损失的风险，因此，按现行制度规定都应提取坏账准备。( )

四、计算及业务题

（一）练习应收及预收账款的核算

资料：振兴建筑公司2011年发生下列有关应收及预收款项结算的经济业务：

1.收到发包单位鸿达公司批复的验工计价单，计价金额600 000元，发包单位按合同规定扣5%的工程质量保证金。

2.年初与发包单位华南公司签订了一项金额为300万元工程项目的建造合同。开工时收到华南公司银行转账拨付30%的备料款。截止到12月底，累计验工计价180万元，12月份按所完成工程验工计价30万元，结算工程款时按5%扣质量保证金，并扣还华南公司开工时预付的备料款15万元，余款由华南公司转账支付。

要求：根据上述资料作出有关应收及预收款项结算的会计处理。。

（二）练习应收票据的核算

资料：振兴建筑公司2011年4月份发生下列有关应收票据结算的经济业务：

1.4月1日，公司与纺织工厂结算工程价款，收到对方开来的面值为100 000元、20天到期的商业承兑汇票一张。

2.4月1日，假设该公司该公司收到纺织工厂的商业承兑汇票即交银行办理贴现，银行按月贴现率6‰收取贴现利息，款项已划入公司存款户。

3.4月21日，假设收到纺织工厂的商业承兑汇票未贴现，到期持票到银行办理兑付，银行已将全部票款100 000元划入公司存款户。

4.4月21日，4月1日已贴现的商业承兑汇票到期，纺织工厂存款账户无余额，银行将汇票已退回，并从公司存款账户收取票款。

要求：根据上述资料作出有关应收票据结算的会计处理。

（三）练习其他应收款的核算

资料：振兴建筑公司2009年5月发生下列有关其他应收款业务：

1.以现金支付采购员李华所借差旅费1200元。李华回来报销差旅费1100元，余款交回现金。

2.企业购入一批材料，租用销货方包装物一批，开出一张转账支票用以支付包装物押金2000元。

3.企业保管员由于保管不善造成材料损失，应收赔款400元。

要求：根据以上资料作出有关其他应收款的会计处理。