财务工作标准

财务科工作流程标准

1.范围

1.1本标准规定了财务科工作的工作内容流程及要求，与公司内部各部门的衔接工作流程。

1.2本标准适用于管理部-财务科的工作与公司内部各部门的联系。

2.工作要求

2.1熟悉公司各类财务制度、严格执行财务制度。

2.2了解财务科各岗位工作内容，做好各岗位的工作衔接。

2.3 做好与公司各部门的工作衔接。

2.4工作目标明确，责任心强。

3工作内容

出纳工作、费用核算、固定资产核算、销售核算、工资核算、材料与成本核算、财务报表、税务工作、社保管理、住房公积金管理、会计档案管理、其他对外部门业务办理。

3.1出纳工作

3.1.1收现

根据实际发生金额开具<收款收据>，确保收据开具的金额正确，大、小写一致。有经手人签名、出纳签名，并加盖现金收讫章，凭记账联制单，现金及时存入银行。

3.1.2付现

每天根据用款计划开具<现金支票>，提取现金。及时盘点现金，妥善保管现金，限额外现金及时送存银行。

费用报销：认真审核原始凭证，辨别真伪发票，原始凭证不得涂改，大、小写金额一致，<发票>及<差旅费报销单>必须经本人、本部门长、总经理、管理部长审核及签字，并核对票面金额。根据票面金额支付现金，并在原始凭证上加盖现金付讫章，并根据原始凭证归类制单并计入《现金日记账》、《费用明细账》。

借款：借款人填写<支款证明单（小额借款单）>，经本人、本部门长、总经理、管理部长签字递交出纳，凭<支款证明单>金额支付现金，支付现金后加盖现金付讫章并制单，计入“现金日记账、个人往来明细账”。

3.1.3银收

收货款：通过网银汇入的，从银行打印回单制单计入《银行日记账、客户往来明细账》。由销售部递交的<支票>、<汇票>，及时登记票据使用登记本，到期前通过领导背书，填写银行进账单按时存入银行，收到货款时及时通知销售部并按回单制单入账，计入“银行日记账、客户往来明细账”。

除货款以外的款项，直接汇入的在银行打印回单，收到票据的按时存入银行。并根据票据内容分别制单入账，计入《银行日记账、应收票据明细账、客户往来明细账》

3.1.4银付

由用款部门经办人填写<用款通知单>，内容填写完整（如附带原始凭证的，按要求审核原始凭证。如采购付款需同时提供产品买卖合同），经本人、部门长、总经理、管理部长审核并签字后一并交出纳付款，需要电汇通过《网银支付》，

由管理部长授权，需要支付《支票、汇票>的，填写<转账支票》、完善汇票内容，由管理部长背书，并登记票据使用本。

进口付款时除提交<用款通知单>外，生产部人员附<进口报关单>、<合同>、<发票>、<箱单>一并转至财务科。财务科人员填写<境外付款申请书>（需管理部长加盖财务印鉴）、《付汇申请书》（加总经理盖公章）、生产提供资料到银行付款。

发放员工工资时，需根据《用款通知单》和《工资发放明细表》导入网银，经管理部长确认后发放。

3.1.5 每日及时编制现金、银行凭证及<日记账>，盘点现金与账面核对。每日16:30将现金、银行凭证及日记账交于主管、部长、总经理审核并签字。将限额内现金及等价物放入保险柜。每月末及时打印<银行对账单>，核对银行存款余额及往来明细。必须做到账实相符，如发生问题及时查明原因并按规定处理，不得擅自处理。

3.2费用核算

3.2.1日常费用核算

审核原始凭证：完整、合法、金额正确，收到的发票必须是税务局监制的发票，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，《增值税发票》须严格遵守规定填写规范。

差旅费报销时需按规定规范填写《差旅费报销单》，差旅费报销单后附单据需本人粘贴规范，不得带有订书钉，单面与附件金额须一致。出差时间和报销单据时间一致，费用额度超出公司规定时须由本部门领导签字注明。

各部门递交财务科费用原始凭证需经本人、本部门领导、管理部长、总经理签字。除特殊情况外，正常报销为每周二、周四，费用报销每月截止为25日。财务科人员根据原始凭证分类计入《管理费用、销售费用、制造费用明细账》，在用友软件中编制凭证。当日凭证粘贴规范后统一交由主管复核，最后由管理部长、总经理签字审核。（以下账务处理后程序同此）

3.2.2支店费用

支店费用单据统一在月末由支店办事员整理，填写《费用汇总明细表》，《费用明细表与发票等单据》必须一一对应，于次月25日前一并邮寄至公司销售部，经销售部长确认签字转至管理部长、总经理审核签字。最后交至财务科进行审核分类计入《销售费用明细账》，编制凭证。（审核内容同上）

3.2.3付款时参考3.1.2、3.1.4

3.3固定资产核算

3.3.1固定资产购进

采购人员购进固定资产及时索取《增值税专用发票》，交设备管理人员及时验收设备，填写《设备验收单》并签字，设备验收单须注明：设备名称、型号、制造单位、采购部门、使用部门、固定资产编码及设备管理人员所注事项。交发票传递人员登记发票传递登记本，发票经办人、部门长、总经理签字后附设备验收单于每月25日前一并转至财务科，发票联附单据入《固定资产明细账》，抵扣联单独存放待认证。

3.3.2固定资产入账

财务科人员收到发票时，审核《增值税专用发票及设备验收单》，在发票传递本签字确认。根据发票内容分类登记《固定资产卡片》，并编制记账凭证计入《固定资产明细账》。编制《固定资产明细表》。

3.3.3固定资产折旧

财务科人员每月月末根据固定资产明细表，对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算每月折旧额。根据计算后的明细表编制记账凭证，固定资产折旧明细表。

3.3.4固定资产清理

固定资产发生报废时，使用部门填写《固定资产报废申请表》（注明固定资产名称、编码、型号、报废原因），经管理部确认完善申请表并签字、总经理确认签字盖章后于每月25日前转财务科。财务科根据固定资产报废申请表编制记账凭证，计入《固定资产清理明细账》。

固定资产每年年末进行一次盘点，管理部相关人员和设备管理人员组织盘点，整理固定资产明细表，出具<盘点报告>。结果报相关部门、管理部、总经理确认，及时处理。最后盘盈、盘亏报告转至财务科进行账务处理。

3.3.5固定资产出售

固定资产售出时，申请部门与采购方签订《买卖合同》，合同经管理部、总经理确认转至财务科。需要财务科开具发票时，填写《开具发票申请书》，经办人、部门长确认，每月25日前转财务科凭申请书开具发票。发票联交采购方，记账联编制记账凭证。如是出售二手车，需由采购方提供《二手车销售统一发票》由经办人办理手续后转至财务科。

3.3.6采购固定资产付款参考3.1.4

3.4 销售核算

3.4.1开具发票入账

销售部人员每月25日前填写《填开发票申请书》（内容必须确保准确完整），由销售部长签字确认，交至财务科，财务人员按照发票申请内容开具发票，经主管盖章确认。《增值税专用发票》，发票联和抵扣联由销售部人员签字领取，《增值税普通发票》，发票联由销售部人员签字领取，《机动车统一发票》，发票联、报税联、抵扣联、注册登记联由销售部人员签字领取。财务人员根据记账联编制记账凭证，根据产品类别和客户分类别记入“主营业务收入和客户往来明细账”。

出口销售，由生产部管理进出口人员每月25日前填写《出口发票填开申请书》、一并持《发票、箱单、合同、报关单》等经总经理确认后转财务科开具发票记入《主营业务收入明细账》。

3.4.2应收账款管理

财务人员收到货款（银行存款）及时通知销售部人员，销售部人员提供客户准确信息，财务核实后入账。收到现金由出纳人员开具《收款收据》入客户往来明细账。参考3.1.1、3.1.3

财务人员每月月末导出《客户往来明细账》，与销售部人员核对往来明细及应收账款余额。销售部人员及时催收往来款项。如有货款不能及时回收，或不能回收，及时报经销售部长、总经理。通知财务科。

3.4.3产品出库出厂时，销售人员填写《出厂指示》，经办人签字、销售部长签字后递交管理部长签字确认方可出厂。