我国公民纳税意识分析

山东财经大学

本科毕业论文(设计)题目：我国公民纳税意识分析

学院财政税务学院

专业税务

班级 2010级税务二班

学号20100244205

姓名

指导教师

山东财经大学教务处制

二Ｏ一一年五月

山东财经大学学士学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本声明的法律结果由本人承担。

学位论文作者签名：

年月日

山东财经大学关于论文使用授权的说明

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年月日年月日

我国公民纳税意识分析

摘要

随着社会主义市场经济的不断发展，纳税意识一直是税收制度研究中的一个重要组成部分，对于国家税收及财政收入的增加有着重要影响。本文针对我国公民纳税意识的现状，从税务机关和纳税人个人两方面提出了相应的解决措施，以提高公民的纳税意识。

关键字：纳税意识；税务文化；思想宣传

Analysis of the Public Tax Consciousness in China

ABSTRACT

With the fast development of market economy, tax consciousness is a very important part of the tax system to research,it always has an important influence on tax and increasing the fiscal revenue.The paper puts forward some ways about how to solve the problems of public tax consciousness to improve the tax consciousness.

Keywords:Tax consciousness;tax culture; ideological publicity

目录

一、纳税意识的概念 (1)

二、我国公民意识现状 (1)

三、如何公民纳税意识的途径 (1)

（一）税务机关：完善税收制度，加强征管能力，加大打击偷逃税行为的力度 (1)

（二）税务机关：做好宣传思想工作，加强税务文化建设，提升税务文化理念 (2)

（三）税务机关：提高服务质量水平，善于倾听纳税人的声音 (2)

（四）纳税人：增强自身文化素质，学习税收相关知识，培养纳税意识 (2)

一、纳税意识的概念

纳税意识是指公民在正确了解税收对国家建设和社会发展的作用，在提高对国家和社会责任感的基础上产生的照章纳税的意愿。公民纳税意识通常由内在心理因素和外在环境刺激所决定。纳税意识是一个国家的税收制度在纳税人思想上的综合反映，它指导着纳税人的行为。一个国家国民整体纳税意识的强弱直接关系到国家的财政收入，甚至影响到该国在国际上的综合竞争力。

二、我国公民纳税意识现状

税收是国家建设的经济基础，马克思曾经生动地描述说：“国家如果没有税收，就如同肌体没有血液，只能成为考古学家的一具木乃伊。”正因为税收是一个国家赖以生存的基石，各国都纷纷施以严法，狠狠打击偷、逃、抗税等违法犯罪活动。我国1978年实行了利税改革，目前税收在财政收入中所占比例已达到90％以上，已成为经济建设和社会事业发展不可替代的重要支柱。“他山之石，可以攻玉”，看看经济发达国家是如何缴税的，对于增强国民的依法纳税意识无疑是有益的。

随着社会主义市场经济的不断发展，纳税意识一直是税收制度研究中的一个重要组成部分，对于国家税收及财政收入的增加有着重要影响。改革开放以来，我国公民的纳税意识虽然在一定程度上有明显增强，但是与西方发达国家的公民纳税意识相比仍存在着巨大的差距。在现实生活中，纳税意识低下往往会导致纳税人采取各种手段尽可能的逃避纳税义务。税收偷逃是当今国际上一个普遍的问题，而减少税收偷逃，提高税收遵从度的最有效手段就是分析并提高公民纳税意识。研究影响公民纳税意识的各种因素并制定相应政策提高纳税意识，对提高税收遵从度，增加财政收入，完善社会主义市场经济体制具有重要意义。2009年3月，国家税务总局网站发布了关于纳税意识的网上调查问卷,调查表明,在参与网上问卷调查的人当中,认为目前我国纳税人纳税意识差的占37.6%，认为我国纳税人纳税意识一般的占43.9%，这占了整个调查人数的80%以上，而仅仅只有不到两成的被调查者认为目前我国纳税人的依法纳税意识高或者较高。上述资料表明,我国大部分的纳税人存在着不愿意纳税的心理,我国纳税人的纳税意识还比较薄弱，对税收只是了解甚少,纳税人的纳税义务意识和依法纳税的积极性不强。如何提高公民的纳税意识成为了当务之急。

三、如何公民纳税意识的途径

对于当前纳税意识方面存在的问题，我觉得应该从税务机关和个人两方面来共同解决。（一）税务机关：完善税收制度，加强征管能力，加大打击偷逃税行为的力度

1、就税源监控上要做到，从以账面监控为主向账内账外监控相结合转移；从以票管税为主向以票管税与计算机管理相结合转移；从以专业监控为主向专业与社会监控相结合转移；从过分追求以计算机网络为依托向人机管理相结合转移。

2、就内部监控而言，要全面认识内部监控的对象与内容，科学界定征管职权，大力推行现代化的监控手段，坚决执行税权行使责任追究制,确保内部监控作用的发挥。

3、就偷逃税行为，加大处罚力度，增加偷逃税成本。其次，更好的发挥计算机和网络的作用，尽可能多的收集有关纳税人的信息同时建立专家质询制度缓解税务管理中的信息不对称问题。加强部门之间的配合，全面推进税务机关与银行、海关、工商等部门的信息共享制度，最大限度地了解纳税人的生产经营情况，减少信息不对称性。