华菱钢铁股份有限公司内部控制报告

湖南华菱钢铁股份有限公司内部控制研

究报告

B12031130

章超凡

目录

中文摘要

第一部分公司背景介绍 ---------------------------------------------------------1 第二部分华菱集团内部控制五要素分析--------------------------------------------2

2.1内部环境分析 -----------------------------------------------------------2

2.1.1组织架构-----------------------------------------------------------2

2.1.2发展战略------------------------------------------------------------2

2.1.3 人力资源-----------------------------------------------------------3

2.1.4 社会责任-----------------------------------------------------------3

2.1.5 企业文化-----------------------------------------------------------4

2.2风险评估分析 -----------------------------------------------------------4 2.3 控制活动分析------------------------------------------------------------7 2.

3.1 不相容职务分离-----------------------------------------------------7 2.3.2 授权审批 ----------------------------------------------------------8 2.3.3 会计系统 ----------------------------------------------------------8 2.3.4 财产保护控制 ------------------------------------------------------9 2.3.5 预算控制-----------------------------------------------------------10 2.3.6 运营分析 ----------------------------------------------------------10 2.3.7 绩效考核分析 ------------------------------------------------------11 2.3.8合同控制-----------------------------------------------------------12

2.4 信息与沟通 -------------------------------------------------------------13 2.5 内部控制 ---------------------------------------------------------------13 第三部分华菱集团内部控制不足及相关建议 --------------------------------------14

3.1华菱集团内部控制不足 ---------------------------------------------------15

3.2相关建议 ---------------------------------------------------------------16 第四部分总结-----------------------------------------------------------------17 参考文献 ---------------------------------------------------------------------18

摘要

由于现阶段我国正处于工业化发展中后期阶段，钢铁需求巨大，钢铁行业面临较大的市场空间。但国内钢材市场疲弱，钢材价格一直处于低位。从去年四季度钢材价格大幅下跌以来，钢价一直呈低位波动运行态势。华菱集团接受挑战。按照发展规划，华菱集团将坚持以资本运营为龙头，建立开放式、国际化、混合型的产权结构，全方位促进体制、机制、管理、技术、企业文化的再创新，全面建设数字华菱、位势华菱、财团华菱和百年华菱。在这片研究报告中我主要根据华菱集团的各种资料进项内部控制的分析，主要从内部控制的五要素进行分析，并且根据分析的结果找出华菱集团的内控缺陷并且给出建议。

关键词：华菱钢铁内部环境，华菱钢铁风险评估，华菱钢铁控制活动，华菱钢铁信息与沟通，华菱钢铁内部监督，华菱钢铁内控不足及建议

第一部分公司背景介绍

湖南华菱钢铁集团有限责任公司（以下简称华菱集团）是1997年底由湖南三大钢铁企业--湘钢、涟钢、衡钢联合组建的大型企业集团，作为省属国有企业，由省国资委授权经营。集团下辖湘潭钢铁集团有限公司、涟源钢铁集团有限公司、湖南衡阳钢管（集团）有限公司、湖南华菱钢铁股份有限公司、江苏锡钢集团股份有限公司、湖南华菱财务有限公司、湖南华菱信息股份有限公司等十余家直接或间接控股的子公司。

华菱集团从实际出发，走富有生机和活力的体制创新之路，以资金、资产为纽带，构建稳固的大集团运作体系；推行二元分层经营模式，建立科学高效的母子公司管理体制。依托资本市场稳步推进主业资产的渐进式整体上市；推行国际化发展战略，通过股权转让的方式与世界500强企业安塞乐-米塔尔钢铁公司进行战略合作，努力融入全球钢铁业和世界经济大循环。

在钢铁行业前所未有的市场变革中，华菱钢铁迅速崛起，跻身于中国十大钢铁企业，全球20大钢铁企业之列。2011年实现钢产量1543万吨，实现销售收入738.59亿元，拥有总资产859.69亿元。