加工贸易保证金台账业务

台账保证金制度是指政府对加工贸易进口物料的一种管理办法，是指从事进口物料属限制类商品的加工贸易企业，在合同备案时，将要缴交的保证金存入海关在中国银行设立的指定账户。企业在规定的期限内加工出口并办理核销后，中国银行凭海关开具的台账核销通知单办理保证金退还手续，并按活期存款利率计算利息。对在合同规定的加工期限内未能出口或经批准转内销的，中国银行根据海关的通知，将保证金转为税款和缓税利息。

台账保证金实转按上述规定的手续，办理保证金的称为实转。

台账保证金空转中国银行根据对企业资讯情况的了解及企业提供的保证、抵押，为企业出具以海关为受益人的税款保付保函。在担保期内，企业出口合同执行完毕或履行出口义务的，中国银行担保责任自行解除；未能全部或部分履行出口义务的，海关按补税额及缓税利息，向中国银行发出《索赔书》或《海关专用缴款书》，中国银行承担赔付责任，同时向被担保企业追索已向中国银行缴交的赔款。

回答人的补充 2009-08-07 17:11

⒈加工贸易银行保证金台帐制度，是指经营加工贸易的单位或企业凭海关核准的手续，按合同备案料件金额向指定银行申请设立加工贸易进口料件保证金台帐，加工成品在规定的加工期限内全部出口，经海关核销合同后，再由银行核销保证金台帐。

⒉1万美元以上的加工贸易合同均需纳入加工贸易银行保证金台帐制度管理。

⒊经营加工贸易的单位或企业对外签订的加工贸易合同，应报外经贸主管部门审批。

⒋然后到主管海关提交对外加工贸易合同和外经贸主管部门的批件进行审核，得到海关按合同备案料件金额签发的《开设银行保证金台帐联系单》后，再向主管海关所在地中国银行申请办理保证金台帐手续。

⒌中国银行根据海关开具的联系单，为经营加工贸易单位或企业设立保证金台帐，并签发《银行保证金台帐登记通知单》，交经营加工贸易单位或企业凭以向主管海关办理合同登记手续。

⒍经营加工贸易单位或企业在海关规定的核销期限内，在合同执行完毕或最后一批加工产品复出口后1个月内，主动向主管海关办理合同的核销手续。海关审核确认后，签发《银行保证金台帐核销联系单》，交经营加工贸易企业或单位向银行办理保证金台帐的核销手续。

⒎企业在办理加工贸易银行保证金台帐过程中，海关、银行均不收取任何保证金，只是由银行根据海关的核准手续为经营加工贸易的单位或企业按加工合同备案料件金额建立一笔台帐，仅仅是对进口料件金额的记录。

⒏加工贸易合同予以全额保税者，予以设立全额保证金台帐；外商投资企业根据企业合同、章程确定的外销比例予以保税者，按保税比例设立保证金台帐。

⒐中国银行为经营加工贸易的单位或企业办理保证金台帐时，一份合同收取100元手续费，以支付办理手续所需的开支。经营加工贸易单位或企业为一份合同申请开设一笔台帐，只向银行交付一次手续费。银行办理同一份加工合同项下的台帐变更或核销手续时不再另收手续费。外经贸主管部门审批合同和海关办理合同登记备案手续，不另收任何手续费。

⒑对保税区内企业和海关派员监管及与海关计算机联网视同海关驻厂监管的企业不实行银行保证金台帐制度。