应收帐款管理内控制度

1、目的

为了加强企业内部控制，提高财务管理水平，规范公司所往来账的核算、管理工作，提高资金使用效率，防范资金风险。

2、适用范围

结合公司实际情况，制订本制度。

3、定义

本制度的应收款项包括应收账款和其他应收款。

应收账款指企业在生产经营过程中因销售商品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

其他应收款指除应收账款、应收票据、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项，主要内容包括：

(1)、应收的各种赔款。如因职工失职造成一定损失而应向该职工收取的赔款，或因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等。

(2)、应收的各种罚款。

(3)、存出保证金，如租入包装物暂付的押金。

(4)、备用金，如暂付给企业有关部门和个人周转使用的款项等。

(5)、应向职工收取的各种垫付的款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等。