第八章表外业务.pptx
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广义的表外业务:
➢ 指所有不列入银行资产负债表的经营活动，除了包括狭义 的表外业务，还包括商业银行从事的不需要列入资产负债 表中的金融服务类表外业务。
通常所说的表外业务是指狭义的表外业务。
5
按照是否构成银行或有资产和或有负债，表外业务可分为两类 1) 或有债权/债务类表外业务： • 此类业务即狭义的表外业务，它在一定条件下可以转化 为表内资产或负债业务。此类业务主要包括贷款承诺、 担保和金融衍生工具类业务。
15
（三） 商业信用证的交易程序 1 ．开证人申请开立信用证 2 ．开证行开立信用证 3．通知行通知信用证 4 ．审查与修改信用证 5． 交单议付 6． 开证人付款赎单
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出口商 (受益人)
信用证结算的基本程序
1.贸易合同 5.审证、发货
12.提货
进口商 (开证申请人)
2.申请开证 8.通知付款 9.付款索单
7
四、中国开展表外业务的分析 1．商业银行经营思想的更新 2． 银行业技术手段的提高 3. 新型金融人才的培养
8
第二节 担保业务
本节主要知识点：
备用信用证 商业信用证
9
一、备用信用证：是为投标人中标后签约、借款人还款 及履约保证金等提供担保的书面保证文件。
（一） 备用信用证的类型
➢ 1．可撤消的备用信用证:是指附有申请人财务状 况出现某种变化时可撤销和修改条款的备用信用 证，这种信用证旨在保护开证行的利益。
铜贸兴起的背后是抵押和信用证的结合，而铜融资的真 正风险在于重复抵押。仓储商与贸易商勾结造成的监管 放松使得重复抵押成为可能，这种再杠杆的操作大大降 低了贸易商的融资成本，同时也加剧了信贷风险。
11
如果贸易商不将进口铜抛售而选择抵押给银行，便 可在不冲击铜价的基础上获得现金，这便是信用证 制度和抵押融资的结合。通过这种结合，贸易商便 以较低的成本获得了杠杆贷款，年化利率一般在 5%—10%。在民间借贷年化利率高达20%—25%的局面 下，铜融资吸引力非常大，这也是近些年铜融资兴 起的原因。
13
（二） 备用信用证的优点（或作用）
对于借款人来说，利用备用信用证可使其由较低的 信用等级上升到一个较高的信用等级，在融资中处 于一个有利的地位，可以较低的成本获得资金。
对于开证行而言：
➢ （1）备用信用证业务的成本较低。
➢ （2）备用信用证可给银行带来较高的盈利。
对受益人来说，备用信用证使受益人获得很高的安 全性，特别是在交易双方不很熟悉时，更显示出这 种安全性的重要。
14
二、商业信用证:指进口商请求当地银行开出的一种证书 ，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合 信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来 的汇票单据。信用证结算业务实际上就是进出口双方签 订合同以后，进口商主动请求进口地银行为自己的付款 责任做出的保证。
（一） 商业信用证的分类 （二） 商业信用证的特点或优点
12
自2013年2月4日创下8346美元的近期高点之后，期铜 价格就一路下跌，4月23日一度跌至6762美元的18个月 低点。受此影响，沪铜也从2月4日最高的60510元每吨 跌至4月23日的48460元每吨，创近3年新低。
铜贸融资规模在500亿—1000亿元的水平，一旦发生 资金断链风险，银行业可能产生50亿—300亿的不良 贷款。
➢ 2．不可撤消的备用信用证:开证行不可以单方面 撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不可 撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保障。
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百亿铜贸坏账或引出万亿银行不良贷款
铜贸就是贸易商先向银行交付进口电解铜总额20%的保 证金，就可以开出90天或180天信用证。一个月后拿到电 解铜现货再快速销售，相当于有了一笔60天或150天的短 期融资。当信用证即将到期的时候又可以进行新的一笔 交易，拆东墙补西墙，甚至用所融得资金投资其他领域 赚取利润。
4.通知备货 6.交单 11.结汇
出口商银行 （通知行／议付行）
３.寄出信用证 ７.寄单索汇 １０.划回票款
进口商银行 （开证行）
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第三节 票据发行便利
本节主要知识点：
票据发行便利的种类 票据发行便利应注意的问题
18
Baidu Nhomakorabea
一、票据发行便利及其产生的原因
是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资 的承诺。根据这种承诺，客户（借款人）可以在协 议期限内（一般期限为5—7年），以自己的名义以 不高于预定利率的水平发行短期票据筹集资金，银 行承诺购买客户未能在市场上出售的票据或向客户 提供等额银行贷款。票据发行便利实质上是一种直 接融资，是借款人（银行客户）与投资者（票据购 买人）之间的直接信用关系，银行充当的是包销商 的角色。
3
第一节 银行表外业务的发展
本节主要知识点：
表外业务的含义 表外业务发展的原因
4
一、表外业务的含义
是指商业银行所从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内 ，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行 资产报酬率的经营活动。
狭义的表外业务:
➢ 指那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表内金额的变 动，与资产项目和负债项目密切相关，并在一定条件下会 转为表内资产业务和负债业务的经营活动。
第八章 表 外 业 务
本章目录
学习指引 第一节 银行表外业务的发展 第二节 担保业务 第三节 票据发行便利 第四节 远期利率协议 第五节 互换业务 第六节 期货与期权 第七节 其他主要的表外业务 第八节 表外业务的管理 复习思考题
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学习指引
主要内容：掌握表外业务 的概学念、习所重包点括：的表种外类业，务使的学含 生 义了、解发表展外原业因务；的各管种理 表。 外创 业新 务 业 的务含是义商；业远银期行利的率新协的议利、润互的 增 换长业点务，、因期此货，期商权业等银 的行 技除 术改 处 善 理传。统业务外，还应不断扩大 表外业务的经营种类。
2) 金融服务类表外业务： ➢ 商业银行的这类业务活动是无风险的服务活动。银行只 提供金融服务而不承担任何资金损失的风险，目的是收 取手续费，不构成银行的或有债权债务。
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二、表外业务发展状况 三、表外业务发展的原因
（一）规避资本管制，增加赢利来源 （二）为了适应金融环境变化 （三）为了转移和分散风险 （四）为了适应客户对银行服务多样化的需要 （五）银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 （六）科技进步推动了银行表外业务
➢ 指所有不列入银行资产负债表的经营活动，除了包括狭义 的表外业务，还包括商业银行从事的不需要列入资产负债 表中的金融服务类表外业务。
通常所说的表外业务是指狭义的表外业务。
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按照是否构成银行或有资产和或有负债，表外业务可分为两类 1) 或有债权/债务类表外业务： • 此类业务即狭义的表外业务，它在一定条件下可以转化 为表内资产或负债业务。此类业务主要包括贷款承诺、 担保和金融衍生工具类业务。
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（三） 商业信用证的交易程序 1 ．开证人申请开立信用证 2 ．开证行开立信用证 3．通知行通知信用证 4 ．审查与修改信用证 5． 交单议付 6． 开证人付款赎单
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出口商 (受益人)
信用证结算的基本程序
1.贸易合同 5.审证、发货
12.提货
进口商 (开证申请人)
2.申请开证 8.通知付款 9.付款索单
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四、中国开展表外业务的分析 1．商业银行经营思想的更新 2． 银行业技术手段的提高 3. 新型金融人才的培养
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第二节 担保业务
本节主要知识点：
备用信用证 商业信用证
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一、备用信用证：是为投标人中标后签约、借款人还款 及履约保证金等提供担保的书面保证文件。
（一） 备用信用证的类型
➢ 1．可撤消的备用信用证:是指附有申请人财务状 况出现某种变化时可撤销和修改条款的备用信用 证，这种信用证旨在保护开证行的利益。
铜贸兴起的背后是抵押和信用证的结合，而铜融资的真 正风险在于重复抵押。仓储商与贸易商勾结造成的监管 放松使得重复抵押成为可能，这种再杠杆的操作大大降 低了贸易商的融资成本，同时也加剧了信贷风险。
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如果贸易商不将进口铜抛售而选择抵押给银行，便 可在不冲击铜价的基础上获得现金，这便是信用证 制度和抵押融资的结合。通过这种结合，贸易商便 以较低的成本获得了杠杆贷款，年化利率一般在 5%—10%。在民间借贷年化利率高达20%—25%的局面 下，铜融资吸引力非常大，这也是近些年铜融资兴 起的原因。
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（二） 备用信用证的优点（或作用）
对于借款人来说，利用备用信用证可使其由较低的 信用等级上升到一个较高的信用等级，在融资中处 于一个有利的地位，可以较低的成本获得资金。
对于开证行而言：
➢ （1）备用信用证业务的成本较低。
➢ （2）备用信用证可给银行带来较高的盈利。
对受益人来说，备用信用证使受益人获得很高的安 全性，特别是在交易双方不很熟悉时，更显示出这 种安全性的重要。
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二、商业信用证:指进口商请求当地银行开出的一种证书 ，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合 信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来 的汇票单据。信用证结算业务实际上就是进出口双方签 订合同以后，进口商主动请求进口地银行为自己的付款 责任做出的保证。
（一） 商业信用证的分类 （二） 商业信用证的特点或优点
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自2013年2月4日创下8346美元的近期高点之后，期铜 价格就一路下跌，4月23日一度跌至6762美元的18个月 低点。受此影响，沪铜也从2月4日最高的60510元每吨 跌至4月23日的48460元每吨，创近3年新低。
铜贸融资规模在500亿—1000亿元的水平，一旦发生 资金断链风险，银行业可能产生50亿—300亿的不良 贷款。
➢ 2．不可撤消的备用信用证:开证行不可以单方面 撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不可 撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保障。
10
百亿铜贸坏账或引出万亿银行不良贷款
铜贸就是贸易商先向银行交付进口电解铜总额20%的保 证金，就可以开出90天或180天信用证。一个月后拿到电 解铜现货再快速销售，相当于有了一笔60天或150天的短 期融资。当信用证即将到期的时候又可以进行新的一笔 交易，拆东墙补西墙，甚至用所融得资金投资其他领域 赚取利润。
4.通知备货 6.交单 11.结汇
出口商银行 （通知行／议付行）
３.寄出信用证 ７.寄单索汇 １０.划回票款
进口商银行 （开证行）
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第三节 票据发行便利
本节主要知识点：
票据发行便利的种类 票据发行便利应注意的问题
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Baidu Nhomakorabea
一、票据发行便利及其产生的原因
是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资 的承诺。根据这种承诺，客户（借款人）可以在协 议期限内（一般期限为5—7年），以自己的名义以 不高于预定利率的水平发行短期票据筹集资金，银 行承诺购买客户未能在市场上出售的票据或向客户 提供等额银行贷款。票据发行便利实质上是一种直 接融资，是借款人（银行客户）与投资者（票据购 买人）之间的直接信用关系，银行充当的是包销商 的角色。
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第一节 银行表外业务的发展
本节主要知识点：
表外业务的含义 表外业务发展的原因
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一、表外业务的含义
是指商业银行所从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内 ，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行 资产报酬率的经营活动。
狭义的表外业务:
➢ 指那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表内金额的变 动，与资产项目和负债项目密切相关，并在一定条件下会 转为表内资产业务和负债业务的经营活动。
第八章 表 外 业 务
本章目录
学习指引 第一节 银行表外业务的发展 第二节 担保业务 第三节 票据发行便利 第四节 远期利率协议 第五节 互换业务 第六节 期货与期权 第七节 其他主要的表外业务 第八节 表外业务的管理 复习思考题
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学习指引
主要内容：掌握表外业务 的概学念、习所重包点括：的表种外类业，务使的学含 生 义了、解发表展外原业因务；的各管种理 表。 外创 业新 务 业 的务含是义商；业远银期行利的率新协的议利、润互的 增 换长业点务，、因期此货，期商权业等银 的行 技除 术改 处 善 理传。统业务外，还应不断扩大 表外业务的经营种类。
2) 金融服务类表外业务： ➢ 商业银行的这类业务活动是无风险的服务活动。银行只 提供金融服务而不承担任何资金损失的风险，目的是收 取手续费，不构成银行的或有债权债务。
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二、表外业务发展状况 三、表外业务发展的原因
（一）规避资本管制，增加赢利来源 （二）为了适应金融环境变化 （三）为了转移和分散风险 （四）为了适应客户对银行服务多样化的需要 （五）银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 （六）科技进步推动了银行表外业务