税法 试卷

税法考试试卷整理版

一、单选

1.下列关于税收法律关系说法，错误的是：B

A.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利、义务共同指向的对象

B.税法本身能产生具体的税收法律关系

C.税收法律关系的内容是主体所享有的权利和所应承担的义务

D.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂

2.下列税种中，属于地方财政固定收入的是：D

A.印花税

B.资源税

C.城市维护建设税

D.契税

3. 税收是通过法律形式预先规定了对什么征税及其征收比例等税制要素，并保持相对的连续性和稳定性。这体现的是税收的： C

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.统一性

4.下列关于增值税税务的处理中，不正确的是：C

A.纳税人兼营非增值税应税项目的，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额

B.出口货物零税率不等同于免税

C.不管因何种原因造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失均作进项税额转出

D.除特别规定外，一般纳税人一经认定，不得转为小规模纳税人

5.下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是：C

A.建材商店向甲销售建材，也为乙提供装饰服务

B.宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾

C.纳税人销售软件产品同时提供软件安装、培训劳务

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

6.某烟丝加工厂为增值税小规模纳税人，2010年10月份销售使用过的旧设备一台，取得价款12万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为15万元，已计提折旧3万元。另销售自己使用过的物品，取得价款8万元。则该加工厂应缴纳的增值税为（B）万元

A.0

B.0.47

C.0.58

D.1.20

7.下列关于增值税的计税销售额规定，说法错误的是A

A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B.以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税，不得从销售额中减除还本支出

D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

8.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是C

A.企业将购进的酒发给职工作为福利

B.企业将购进的钢材用于建造厂房

C.企业将委托加工收回的卷烟赠送给客户

D.将自产的产品用于抵偿债务

9.某增值税一般纳税人2012年5月外购材料10000千克，每千克不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000千克。运回后以每3千克材料生产1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗；另外该企业当月购入一台生产设备，增值税专用发票注明增值税额为

8500元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（D）

A.42500

B.28050

C.31875

D.40375

10.下列各项中，属于增值税征收范围的是A

A.银行销售金银

B.增值税纳税人收取的会员费

C.增值税纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的

D.融资性收回回租业务中承租方出售资产

11.某啤酒厂自产啤酒10吨，无偿提供展销会作会场样品用酒，已知每吨成本1000元，无同类产品售价（税务机关核定的消费税单位税额为220元/吨），应纳消费税（C）元

A.1870

B.1970

C.2200

D.2440

12.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是：B

A.组成计税价格

B.销售全额

C.金银首饰的销售额

D.购销差额

13.某橡胶公司是增值税一般纳税人，生产各种汽车内胎和外胎，9月领用上月外购的内胎继续加工成高品质内胎一批，销售给某商贸企业5000只，含税单价为每只140.4元；已知上月外购的内胎10000只，不含税单价每只为81元，取得增值税专用发票，本月生产领用外购40%内胎。该公司9月应缴消费税（D）元（轮胎消费税税率为3%）

A.35700

B.35710

C.3420

D.8280

14.安装企业承包制造企业设备的安装工程，经双方协商，设备由安装企业提供并负责安装，工程总价款为500万元（其中安装费100万元，设备价款400万元）。价款结清后，安装企业应纳营业税额为（B）万元

A.12

B.3

C.15

D.5

15.下列行为中，不应缴纳营业税的是：D

A.境内保险机构为境内标的物提供的保险

B.在境内组织旅客出境旅游

C.销售境内的不动产

D.单位聘用的员工为本单位提供的劳务

16.下列经营活动中，关于营业税的税率表述正确的是：A

A.旅游景点经营索道取得的收入按5%的税率

B.建筑设计收入按3%的税率

C.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入按5%的税率

D.港口设施经营人收取的港口设施保安费按3%的税率

17.某小型微利企业经主管税务机关核定，2009年度亏损15万元，2010年度盈利30万元。该企业2010年度应缴纳的企业所得税为（C）万元。

A.1.5

B.2.25

C.3

D.3.75

18.在我国境内设立机构场所的某非居民企业，会计账簿设置不健全，不能正确核算收入总额，但能正确地核算成本费用，账簿上记载2010年的成本费用是70万元，税务机关决定采用核定征收的办法征收企业所得税，税务机关核定的利润率是30%，该企业应缴纳企业所得税额是（A）万元

A.7.5

B.17.5

C.21

D.9

19.下列各项中，不需要缴纳企业所得税的是：C

A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物用于对外捐赠

C.将自产的空调留作自用

D.将资产的货物抵偿债务

20.下列属于企业所得税的视同销售收入的是：C

A.房地产企业将开发房产转作办公使用