《建造合同准则》执行管理办法

第一章总则

第一条目的

1为全面执行财政部《建造合同准则》，真实反映企业生产经营状况，根据《企业会计准则——基本准则》、《企业会计准则第15号——建造合同》、《集团公司<建造合同准则>实施细则（暂行）》的有关规定，结合我公司工程项目的实际情况，制定本管理办法。

第二条建造合同核算的基本任务

2.1确定建造合同的总收入和预计总成本；

2.2在资产负债表日，确定当期实现的合同收入、合同费用、合同毛利。

3全面执行建造合同准则是国家财经法规的要求，也是公司发展的需要，各单位必须从思想上予以高度重视，加强组织领导，确保执行到位。

第三条术语

建造合同：是指为建造一项或数项在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的资产而订立的合同。主要特征在于先有客户，后有标底；资产建设期长；资产体积大，造价高；建造合同一般为不可取消的合同。所讲的资产主要包括房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物及船舶、飞机、大型机械设备等。

第四条适用范围及核算对象

1公司所属的从事所有涉及建造承包业务的内部核算单位。

2按照《集团公司<建造合同准则>实施细则（暂行）》中第三章“适用范围及核算对象”中的规定，2007年1月1日起在建建造承包业务项目及以后新开工建造承包业务项目均执行《建造合同准则》。

第四条组织机构

1执行《建造合同准则》是一项系统工程，是一项跨越专业领域的工作，各单位必须建立健全相关组织机构。

2建立执行建造合同二级组织机构：

2．1公司成立执行建造合同准则工作领导小组。在领导小组下成立建造合同准则执行工作小组，执行工作小组办公室设在公司商务管理部。

2．2公司所属项目部成立后的一个月内成立本项目部建造合同准则执行工作小组，执行工作小组办公室设在项目部商务部门。并将成员名单上报至公司商务管理部。

3公司所属项目的项目经理是执行《建造合同准则》的第一责任人，负责本项目执行《建造合同准则》的组织领导工作，对《建造合同准则》的执行过程和结果负责。

4公司所属项目的商务经理（未配商务经理的单位，应明确一名项目副经理负责)是本项目执行《建造合同准则》牵头人，负责本项目建造合同准则执行小组的日常工作。

5各级建造合同执行工作小组由商务部门、经营部门、财务部门、劳动人事部门、设备物资部门、工程技术、安全部门等相关部门组成，建造合同执行具体工作由执行小组成员专人负责，分工明确。

5.1各项目商务部门必须明确一名造价人员负责合同预计总收入和总成本分析工作，各项目商务部门和财务部门必须分别至少有一人(专兼职人员)进入执行工作小组名单，负责本项目建造合同准则执行过程中的相关工作。

5．2各项目的其他各部门必须有专人负责建造合同准则执行过程中的相关工作，并列入执行小组名单。

第五条执行建造合同业务流程

1各项目部商务部门会同项目相关部门编制其项目的建造合同总收入、合同预计总成本，并提供相

关资料依据，对报告期内“变更增加的收入”“索赔增加的收入”“奖励增加的收入”是否符合合同收入确认条件提供附件予以专业判断并作专项说明。

2项目建造合同执行小组将建造合同相关资料上报公司建造合同执行小组。同时报区域管理部或项目管理部备案。

3公司建造合同执行小组对项目部上报的执行建造合同相关资料进行审核。

4复核、审核后必须签字确认，并上报执行建造合同准则工作领导小组终审。经公司总会计师签字后经商务管理部发文公布。

5项目建造合同执行小组在合同签订后第一次编制的《建造合同总收入确定表》、《建造合同预计

总成本表》，于合同签订后四十日内编制完成并上报，公司建造合同执行小组在二十日内完成审核批复。

6合同执行过程中调整后的《建造合同总收入确定表》、《建造合同预计总成本表》、《分期执行建

造合同收入、费用、毛利确认表》、《分期执行建造合同收入与结算差异分析审核表》每个季度末后三十日内完成编制并上报，公司建造合同执行小组在二十日内完成审核批复。

7年末后八日内，项目部应上报《建造合同总收入确定表》、《建造合同预计总成本表》、《分期执

行建造合同收入、费用、毛利确认表》、《分期执行建造合同收入与结算差异分析审核表》以及建造合同执行分析报告，公司建造合同执行小组在七日内完成审核批复。

8财务系统根据公司批复结果及时进行报表的调整。

第六条执行建造合同各级相关部门日常工作职责分工

1商务管理部：

1.1负责审核项目上报的《建造合同总收入确定表》、《建造合同预计总成本表》及相关资料，审核建造合同总收入、建造合同预计总成本的测算分析。

审核项目上报的合同总收入及支持资料，审核合同预计总收入变化的真实性和结算的可实现性，形成意见并备案。

审核项目预计合同总成本测算的准确性和合理性、项目预计合同总成本变化及预计合同总成本变更部分构成要素增加的合理性，形成意见并备案。

1.2审核项目上报的《分期执行建造合同收入与结算差异分析审核表》即“开工至报告期未完施工百分比”大于规定比例的分析。评估合同项目工程结算风险和合同履约风险，并形成审核意见。

2财务产权部：

2.1根据建造合同的签订情况，确定建造合同的会计核算对象；负责各种间接费用、管理费用、财

务费用、现金流量、风险准备金策划。负责税收筹划。

2.2根据公司批复的各项目建造合同总收入、合同预计总成本的审核数据计列当期合同收入、合同费用、合同毛利。

2.3参与对剩余工作量成本的预测工作，参与对工程项目预计发生损失的测定，并及时计算预计损失准备；参与对建造合同执行情况的对比分析。

3财务系统主管、成本会计：

3.1负责及时归集项目已实际耗用的人工费用、材料费用、机械使用费、其它直接费用、分包费用、

现场经费等；提供开工至本期累计已发生的工程成本和报告期已实际发生的工程成本，分析成本归集的合规性。

3.2负责划清当期成本与下期成本的界限，不同成本核算对象之间成本的界限，未完合同成本与已完合同成本的界限。

4战略管控部：

4.1负责牵头项目策划工作，负责牵头制定项目经理部责任制。

4.2负责公司分包管理工作。负责审核分包价格及相关的工作。

5人力资源部：

5.1负责提供项目人力资源配置计划及薪金标准，拟定工资、保险、福利列支或分配方案(按员工类别测算)。

5.2参与项目人工费及与工资总额有关的各项费用的预测；参与对建造合同的预计总成本的预测以及对建造合同执行情况的对比分析。

6资产管理部：