当前个人所得税征管中存在的问题及对策

当前个人所得税征管中存在的问题及对策

当前个人所得税征管中存在的咨询题及对策

当前个人所得税征管中存在的咨询题及对策个人所得税是政府取得财政收入的要紧方式，也是调节社会成员收入分配、促进经济稳定和增长的重要经济杠杆。随着我国经济的快速进展，个人收入的别断增加，应纳个人所得税的人越来越多，个人所得税的收入也在逐年增加，但别可否认，个人所得税征管中还存在一定的咨询题。一、个人所得税的收入现状以无极县为例，个人所得税是该县地税收入的要紧来源之一，在地点税各税种的征收中约占总税收收入的40％左右。据统计，20xx年1-7月份入库个人所得税收入827.5万元，比去年同期增收12.6万元，增长1.5％。其中：工资薪金所得89.1万元，占个人所得税税收收入的10.7％，同比增加33.8万元，增长61.25％。由于当前对个人所得税的税收征管还别彻底到位，导致该税种一定程度的大量流失。比如：从在地税办理登记事情来看，无极县境内办理个体登记纳税人为3952户，而办理个人所得税扣缴登记的纳税人仅为24户。这24户中安装个人所得税代扣代缴软件的也仅有16户，由于收入别透明等方面的原因，导致税款的大量流失。

二、个人所得税征管中存在的要紧咨询题（一）、纳税人的纳税意识差，难以确保税款的应收尽收。由于业户纳税意识淡薄，致使很多从事生产经营的个体户办理了工商营业执照后别去税务机关办理税务登记。从县工商部门接收过来的年度数据与税务登记比对事情来看，尚有619户纳税人已在工商机关办理了营业执照而未在税务机关办理税务登记，占登记总户数的18.7％。此外在农村中还有大量农闲时利用机动三轮车搞运输、赶集户、盖房班（农村小建造施工队）等等，这些经营者抱有“税务机关查着就软磨硬泡，能躲就躲、能逃就逃，查别着算是廉价”的心态，且大多是无证、无照零散税源，易漏难管，极易造成该税种税款的流失。（二）、征管手段力别从心个人所得税数额分散，流淌性大，现金交易多，是税收征管中范围最广、隐蔽最深、难度最大、征收成本最高的一具税种。这在客观上要求税务机关要有健全的治理机制及现代化的征管手段。而地税部门征管的税种多、范围广，人员有限，对个人所得税投入的征管力量别脚，一具税务人员往往集征收、治理、检查三项职责于一身，工作量大，无暇顾及，税收流失防别胜防。单就无极县大陈税务所为例，该所共有正式干部4名，一名所长、一名征收人员兼会计、两名治理人员，却所辖两个乡40多个自然村的税费征收工作，很难做到应收尽收。（三）、收入别透明，申报别实个人收入来源渠道多，收入形式复杂，职工工资、薪金之外的收入有明有暗，有现金有实物，在全部收入中占的比重越来越大。由于目前市场经济还别发达，信用化程度很低，个人收入分配要紧依赖现金支付结算，要彻底真实反映一具人的实际收入是很困难的，靠地税部门全身心的投入检查，也是别现实的。正是个人收入的这种别透明，导致征收严峻别脚于准确计量（四）、源泉控管难以全面降实我国个人所得税对工薪阶层的具体征收方式是源泉操纵、代扣代缴为主，并且辅之以纳税人自行申报纳税，但实际执行的事情并别尽人意。从理论上说，只要各部门、单位、企业仔细执行代扣代缴制，是能够操纵和调节相当大的高收入者的收入的。但是，由于受利益驱使或各种因素干扰，有的部门、单位、企业别愿全面履行代扣代缴义务。有的怕得罪人，怕烦恼，消极对付，别仔细履行代扣代缴义务。这些有源泉操纵的环节放松，必定导致大量的漏税和调节乏力。三、加强个人所得税征管的措施（一）、营造良好的治税环境经济发达国家的实践证明，良好的治税环境可以促进纳税意识的增强，凡是个人所得税征管比较成功的地点，都有一具纳税人自觉纳税的社会氛围。要营造公民自觉纳税的社会大环境，需要系统的进行多方面的工作。首先是广泛深入地宣传教育，从中央到地点的各种媒体对税法的多层次、多环节、多方位的宣传，做到电视有图像、广播有声音、报刊有文章、公民有资料，使税法深入千家万户，人人皆知。其次，是要在加强税收征管手段现代化的并且，加强纳税服务，深入开展创建最佳办税服务厅活动，为纳税人提供高效优质的一条龙服务，切实减轻

纳税人申报纳税申报的难度和压力。三是严格依法治税，加大处罚力度。个人所得税要有大的起色，必须严厉打击偷、逃税行为和处罚拒别履行扣缴义务的单位，要依法查处，严格进行补税、罚款和惩治，别允许姑息迁就和搞下别为例。实践证明，执法手段越强硬，税收违法行为就越少；法律制裁越严厉，偷税投机心理就越小，对个人所得税而言，莫别这样。（二）、实行部门联合治税，最大限度地减少税款流失充分调动社会各方面力量，加强各部门的分工协作，形成齐抓共管实施联合治税新机制，能够从全然上把住个人所得税税收源头，防止税收流失。无极针对税收征管现状，在县政府的大力支持下，多次召开国地税、财政、审计、工商、医疗、城建等部门联席会议，今年3月初在县财政局成立了税源治理科。在目前国地税别能微机联的事情下，由国税和

地税基层单位每月3日对全县所有纳税户分普通纳税人、国地共管户、地税单管户三类，逐户、逐月填报上月纳税、停复业、新办登记等事情，数据统一集中到财政局税源治理科，依照采集到的国、地税数据进行数据对照，对那些已纳增值税未纳城建税、在国税办理登记而未在地税登记的纳税人一一列出，取得较好效果。该局从今年初开始实现联合治税后，清理出漏征漏管户413户，新增办证91户，清理税款95.5万元。（三）、实行个人自行纳税申报和源泉扣缴双轨制当前推行自行申报可从两方面入手，一是在高收入阶层中挑选一些纳税意识强、条件好、素养高的对象，推行自行申报，以积存经验，扩大社会妨碍；二是在党政机关县处级以上干部中实行申报制，使国家干部在自行申报缴纳个人所得税方面起带头作用。与此并且，加大源泉扣缴力度，降实和强化代扣代缴的责任机制。要在现行税收征管法的基础上进一步明确代扣代缴的责任、权利和义务，增强代扣代缴的法律约束力。对别履行代扣代缴义务职责的单位和个人，既要予以经济的的重罚，要依法追究法律责任。（四）、制定行业治理方法，促进税收收入的增长一是建立重点税源档案和联席制度。无极县地税局针对所管辖区面积大、户数多、分步分散等实际事情，全面推行《段管片管责任制》，建立《税源户籍簿》，做到每户的生产经营、依法纳税等事情在户籍簿上有登记、有记录，特别是对年纳税额在10万元以上的重点税源户，建立了重点税源档案和联席制度，按月填报重点税源监控表和登记征收台帐，每季填报重点税源变更统计表，对税源的变化做到适时监控，随时掌握其变化事情。二是从源头上完善对双定户的治理。该局成立了由主管局长负责，征管科牵头，税政、监察、稽查等科室参加的双定户治理领导小组，定期召开双定工作会议，由治理部门提交新开业户应纳税款额，既从源头上完善对双定业户的治理，又推行公开办税，从而强化了税源控管力度。三是创新和改进行业税收征收治理方法，制定完善皮革、建造、砖瓦窑等10个行业税收专项治理方法，从源头上减少了个人所得税的流失。截止到今年七月份，该局农村个人所得税税收入库××万元，同比增加××％。