基于公平原则的我国个人所得税征管模式改革建议

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基于公平原则的我国个人所得税效果分析与改革建议

基于公平原则的我国个人所得税效果分析与改革建议随着我国经济的不断发展，个人所得税成为了一个非常广泛的话题。

在这个话题中，公平原则一直是一个重要的概念。

本文将探讨基于公平原则的我国个人所得税，包括其效果分析和改革建议。

一、我国个人所得税的现状目前，我国个人所得税是一项非常重要的财政税收，涉及到广大劳动者、企业和政府之间的关系。

2018年，我国个人所得税的税基扩大，改变了之前单一的工资薪金所得税率。

个人所得税扣除标准也得到了提高，税收负担逐渐降低。

然而，个人所得税的税率仍然存在巨大的差异，低收入人群的税率和高收入人群的税率差别很大。

此外，在非工资性所得一类的征收范围上，我国个人所得税的实际征收情况也存在很大的问题。

二、公平原则的重要性个人所得税的公平原则是指在收税的过程中，应该根据纳税人的财富或者收入情况进行不同程度的税收征收。

这是由于财富或收入的高低会直接影响纳税人对公共事务的贡献度。

如果财富或收入超过了一定的数额，公共财政就需要向社会提供更多的公共服务。

因此，根据个人财产或收入情况进行税收征收是必要的，这样才能保障公共服务的充足、公共资源的合理分配以及社会的公平和谐。

三、我国个人所得税的效果分析从效果分析来看，我国个人所得税存在着一些问题。

首先是税制的不公平。

当前的个人所得税税率存在很大的差别，中低收入人群的税率相对较高，而很多高收入人群的税率相对较低。

此外，非工资性所得税征收的落实不够。

除工资薪金外的所得，征收的落实情况并不理想，很多高收入人群也并没有纳税。

最后，目前个人所得税的合规率较低，导致实际税收收入比预算税收收入低很多。

四、改革建议对于个人所得税的改革，首先要着重解决税收制度不公平问题。

应该通过增加中低收入人群的税率、减少高收入人群的税率、采取分层征收的方式，让税率更加公平合理。

此外，对于非工资性所得的征收，应该加强税务部门的监督和执法力度，确保高收入人群也能够纳税。

最后，要加强税收意识与税收宣传，通过减轻纳税负担、提升纳税人获得感，增强纳税人的税收责任以及遵纳税收纪律。

基于公平原则的我国个人所得税征管模式改革建议

财政与税收
中国市场２０１６年第５０期（总第９１７期）
基于公平原则的我国个人所得税征管模式改革建议
史陈方
（铜陵学院，安徽铜陵２４４０００）
［摘要］近些年来，我国经济稳定增长，呈上升趋势，然而人们的收入在上涨的同时也出现了不均衡的现象，居民收入差距悬殊。现如今，贫富差距已对社会稳定和经济可持续发展造成了不利的影响，严重阻碍了我国经济发展。税收作为国家调节收入分配的重要手段之一，在当今社会由于各种原因，使其调节力度不够。仅就个人所得税而言，我国主要实行分类
４推广个人非现金结算制度
反映个人的收入情况，个人除了货币资产外，还有其他房地产及汽车等的固定资产。加快建立、完善个人财产登记制，尤其针对领导干部和高收入人群，以便了解个人财产来源是否合法合理。如此，税务机关可以加强税源控制，有效监控个人财产的变动、异常。通过实行个人的财产实名登记，税务机关可以全面了解个人财产情况，并据此推算其财产积累期问各年收入的水平，从而加强税收征管，避免发生偷逃税
入，所以，个人所得税的逆向调节往往以不同程度存在。解
决的办法，就是在政策的制定上充分考虑征管上的困难。一是要扩大税前扣除范围，适时提高起征点。确定扣除范围
时，要考虑是否会影响纳税人支出消费状况，还要考虑纳税
纳税人的收入证明及境外纳税资料，以便更好地监控税源。个人财产的情况要做好登记存档，并在全国联网，以便各地税务机关在需要时可以随时随地查看相关的资料。这样税务机关可以重点监控个人的高额财产，加强个人所得税税源的监控，使偷逃税款无处遁形。

对我国个人所得税制度的几点建议[精选五篇]

对我国个人所得税制度的几点建议[精选五篇]第一篇：对我国个人所得税制度的几点建议我国的所得税由三部分组成，即个人所得税、企业所得税以及外商投资企业和外国企业所得税。

个人所得税是国家为调节个人收入、贯彻公平税负、缓解社会分配不公而对高收入者征税的一个税种。

我国《个人所得税法》规定：工资、薪金所得实行按月计征的办法，以每月收入额扣除费用８００元后的余额为应纳税所得额，外籍人员、华侨及港、澳、台胞以每月收入额扣除费用４０００元后的余额为应纳税所得额，适用九级超额累进税率（５％～４５％）。

我国个人所得税不管是在课税主体、课税客体，还是在征税方式上，均存在一些亟待解决的问题。

本文将就此提几点建议。

一、关于课税主体、课税客体的思考我国个人所得税从课税主体上讲，是以“居住原则”作为纳税义务人认定的范围和标准的。

凡符合税法规定的“居民”定义，就负有申报或交纳个人所得税的义务。

从课税客体上讲，采用属人并属地原则，凡是居民纳税义务人，在全球各地所发生的应税所得，均在课征之列，但非居民纳税义务人仅就境内所得负有限纳税义务。

我国个人所得税采用属人并属地原则，虽然从理论上最大限度地维护了我国作为主权国家的政治权利，但在实务中还存在一些问题：首先是“居民”的境外所得难以确定，导致征收无法实施，致使法律规定成为一纸空文，严重亵渎了法律的尊严；其次是不符合国际惯例，以美国为代表的西方国家大多采用属地原则；最后是我国个人所得税的属人原则不利于我国对外开放的进一步深化。

在大多数国家和地区采用属地原则，而我国采用属人并属地原则的情况下，会导致跨国纳税人双重征税。

鉴于此，建议我国的个人所得税采用属地原则，仅对来源于我国境内的所得征税，而对非来源于我国境内的所得不征税，创造一个良好的投资环境，吸引国外的投资者，并使他们能长期留在我国。

二、关于扣除标准的思考为了保证人们最低生活水平，我国现行个人所得税对工资、薪金所得实行８００元／月的固定免征额。

基于公平视角下的个税改革方向的研究

基于公平视角下的个税改革方向的研究近年来，社会各界对个税制度的公平性问题越来越关注，特别是在我国经济发展不平衡的背景下，个税改革成为了社会热议的话题。

在这个背景下，如何基于公平视角进行个税改革成为了迫切需要解决的问题。

本文将从公平视角出发，探讨我国个税改革的方向，并对相关政策进行研究分析。

一、公平视角下的个税改革意义传统上，个税是政府对个人所得进行征税的一种税收方式，其征收的税率受到广泛的关注。

在经济社会发展的过程中，已经形成了较为复杂的税收体系，对于个税征收的公平性问题成为了社会关注的焦点。

基于公平视角进行个税改革有重要的意义，首先可以促进财富公平的实现，其次也可以提高纳税人的积极性，鼓励更多的人参与到税收征收与社会建设中。

二、个税改革方向1. 差异化税率在个税改革中，差异化税率是一个值得考虑的方向。

在现行个税制度中，采用的是等级累进税率，即收入越高的人群缴纳的比例越高。

差异化税率则是根据个人的收入水平和家庭状况设计不同的税率档次，通过差异化的税率来实现更加公平的税收征收。

2. 赋予家庭收入的考虑在个税改革中，可以考虑将家庭收入纳入考虑范围。

家庭收入可以更好地反映个人的实际财产状况，通过将家庭收入纳入考虑，可以更公平地进行个税征收。

3. 加强资产属性的考虑在个税改革中，也可以考虑更多地加强资产属性的考虑。

个人拥有的不动产、股票等资产可以作为征税的依据，这样可以更好地反映个人的财富状况，实现更加公平的税收征收。

针对不同收入水平的人群，可以制定不同的税率档次。

对于低收入者，可以适当降低税率，以减轻负担；对于高收入者，可以适当提高税率，以促进财富公平的实现。

2. 加强社会保障性质的个税优惠政策在个税改革中，可以考虑对社会保障性质的支出给予一定的优惠政策。

对于子女教育支出、医疗费用支出等可以给予一定的税收优惠，以提高纳税人的积极性。

在实际的个税改革中，需要考虑方向的可行性。

当前，个税改革已经成为了社会热议的话题，在这个背景下推动差异化税率等方向的改革将更具可行性。

我国个人所得税税制模式改革及其完善对策基于实现税收公平的视角

我国个人所得税税制模式改革及其完善对策基于实现税收公平的视角一、本文概述税收公平作为税收制度的基本原则，对于确保税收制度的公正性和有效性至关重要。

个人所得税作为直接税的一种，其税制模式的改革和完善对于实现税收公平具有特殊意义。

本文旨在探讨我国个人所得税税制模式的改革及其完善对策，特别是在实现税收公平视角下的考量。

文章首先回顾了我国个人所得税税制的发展历程，分析了当前税制模式存在的问题和不足，如分类所得税制的局限性、税收负担不公平等。

在此基础上，文章提出了税制模式改革的必要性，包括转向综合所得税制的必要性，以及完善个人所得税制度的重要性。

接下来，文章将重点分析在实现税收公平视角下，我国个人所得税税制模式改革的方向和对策。

包括如何优化税率结构、拓宽税基、完善税收减免政策等，以实现税收负担的公平分配。

文章还将探讨如何通过加强税收征管、提高税收透明度等措施，保障税收公平原则的有效实施。

文章将总结个人所得税税制模式改革及其完善对策的重要性，强调在实现税收公平视角下的必要性和紧迫性。

文章还将对未来个人所得税税制改革的前景进行展望，提出相关政策建议，以期为我国个人所得税税制模式的改革和完善提供参考和借鉴。

二、我国个人所得税税制模式现状分析我国个人所得税税制模式自实施以来，在调节收入分配、促进社会公平方面发挥了一定的作用。

然而，随着经济的快速发展和社会结构的深刻变化，现行税制模式逐渐暴露出一些问题，影响了税收公平原则的实现。

分类所得税制模式虽然操作简便，但其对不同来源的所得采用不同的税率和扣除标准，容易导致相同收入水平的纳税人因所得来源不同而承担不同的税负，这与税收公平原则相悖。

费用扣除标准设置不够合理，未能充分考虑纳税人的家庭负担、赡养人口等因素，使得部分纳税人承担过重的税负。

税收征管体系尚不完善，个人所得税征收管理存在漏洞，一些高收入群体通过各种手段逃避税收，导致税负不公平。

针对以上问题，我国个人所得税税制模式改革势在必行。

公平视角下我国个人所得税改革研究

公平视角下我国个人所得税改革研究随着经济的快速发展和人民收入水平的提高，我国个人所得税制度的改革成为社会热议的话题。

个人所得税是一种直接税，是国家调节收入分配，促进社会公平和经济发展的重要手段。

在当前的经济形势下，如何建立一个公平合理的个人所得税制度，是我国财政改革的一项重要任务。

本文将从公平的角度出发，对我国个人所得税制度进行研究，并提出一些改革建议。

一、现行个人所得税制度存在的问题1.税负不公平：现行的个人所得税制度存在税负不公平的问题。

一方面，高收入人群往往通过各种途径规避个人所得税，导致他们的税负率较低；中低收入者往往需要承受较高的税收压力，导致收入分配不公平。

2.个税起征点过低：我国个人所得税的起征点较低，导致许多中低收入者也需要缴纳个人所得税，给他们带来不小的负担。

3.税收征管难度大：当前的个人所得税征收存在着很大的难度，许多高收入者甚至可以通过各种手段逃避纳税，导致国家税收损失严重。

二、建立公平的个人所得税制度1.提高个税起征点：建立公平的个人所得税制度，首先需要提高个税起征点，减轻中低收入者的税收负担。

可以通过适当的调整税率结构，减轻中低收入者的税负，提高高收入者的税负率。

2.建立综合与分类相结合的个税制度：在个人所得税制度中，可以采用综合与分类相结合的税制，即在保留分类征收的基础上，适当引入综合征收机制，根据实际情况对各项所得进行合理分类，实现个税的综合征收。

3.加强税收征管：加强税收征管，打击各种逃税行为，提高征管效率，确保国家的税收利益不受侵害。

4.完善税收优惠政策：对于参与公益事业和创新创业的个人，可以给予相应的税收优惠政策，鼓励更多人积极参与社会公益事业和创新创业活动。

5.加强个人所得税征管技术化建设：利用先进的科技手段，完善征管体系，提高征管效率，减少人为因素对税收的影响。

通过以上几点改革措施，可以建立一个公平合理的个人所得税制度，促进收入公平分配，提高税收效益，推动经济的可持续发展。

中国个人所得税制度的改革与完善建议

中国个人所得税制度的改革与完善建议随着中国经济的迅猛发展，越来越多的人开始享受到了高收入带来的生活和财富，但是，在个人收入增长的同时，也带来了更多的纳税义务。

个人所得税是一项举国体制在中国税收体系中占重要地位，随着时代的进步和经济社会的变化，中国个人所得税制度的改革与完善已刻不容缓。

改革建议一：提高个税起征点个人所得税是按照到手的净收入来计税的，所以净收入每年达到超过一定的数额后，就要缴纳个人所得税。

然而，当前我国的个人所得税起征点只有3,500元，与目前大多数城市的生活水平相比过低。

建议为提高个人所得税起征点，以适应现在社会的生活成本。

这样做不仅能够缓解中低收入群体压力，也能够促进个人消费，刺激经济发展。

改革建议二：合理增加税率分层当前，我国个人所得税实行了六级税率制，但是随着不同层次的收入日益扩大，我们需要逐步提高税率分层，促进收入二分化和贫富差距的减少，可以进一步增加税收公平。

相比于其他国家，我国税率分层比较单一，导致收入分配不平等严重。

因此，最好考虑增加税率分层，让个人所得税系统实行真正的“尽力而为，能力所及”的财富红利。

改革建议三：将住房公积金纳入税前扣除目前，组织补贴、医疗保险、住房公积金等福利都被娟编为税前扣除项目，对个人所得税有着不小的影响。

据统计，在中国四大城市中，有超过26%的人口把住房公积金缴纳纳入到了其应纳税额的个税扣除项目之中。

这样做会把个人所得税计算错误的情况变多；因此也应当考虑将住房公积金纳入税前扣除，以保障个人工资收入的公平和标准化。

改革建议四：完善个税优惠政策个税优惠是一种重要的个人所得税减免政策，是为支持一批特定人群而制定的。

但是，目前个税优惠政策不够完善，能够享受的人群和额度也过少，缺乏针对性。

建议增加个税优惠的适用范围，让更多的人受益，包括:退休人员、残疾人、子女教育、房屋贷款利息、保险缴费、教育培训等项目。

这样能够解决一部分特殊群体的财政压力。

改革建议五：构建普惠性的个人税收服务个人所得税的征收和管理较为复杂，对纳税人身份、所得、状态等都有不同的要求，尤其是对于中小纳税人太过复杂，有时候还会使纳税人感到迷茫和疑惑。

基于公平视角的个人所得税改革

基于公平视角的个人所得税改革江玉摘要：系统分析了目前个人所得税制存在的税基模糊、税率不合理、申报模式单一、税收监管不到位等问题，认为个税税制改革要从拓宽税基入手，重新测算构建新的税率和税收级次，实行综合与分类相结合，引入家庭按年申报等措施，在更多关注公平原则的同时，不能将个税税制变得过于复杂化，避免纳税成本的大幅提高。

关键词：公平效率个人所得税改革综合与分类所得税制人们普遍认为“一个好的税制结构应该具备有效率、显公平、能快捷、申报简便”的特征，但事实是这些特征之间本身就是互相矛盾、难以共存。

政府应根据经济发展所处的不同阶段与需要，不断探索，找出税制未来改革的趋势与方向，让税收成为促进经济健康有序运行的重要手段。

一、个人所得税制设计目前存在的问题我国自改革开放以来，国民收入一直保持世界前列的增速。

伴随着经济的快速发展，也带来了民众收入贫富差距的加大。

个税占全国总税收的比例，1980年开征当年占比几乎为零，2015年占比达到7.79%。

个税在我国已经从一个无足轻重的小税种，变成财政收入的重要来源，并相应承担着调节个人收入、减小贫富差距的重要任务。

（见图一）但有学者对近几年个税数据研究后认为，我国的个税制度不但没有带来收入分配的改善，反而起着反向调节的作用。

（一）税基概念模糊，为纳税人提供了避税的可乘之机税法规定，个税税基包括现金及现金等价物收入和实物资产、有价证券等非货币性收入。

在实践中，对于非货币性收入的评估，如一些雇主单位提供的隐形福利如员工商业保险、住房、车辆等免费项目，没有一个相对公平可靠的计量方法体系，造成大量非货币性收入的税收流失。

（二）税率设计不当，极易造成不公。

收入相同但是来源不同的人，应纳税额会相差很多。

我们将工资及薪金所得与财产性所得的租金和特许权使用费进行对比测算，扣除工资薪金标准扣除额3500元和公积金、养老等基本保险支出1500元，可得出月/次收入临界值为25055元。

即如果月/次收入高于25055元，那么财产性收入的个税将比工资酬金个税低，收入越高，差距越明显。

我国个人所得税税制模式改革及其完善对策基于实现税收公平的视角

我国个人所得税税制模式改革及其完善对策基于实现税收公平的视角一、概述个人所得税作为调节居民收入分配、促进社会公平的重要税收工具，在全球经济一体化和我国经济社会快速发展的背景下，其税制模式的改革与完善显得尤为重要。

税收公平原则作为税收制度设计和实施的基本原则之一，要求税收应当公平、公正地对待每一位纳税人，确保税收负担与其经济能力相匹配。

我国个人所得税税制模式的改革历程经历了多次调整，从最初的分类税制到现行的综合与分类相结合的税制，逐步向更加公平、合理的方向发展。

当前我国个人所得税税制仍存在一些问题和不足，如税收负担不均、税收征管难度大等，这些问题在一定程度上影响了税收公平原则的实现。

本文将从实现税收公平的视角出发，探讨我国个人所得税税制模式的改革及其完善对策。

通过对现行税制模式的分析，找出存在的问题和不足，并借鉴国际经验，提出针对性的改革建议。

旨在构建一个更加公平、合理、可持续的个人所得税税制，为推动我国经济社会健康发展提供有力的税收保障。

1. 个人所得税税制模式的重要性在探讨我国个人所得税税制模式改革及其完善对策时，首先需明确个人所得税税制模式的重要性。

个人所得税作为调节收入分配、促进社会公平的重要工具，其税制模式的设置直接关系到税收公平原则的实现。

一个合理、公平的个人所得税税制模式，不仅能够有效地调节个人收入差距，减少社会贫富差距，还能激发社会活力，促进经济持续健康发展。

税收公平原则要求税收负担的分配应当公平合理，既要考虑纳税人的经济负担能力，又要考虑社会公共需要和税收调节经济的职能。

在个人所得税领域，实现税收公平的关键在于建立一个符合我国国情、能够充分体现税收公平原则的个人所得税税制模式。

这包括税基的确定、税率的设置、税收减免政策的制定等多个方面。

合理的个人所得税税制模式应当能够全面、准确地反映纳税人的纳税能力，确保高收入者多缴税、低收入者少缴税或不缴税。

同时，税制模式还应当具有足够的弹性和灵活性，能够适应经济社会发展的变化，有效调节收入分配关系。

基于公平视角下的个税改革方向的研究

基于公平视角下的个税改革方向的研究随着我国经济的持续发展，个人收入水平逐渐提高，对个税制度的要求也越来越高。

当前我国的个税制度仍存在一些不足之处，例如税率结构不合理、税收体制不够完善等，这些问题制约了个税制度的公平性和效率性。

有必要从公平视角出发，对中国的个税制度进行改革，以适应经济发展的需要和人民群众的利益。

本文旨在就基于公平视角下的个税改革方向进行研究，探讨如何构建更加公平合理的个税制度。

一、个税改革的必要性目前我国的个税制度存在着一些问题，主要表现在以下几个方面：1.税率结构不合理。

我国的个税税率结构较为复杂，且税率较高。

目前，个税的税率分为7个档次，最高税率为45%，这使得高收入人群的税负较重，不利于财富的再分配和社会的公平。

对于低收入群体来说，免征额太低、税率过高，导致了他们的实际收入被严重侵蚀。

2.税收体制不够完善。

目前我国的个税征管方式较为粗放，缺乏科学的预测和计算，导致了税费的不确定性和不可掌握性。

税务部门对个人的纳税行为监管不力，导致了一些高收入者逃税行为。

3.个税征收对象范围狭窄。

目前我国的个税仅对工薪阶层实行普遍征收，对于资本收益、财产收益等形式的收入缺乏有效的征税政策，使得一些高收入者可以逃避纳税义务。

从公平的角度出发，对我国的个税制度进行改革势在必行。

应当调整税率结构，分别降低高收入者的税率、提高低收入者的免征额，以实现收入的再分配；应当加大对个税的征收力度，扩大征收对象范围、提高征收效率，以实现税收的公平与效率。

1.调整税率结构。

对于高收入者，应当适当降低税率，并设立更高的税率档次，以减轻其税负；对于低收入者，应当提高免征额，降低税率，甚至考虑实行零税率政策，以促进消费和激发经济活力。

应当合理提高中等收入者的免征额、优化税率档次，使得税率结构更加公平合理。

2.完善税收体制。

应当加大对个税的征收力度，建立更加科学的税收征管体系，以提高税费的可预测性和可掌握性；应当加强对高收入者的纳税监管，打击逃税行为，确保税收的公平与效率。

基于公平视角的我国个人所得税改革探讨

基于公平视角的我国个人所得税改革探讨内容摘要：我国现行个人所得税制的公平缺失比较严重，因此，必须对个人所得税制进行全面性改革，提高其公平性，从而更有效地发挥其调节功能。

本文通过研究美国和日本的个人所得税制度，探讨了我国个税改革完善措施。

关键词：公平个人所得税制模式十一届全国人大常委会第二十一次会议2011年6月30日表决通过关于修改个人所得税法的决定。

法律规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%，修改后的个税法于2011年9月1日起施行。

此次个税改革涉及的免征额是自1980年9月1日我国个人所得税制度建立以来最大的一次。

但此次个税改革所能促进的公平作用还是比较有限：第一，设置同一标准的免征额，并未真正起到公平税负、调节收入差距的作用。

因为个人收入水平即使相同，也不一定有同样的支付能力。

第二，此次个税改革只是全方位个税改革中的一小步，只涉及工资薪金所得和个体工商业户生产、经营所得，并未涉及对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得等。

综合所得税制、分类综合所得税制和分类所得税制的特点（一）美国个人所得税实行的是典型的综合所得税制模式纳税人在纳税申报期限内对自己本纳税年度的总所得进行申报，并根据费用扣除标准，从应纳税总所得中扣除。

为了保证税收负担的公平，实现不同纳税人由于个人情况的差异缴纳不同的税额，美国的个人所得税在费用扣除方面，项目设置精细，涉及生活的各个方面，并根据当年通货膨胀率调整应纳税所得额。

在具体执行过程中，纳税人首先将全年从各种渠道取得的所得进行汇总，一般包括工资、提供服务所得酬金、财产出售所得、利息、股息、租金收入、版税、养老金、退休金、离婚所得赡养费、人身保险和捐赠所得、清偿债务所得、合伙企业分股所得、与死者相关所得以及财产或信托利息所得等。

基于税收公平原则视角下对我国个人所得税的探讨

基于税收公平原则视角下对我国个人所得税的探讨
税收作为国家征收财政收入的主要手段，对公民和国家有着重要的影响。

其中，个人
所得税是一种重要的税收方式。

在税收公平原则的视角下，本文将探讨我国个人所得税的
现状和未来发展。

首先，我国个人所得税的征收对象是个人在一定的时间范围内所得到的报酬、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁收入等属于个人所得的收入。

在税收公平原则的要求下，我国个人所得税采用渐进税率方式，在适当程度上实现了税负逐级增加。

这符合税收
的公平原则，也有助于减少贫富之间的差距。

然而，在我国现有的个人所得税体系中，存在一些问题。

首先，高收入阶层的纳税贡
献比较低，这与税收公平原则不符。

其次，个人所得税法律体系过于繁琐，存在复杂性和
不确定性，不利于纳税人识别和遵守税收法规。

此外，我国的个人所得税税率略低于国际
平均水平，这在一定程度上影响了税收公平和税基的建立。

为了解决上述问题，一方面可以进一步提高高收入阶层的纳税比例。

在保障基本公共
服务的前提下，逐步提高高收入者的纳税比例，实现更为公平的税收秩序。

另一方面可以
简化税法体系，通过减少税种、规范税率等方式，降低个人所得税收的复杂性和不确定性。

还可以适当提高个人所得税税率，以建立更加公平的税基。

总之，在税收公平原则的视角下，我国个人所得税需要进一步加强改革和完善，以适
应国家发展的需要和社会需求。

我国个人所得税体系的完善将有助于巩固税收的公平原则，增强国家财政的可持续性发展，也有助于发展社会经济和构建和谐社会。

基于税收公平原则视角下对我国个人所得税的探讨

基于税收公平原则视角下对我国个人所得税的探讨一、税收公平原则的内涵税收公平原则是指在税收征收和分配中，税收应当按照纳税人的经济能力进行征收和分配，让每个纳税人都能够根据其经济能力承担相应的税收，实现税收的公平性。

税收公平原则包括了横向公平和纵向公平两个方面，横向公平是指相同经济能力的纳税人应当承担相同的税收，而纵向公平是指不同经济能力的纳税人应当按照其不同经济能力承担不同的税负。

二、我国个人所得税的现状我国的个人所得税制度自1980年代开始实行，至今已经有数十年的历史。

我国的个人所得税采用了综合征收制度，包括了11级超额累进税率，税率从3%至45%不等。

我国还采取了一系列的税收优惠政策和税前扣除政策，比如子女教育、住房贷款等专项扣除。

实际上我国的个人所得税制度在税收公平方面存在诸多问题。

我国的个人所得税税率过高，超额累进的税率设计导致了高收入群体的税负过重，而低收入群体的纳税负担则显得较为轻松。

这种税收负担的不均衡征收显然无法实现税收的横向公平。

我国的个人所得税在征收过程中存在着很多的逃税漏税现象，导致了税收公平性的丧失。

我国的个人所得税的税收优惠政策过多，导致了一些高收入群体可以通过各种途径进行避税，这同样是税收公平性的丧失。

三、加强个人所得税的税收公平性为了加强我国个人所得税的税收公平性，应当采取一系列的措施。

应当对个人所得税的税率进行适度的调整，降低高收入群体的税负，加大低收入群体的税收负担，实现税收的横向公平。

应当加大对个人所得税的征收力度，加大税收征收的力度，提高税收合规率，减少逃税漏税行为。

应当适度减少对高收入群体的税收优惠政策，切实减少高收入群体的避税行为。

还应当适当扩大对低收入群体的税收优惠政策，加大对低收入群体的帮助力度，提高税收的纵向公平。

四、结语通过对我国个人所得税的探讨可以看出，我国的个人所得税在税收公平性方面存在着一系列的问题。

为了加强我国个人所得税的税收公平性，应当采取一系列的措施，包括对税率进行适度的调整、加大税收征收力度、减少对高收入群体的税收优惠政策等。

基于税收公平的中国个人所得税改革

纳税Taxpaying财税探讨基于税收公平的中国个人所得税改革蔡清锋（莆田市城厢区交通运输局，福建莆田351100）摘要：在我国社会经济不断发展，财税体制改革不断深入的当下，也促使我国个人所得税随之改革，并不断趋于完善。

根据实际情况来看，我国个人所得税的发展虽然取得了很大进步，但也存在着一些问题。

本文结合案例，通过对税收公平性原则之下，我国个人所得税在改革中的现状和遇到的问题进行研究，进而得出完善我国个人所得税的合理意见。

关键词：税收公平性原则；个人所得税；改革本人从事业单位出发，探讨事业单位工资个税承担的公平性的问题。

我国通过对税收机制的完善，不断促进个人所得税的公平与改革。

对个人所得税的研究和完善，能促进社会经济的发展和社会效益的提高。

一、税收公平原则税收公平原则最早是由国外的学者提出来的，起初他对税收公平原则的定义比较简单，就是要求对纳税的主体和对象做到公平统一的标准，以此来实现他们的税负公平。

但在社会的不断进步下，对税收的理论结合实践进行思考，发现在不同历史时期和经济发展之下，税收的公平原则也有所不同。

社会经济的不断发展，让税收的种类和业务都有所增加，这也要求税收的公平性在发展中要适合实际情况，并不断进行调整。

税收公平原则是进行个人所得税改革的基本原则，只有坚守公平原则，才能让我国个人所得税的改革更加的完善。

所以当下的税收公平性原则是我国所有的纳税人有平等的法律地位，纳税人的税负也要进行公平合理的分担，但公平合理绝不是等额的负担。

二、我国个人所得税制度的现状我国在社会经济的发展中，个人所得税的征收是通过定额扣除和定率扣除两种方法结合进行的，但在发展中也存在着一些问题。

第一，税收负担缺乏公平性。

在我国市场经济的不断发展之下，对过去的税收政策没有做出及时的调整，人们的收入在不断的拉大，导致不公平性愈加凸显。

第二，税收政策的不稳定性。

对我国经济的发展没有深入的研究和有效的评估，就导致政策不断地被调整。

基于公平视角下的个税改革方向的研究

基于公平视角下的个税改革方向的研究随着我国个人所得税改革的深入，如何建立以公平为核心的个税制度成为了当前亟待解决的问题之一。

在当前的个税制度中，税负承受不公、税基不充分等问题日益凸显，迫切需要采取措施推进个税改革。

一、提高个税起征点，减轻劳动者负担个税起征点是个税制度的基础性问题，直接关系到纳税人负担能力和公平性。

当前，我国个税起征点过低，造成绝大多数纳税人都需要缴纳个人所得税，给他们的经济压力增加了不必要的负担，且劳动者负担过重。

因此，在公平视角下，提高个税起征点是必要的。

二、实行分档累进税率，保护低收入群体实行分档累进税率，是个人所得税制度发展的必然趋势，可以使纳税人个人所得税扣除收入高低比较公平，减轻低收入群体负担。

当前，我国个人所得税的税率过于平均，对中等收入家庭的税负过重；而高收入群体负担过轻。

因此，在公平视角下，应该实行分档累进税率，通过对不同审核层次实行不同的税率，使纳税人个人所得税扣除收入高低比较公平，使低收入群体得到保护。

三、进一步扩大个税税基，提高税收透明度个税税基是我国个税制度的重要组成部分。

当前个税税基狭窄，税收透明度不高，有很多资产没有纳入到个税的范围之内。

因此，在公平视角下，扩大个税税基是必要的。

通过扩大税基，可以减轻纳税人的负担，并提高政府的财政收入。

同时也可以加强税收透明度，避免税收漏洞，保障税收公平。

综上所述，当前的个税制度存在诸多问题，亟需改革。

以公平为核心的个税改革方向需要提高个税起征点，实行分档累进税率，进一步扩大个税税基，提高税收透明度，做到公平公正。

这不仅是财政税收制度的完善，也是社会公平正义的体现。

基于税收公平原则视角下我国个人所得税的改革

2018年第14期扫一扫看全文作者简介：徐姗（1995-），女，汉族，2017级MPAcc ，研究方向：管理会计。

本文DOI ：10.16675/14-1065/f.2018.14.069基于税收公平原则视角下我国个人所得税的改革□徐珊摘要：我国个人所得税作为政府干预并调节收入分配的政策手段，能够有效地调节收入差距从而缩小社会贫富差距。

现行的个人所得税法立法之初便以调节收入差距实现社会公平为立法目的，但由于种种原因，使得个人所得税法对社会关系的调整力度有所不足，特别是税收公平原则有所欠缺。

关键词：个人所得税；纳税人文章编号：1004-7026（2018）14-0101-01中国图书分类号：F812.42文献标志码：A （重庆理工大学重庆巴南400054）1税收的横向公平税收的横向公平原则意思是收入能力在一定级差内的人承受相同的税收负担，但现实情况很难衡量绝对的收入相等，对于经济能力的衡量标准大致有以所拥有的财产为准,或者以消费水平为主，抑或是根据收入水平来测定，所以横向公平是一个相对的概念。

2税收的纵向公平税收公平原则作为税法的基本原则，也是我国制定和改革税制所不容忽视的重要准则。

税收公平对于正处在特殊经济转轨时期的中国，于税制建设和完善方面都具有指导意义。

3个人所得税是公平收入分配的主要手段在我国如今经济体制转轨的特殊时期，同时也是税收体系的完善阶段，初次分配更需侧重效率，充分发挥市场的基础作用；再次分配时加强政府对收入分配的干预调节以追求公平。

政府通过税收等政策措施，对收入进行再次分配，以避免出现收入分配差距过大，造成不公平的结果。

税法作为国家直接干预个人财产的手段，以调节收入差距为主要功能，是实现社会公平和分配公平的基本法律工具。

4我国个人所得税公平的缺失改革开放以来政府一直注重税收效率而忽略了税收的公平性，这是历史上的遗留问题，也和我国的社会形态有关。

4.1个人所得税法在税制模式上的缺失随着经济结构的巨变，个人收入的分布也发生着潜移默化的改变，在11项分类所得的税收中，不同类别的所得收入即使在数值上是相同的，但由于扣除费用的区别和适用税率的不同，所造成的税负也是不一样的。

基于公平原则的我国个人所得税效果分析与改革建议

基于公平原则的我国个人所得税效果分析与改革建议姚君达广西建工集团冶金建设有限公司摘要：这些年我国经济发展稳步上升，人民的生活水平也得到了明显提高，但也出现了很不均衡的情况，如人民的收入何贫富差距过大。

由于收入差距过大，导致社会发展很不均衡，而通过税收的调节是实现均衡的最有效的手段之一。

规范个人所得税的征收，是实现公平的有效手段，也是缩小贫富差距的有效方法。

本文通过对公平原则之下我国个人所得税的现状进行分析，从而得出合理的改革建议。

关键词：公平原则；个人所得税；征管模式改革我国对个人所得税的调节是政府调节收入分配的重要手段，可实际情况是政府在进行调节的时候经常出现调节不力或者出现适得其反的现象。

而这种情况的出现是由于税制的改革跟不上社会的发展，从而导致分配不公平，税制改革出现阻碍等现象。

通过对我国个人所得税的改革，促进人民收入差距缩小，经济稳定发展和实现社会公平。

一、我国个人所得税的现状分析(一)我国纳税人的纳税意识比较薄弱根据我国的实际情况来看，由于我国纳税人纳税意识的薄弱，导致税源的流失很严重。

我国的个人所得税征收是采取自行申报和代缴代扣两种方法，但在实际操作中使用自行申报的人很少，而采用代扣代缴的人数较多，这样就导致很多情况下会出现不代扣代缴的问题。

很多纳税人对个税的基本知识和纳税的权利和义务还不是很清楚，导致一旦出现纳税问题，不能及时维权和处理相关事宜。

(二)税务机关的征收管理技术比较落后现在我国的个人所得税纳税虽然是通过计算机来实现的，但也存在着全国没有一个统一的计算机管理网络平台对个人所得税的征收进行有效的管理[1]。

现在，对纳税人的基本情况还没有进行详细的登记，个人所得税的管理还只限于比较落后的电子表格上面，这就让个人所得税在征收的时候，不能实现网络化，尤其是在纳税稽查的时候，不能快速准确的掌握纳税人的基本情况。

(三)个人所得税的起征点过低，主要集中在工薪阶层新的纳税起征点有3500元调整到5000元，虽然看似对一部分人的纳税负担有所减轻，可实际上让中产阶级成了纳税的主要人群，而我国收入差距大，贫富悬殊的问题依旧没有得到解决。

基于公平原则的我国个人所得税征管模式改革建议

作者：史陈方
作者机构：铜陵学院,安徽铜陵244000
出版物刊名：中国市场
页码： 118-119页
年卷期： 2016年第50期
主题词：公平原则个人所得税征管模式改革
摘要：近些年来,我国经济稳定增长,呈上升趋势,然而人们的收入在上涨的同时也出现了不均衡的现象,居民收入差距悬殊。

现如今,贫富差距已对社会稳定和经济可持续发展造成了不利的影响,严重阻碍了我国经济发展。

税收作为国家调节收入分配的重要手段之一,在当今社会由于各种原因,使其调节力度不够。

仅就个人所得税而言,我国主要实行分类税制,因此目前仅能调节收入来源较易控制的＂显性＂高收入者,而更多的＂隐形＂高收入者并没有承担与其收入相当的税收责任。

使得现行个税沦为＂工薪税＂,在收入分配中严重缺失公平,无法进行公平分配,导致收入差距日益悬殊。

因此,应完善我国个人所得税税收征管模式,借鉴国内外做法和经验,在规范个人所得税税收制度的同时,加强个税征管,运用一系列政策、手段,加强信息化管理。

以缩小贫富差距,促进社会稳定,加快经济可持续发展进程。

个人所得税税收公平的建议

个人所得税税收公平的建议个人所得税税收公平的建议个人所得税税收公平的建议个人所得税税收公平的建议一、规范个人所得税征收范围当前,应该将能为纳税人带来所有经济利益的个人所得,全部纳入到课税范围之内,并适当扩大税基。

主要是从外延、内涵两个方面来适当扩大个人所得税的征收范围。

一是,从外延方面,对征收对象采取反列举法,凡是未明确指出的免税项目,都应该归入个人所得税范围内;重新制定我国居民标准,将纳税人居住半年就可以成为我国居民,进而扩大征税主体;对养殖业、种植业等收入实行课税,将个人所得税缴纳范围进一步扩大;二是,内涵方面,适当减少税收优惠。

取消当前税法中免税的政策,进一步扩大个人所得税的征收基础。

将个人所获得的国库券、单位福利、公费理疗、儿童入托等归入个人收入内,归入纳税范围。

二、完善个人所得税法,加大税收征缴力度1、完善个人所得税法完善个人所得税法的具体内容,采用规范、明确的法律语言,强化对税收税制操作性,使个人所得税征缴能实现有法可依。

此外,还应该制定并颁布适合我国税收国情的税收基本法,并且将其作为我国税收工作的基本法。

2、加大个人所得税征缴力度首先,提升个人所得税征缴人员的素养。

对专门从事个人所得税的人员展开专业化的培训,积极学习并借鉴国外的先进经验,并适当引进一些优秀人才,让本部门能更好的适应不断变化的个人所得税税务工作。

在这样的基础上,确立全心全意为人民服务的理念,创建服务型管理制度,在具体的税收工作中,做好服务工作,并积极向税收公平执法以及简化办税手续等深层次服务方面转化。

其次,大力改进个人所得税的征缴手段与方式。

创建个人收入监控系统,防止出现税源流失情况,可以采用创建财产登记制度、财产实名制等来建立“经济身份证”,实现对个人收入的实时监控;加强个人收入申报制度建设。

在对个人收入进行公开基础上,加强个人收入申报制度建设。

个人所得税征缴部门在收到表格后,根据相关规定来征缴个税,实现对个人收支情况的有效监控。