个税改革(论文
论个人所得税的改革和完善
论个人所得税的改革和完善引言个人所得税作为一个国家税收体系的重要组成部分,在税收收入的贡献和经济调节方面发挥着重要的作用。
然而,随着社会经济的不断发展和税收制度的改革,必然需要对个人所得税进行改革和完善,以适应经济发展需求和社会公平正义的要求。
个人所得税的重要性个人所得税在税收收入方面的重要性不容忽视。
个人所得税直接从人们所得收入中扣除,是国家财政收入的重要来源之一。
它能够通过适度调节收入差距,确保财富的再分配,有利于实现社会公平正义。
此外,个人所得税也可通过税率调整来影响个人行为,促进经济发展。
个人所得税改革的必要性然而,当前个人所得税制度存在一些问题,需要进行改革和完善。
不合理的税负分配现行个人所得税制度中存在着税负分配不合理的问题。
税率分段不够合理,高收入者和低收入者在税负上存在较大差别,导致财富不平等现象加剧。
为了实现社会公平正义,需要调整税率分段,合理分配税负。
不合理的税收扣除现行个人所得税制度中的税收扣除政策也存在不合理之处。
在一些情况下,一些个人的实际税负并不高,因为他们可以通过各种合法途径来减少应纳税额。
为了确保税收制度公平,需要对税收扣除政策进行调整,减少减税途径的滥用。
审核和征收难度较高当前个人所得税的审核和征收工作相对较难。
由于税收政策的复杂性和个人所得情况的多样性,税务部门的审核和征收工作存在一定难度。
为了提高税收的落地情况,需要简化税收手续,提高征收效率。
个人所得税改革的方向和措施调整税率分段为了实现税负分配的公平性,可以考虑调整税率分段。
对高收入者适当提高税率,对低收入者适度降低税率,以减少收入差距和财富不平等。
•加大对高收入者的税负压力,通过适度提高高收入者的税率,实现财富再分配。
•降低低收入者的税率,减轻其税负,提高低收入人群的可支配收入。
调整税收扣除政策为了避免税收扣除政策的滥用,需要对其进行调整。
•限制某些不合理减税途径的使用,以防止税收逃避行为的发生。
•对于符合减税条件的个人,确保其享受到合理的税收减免,并避免出现减税额过高的情况。
我国个人所得税改革论文(全文)
我国个人所得税改革论文近日,在GJ税务总局公布的《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》中,明确要求年所得12万元以上的纳税人要自行报税的规定,引起了社会各界的广泛关注。
应该说,这项规定的出台,仅仅是我国现行个人所得税改革过程不断前行中的重要一步。
随着社会经济的持续进展和法制建设的进一步完善,个人所得税的改革还将不断深入,直使其既能充分发挥税收调节力度、缓解分配不均的作用,又能在相关法规内容紧密结合ZG具体国情的同时,逐步完成与国际个人所得税法的接轨。
XX的作出的《****ZY关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》,是关于全面加强社会主义和谐社会建设的纲领性文件。
和谐社会的建立必须以法治为中心,构建一个秩序井然、公平公正、RM的权利得到充分保障、人人能够安居乐业、和睦相处的社会,确保社会和谐稳定、GJ长治久安、RM享有殷实安康的生活。
只有坚持科学进展、以人为本、执法为民,才能促进社会的全面进步。
那么如何在构建和谐社会背景下,合理地推进个人所得税的改革呢?我认为以下几点问题值得思考:一、个人所得税改革的目标选择个人所得税是政府组织财政收入,公平社会财富和调节经济运行的重要手段。
我国的个人所得税虽开征较晚,却一直伴随着社会经济的迅速进展一并前行。
从1993年开始制定具体税则,到历经十多年后的今天,个人所得税已成为我国第四大税种。
但随着社会经济和个人所得税收入规模的高增长,我国现行个人所得税税制与目前总体经济进展状况相较,已明显地暴露出了滞后的一面,这就使个人所得税的改革迫在眉睫。
然而,个人所得税改革是直接影响民众利益、是民众最为敏感的改革,从世界范围来看,寻找对个人所得进行合理纳税的有效方法一直是国际性的难题,它不但需随着社会经济的进展变化而变化,而且还应充分地结合本国国情,这就意味着个人所得税的改革不可能是一步到位的。
借鉴欧美GJ已经改革和实行了两百多年的个人所得税法,结合我国社会经济进展的趋势,把构建和谐社会中的个人所得税税制作为改革的总体目标和指导方针是至关重要的。
我国个人所得税改革的研究毕业论文
我国个人所得税改革的研究毕业论文目录第一章个人所得税改革背景 (1)第二章相关概念分析 (2)2.1什么是个人所得税 (2)2.2个人所得税的起源与我国个人所得税的发展历史 (2)2.3我国个人所得税的现状 (3)第三章我国个人所得税存在的问题 (5)3.1个人所得税的流失现象严重 (5)3.2税率结构复杂,边际税率过高 (5)第四章我国个人所得税的改革和建议 (8)4.1建立合理的征收管理办法,防止税源流失 (8)4.2进行税制改革,建立恰当的税制 (9)4.3规费用扣除标准 (10)4.4减少累进级次,降低边际税率水平 (11)结论 (12)参考文献 (13)第一章个人所得税改革背景关于税收的这个话题,最近炒得最热的莫过于个人所得税改革的方案讨论。
年初温家宝总理在和网友作交流的时候就承诺讨论进行个人所得税制度改革,其中最重要的一点是提高我国个人所得税的的免征额。
于是国务院便于今年3月的国务院常务会议讨论并原则通过《中华人民国个人所得税法修正案(草案)》,但是在递交人大表决时却遭到了否决,其中最具争议的是的关于免征额的确定问题,相当多的民众代表觉得以3000元为免征额太低了,应该定为5000元。
于是,《中华人民国个人所得税法修正案(草案)》进行二审。
二审之前,全国人大在人大网上公开征求民众意见,其民众参与之广,属历史罕见。
中国人大网今年4月25日16时至5月31日24时期间向社会征求对个人所得税法修正案草案的意见,共收到82707位网民的237684条意见、181封群众来信、11位专家和16位社会公众的意见。
网上共有82536人对这条发表意见。
其中赞成以3000元作为起征点的有12313人,占15%;要求修改的39675人,占48%;反对的28985人,占35%;持其他意见的1563人,占2%。
(新闻网,2011-6-16)对于民众呼声最高的关于免征额提高到5000元的问题并未得到回应。
其中财政部财政研究所所长贾康研讨会上一开始就使用了大量生动的图表介绍了本次上调起征点的影响。
简论我国个人所得税制度改革
论文题目:简论我国个人所得税制度改革要求:1.对我国现行个人所得税制度中存在的问题行简要概述2.结合我国税收征管体制分析个人所得税制度改革的可能性3.不要求摘要、关键词,但请按照已设定字体和间距规范行文4.请注意论点要明确,按照条理有逻辑的论述,并独立完成(引用按照毕业论文格式以脚注形式注释)5.全文字数控制在3000至6000字简论我国个人所得税制度改革个税是以个人取得的应税所得为征税对象所征收的一种税。
它一般采用累进税率,体现对高收入者多征税,对低收入者少征税,从而达到公平收入分配的目的。
每当人们的收入水平产生相对的变化时,个税便成为人们关注的焦点。
正是由于个税关系人们的切身利益,关于个税改革问题就尤其值得探讨和研究。
一、我国现行税制存在的问题我国的个人所得税由于起步较晚,同国外先进税制存在一定差距。
现行个人所得税存在的突出问题是税收制度不完善,征收管理漏洞大,收入调节能力弱。
l、对收入的调节功能有限。
个人所得税的收入调节功能,主要是通过对综合收入实行累进税率征税体现出来。
在分类税制模式下,却只能对不同收入差异化征税。
累进税率涵盖的所得范围窄,调节能力有限,不能充分体现个人所得税的量能负担原则,收入分配的调节功能弱化,难以满足个人所得税在实现社会公平方面的需要。
2、征税范围设定狭窄(1)列举式征税范围确定方式使征税范围狭窄。
个人所得税采用列举的方式确定征税范围,虽然列举了10类具体应税所得,但随着经济的不断发展,人民的收入来源会越来越多致使列举方式不可能列举所有。
(2)过多的税收减免税、税收优惠使征税范围狭窄。
个人所得税税法中除直接规定14种免税所得和3种减征规定外.还有数十种暂免征税规定,这使得原本就狭小的范围变得更加局促。
(3)纳税人税前费用扣除因素考虑不足。
个人所得税费用扣除不合理,突出表现在各项目扣除的依据或标准过于简单化,考虑不周。
不同的地域经济条件也会有所不同,然而现行税制并没有将其考虑在内。
试论个人所得税改革
试论个人所得税改革
个人所得税是指按照个人所得额取得的应纳税额计算和征收税
款的一种税种,是国家财政收入的重要来源。
当前,我国的个人所
得税制度存在一些问题,需要进行改革。
一方面,当前我国个人所得税起征点较低,仅为每月5000元,
不仅未能满足普通家庭的基本生活需求,也没有考虑到不同地区、
不同行业之间的差异。
因此,我国的个人所得税改革应该适当增加
起征点,以缓解广大人民的负担。
另一方面,当前我国个人所得税的税率较高,不利于人们的创
业和创新。
因此,应该适当降低个人所得税税率,鼓励人们多做创
新和创业,促进经济发展。
同时,我们也应该考虑到个人所得税的征收是对个人利益和公
共利益的一种平衡,个税改革需要强化纳税人的税法意识,以减少
逃税现象的发生。
因此,可以采取以下措施来进行个人所得税的改革:
1. 提高个人所得税起征点,减轻广大人民的负担。
2. 适当降低个人所得税税率,鼓励人们多做创新和创业。
3. 在征收方面,可以加强执法力度,严厉打击逃税现象。
4. 加强个税制度的管理和服务,提高个人所得税纳税人的在线
服务水平和服务质量。
总之,个人所得税改革应该以提高纳税人的福利和国家税收作
为出发点和落脚点,努力构建一个公平、透明和可持续的个税制度,为经济发展和社会进步注入新的动力。
个人所得税制改革和完善论文
浅析个人所得税制的改革和完善摘要:个人所得税是国家调节公民收入的重要经济杠杆。
加强个人所得税的征收管理,可以缓解社会分配不公的矛盾,抑制通货膨胀,促进社会安定团结,保障社会主义市场经济的健康发展。
由于现行个人所得税制存在不适应市场经济发展、税收制度不完善等种种问题,使对其进行改革的问题迫在眉睫。
关键词:个人所得税制征收管理改革措施一、现阶段我国个人所得税存在的问题及原因(一)税源隐蔽,难以监控。
个人所得税在我国被人们看作是“中国税收第一难”,其根本原因是个人收入多元化、隐蔽化,难以监控。
这主要是因为随着改革开放的进壹步发展和经济体制改革的深化,国民收入的分配格局较过去发生了很大的变化,最明显的特点是国民收入分配向个人倾斜,使个人收入来源渠道增多,收入水平显著提高,收入结构日趋复杂。
目前个人收入除工资、薪金可以监控外,其他收入基本上处于失控状态。
许多隐形收入、灰色收入,税务机关无法监控,也监控不了,造成个人所得税实际税源不清,加之纳税人多、面广、分散、流动、收入隐蔽等,且主要是现金直接支付,可能无帐薄、凭证可查。
在这种情况下,税务部门很难掌握其真正税源,以致大量的应税收入悄悄地流失掉了。
(二)公民依法纳税意识难以树立。
我国公民依法纳税的观念淡薄,从客观上看是由于我国过去长期以来,一直实行低工资制度,人们的工资用于生活必需品支出后,所剩无几,没有纳税的资金来源,因而无纳税的条件和意识。
随着分配体制的改革,人们的收入水平越来越高,除基本生活费用外,收入剩余较多,但人们仍没有树立起纳税意识,加之税收处罚的力度和税收宣传的深度远未适应新的经济发展的需要。
从主观上看,由于个人所得税是个人掏钱交纳的税种,受经济利益的驱使,人们得过且过偷税漏税的情况时有发生。
这种畸形的观念对于加强税收征管、推行依法纳税无疑是壹个极大的障碍。
(三)税制模式难以体现公平合理的原则。
我国现行的个人所得税在税制设置上某些方面缺乏科学性、严肃性和合理性,难以适应社会主义市场经济条件下发挥其调节个人收入的要求,也是造成税款流失的重要因素之一。
浅谈个人所得税的现状及改革方向优秀论文的正文
浅谈个人所得税的现状及改革方向摘要个人所得税是对个人(即自然人)取得的各项应税所得征收的一种税.它不仅能缩小个人收入差距,缓解社会分配不公的矛后,而且在调节社会经济发展速度、增加国家财政收入等方面都有着积极的促进作用。
综观世界各个市场经济国家,个人所得税都是最重要的税种之一,但是随着社会经济环境、税制建设、税收征管等诸多因素的影响,我国个人所得税在公平社会财富分配、组织财政收入、调节经济运行的功能远未得到充分发挥,个人所得税的纳税组成65%来自工薪阶层,真正的高收入群体不是很多,利用税收调节个人收入分配,缩小个人收入差距,构建和谐社会的呼声日益高涨.个人所得税迫切需要进行修改和完善。
因此,从税法制度建设角度对个人所得税法的完善进行探讨,无疑具有重大的现实意义。
本文从个人所得税制模式、税率设置、费用扣除这三个方面出发,通过对我国现行个人所得税特点,我国现行个人所得税存在的不足,同时将这三个方面与国外进行比较,最后得出适合本国国情的所得税发展道路这一主线,旨在找出更加适合我国国情的个人所得税的发展道路,为我国个人所得税健康快速发展献言献策。
围绕这一目的,论文共分五个部分展开研究: 第一部分为绪论,主要阐述研究的意义、目的及国内外研究现状。
第二部分为我国现行个人所得税制存特点及其存在的问题。
第三部分西方发达国家个人所得税制度对我国的启示。
第四部分根据我国实际国情制定适合我国国情所得税改革的构想。
第五部分是总结与展望。
关键词:个人所得税税制模式税率设置税费扣除The research of the relationship between the development of finance of Hubei and economic developmentAbstractThe relationship between financial and economic development can be reduced to the level of economic development determines the financial development; the financial development also determines the pace of economic development. The relationship between regional finance and regional economy development is the same. The paper is probe to Hubei economic,financial development and their relationship,and give some advice on how to give full scope to the role of finance in the economic development,so as to provide theoretic support to the coordinated development of finance and economic.The paper includes five parts. The first part is on the background,method and studying situations of China and abroad. The second part is on the present situation of financial,economic development of Hubei Province 。
关于深化个人所得税制度改革的探讨
深化个人所得税制度改革的探讨引言个人所得税是一种在全球范围内被广泛采用的税收制度,它通过收取个人的收入来筹集政府财政收入,并对收入进行公平合理的分配。
然而,随着社会经济的发展和居民收入水平的提高,现有的个人所得税制度逐渐暴露出一些问题和不足之处,需要进一步深化改革。
本文将探讨深化个人所得税制度改革的意义、主要挑战和建议措施。
深化个人所得税制度改革的意义深化个人所得税制度改革对于实现税收公平、促进经济发展和社会稳定具有重要意义。
首先,深化个人所得税制度改革有助于实现税收公平。
当前个人所得税制度存在的一个主要问题是,高收入人群享受到的税收优惠多于低收入人群。
通过调整税率结构、增加税收起征点和提高税收扣除标准,可以减轻低收入人群的税负,并使税收更加公平合理。
其次,深化个人所得税制度改革有助于促进经济发展。
个人所得税在一定程度上影响着个人和家庭的消费能力和储蓄意愿,进而对经济的消费和投资做出重要影响。
通过合理的个人所得税制度,可以调动个人的积极性和创造力,促进经济的发展和增加税收收入。
最后,深化个人所得税制度改革有助于维护社会稳定。
个人所得税作为一种重要的财政收入来源,合理的个人所得税制度能够缓解财政压力,为社会提供公共服务和保障。
通过将税收收入用于社会福利和公共事业的建设,可以提高社会的公平和同享程度,维护社会的稳定。
深化个人所得税制度改革的主要挑战深化个人所得税制度改革也面临着一些主要挑战,需要认真解决和应对。
首先,人口规模和结构的巨大变化给个人所得税征管带来挑战。
随着中国人口的老龄化和城市化进程的加快,个人所得税的征管工作面临着前所未有的复杂性和难度。
如何建立和完善个人所得税的征管体系,提升征收效率和减少征收成本,是一个亟待解决的问题。
其次,个人所得税制度改革需要平衡税收公平和经济活力之间的关系。
一方面,个人所得税改革需要注重税收公平和社会公正,但过度强调收入再分配可能会对经济活力和家庭创造力产生不利影响。
有关个人所得税的论文
有关个人所得税的论文范文一:个人所得税纳税单位的选择[摘要]文章以个人所得税纳税单位的未来改革方向作为核心研究问题,通过对比以个人和以家庭为纳税单位各自具有的优缺点,寻找符合我国当前国情的个税纳税单位。
在查阅大量文献资料及对国内外已有先进经验和成熟税制研究分析的基础上,文章认为以家庭为纳税单位的夫妻薪酬所得单独计税的合并申报制度是我国个人所得税纳税单位改革的最佳选择。
[关键词]税制改革;个人所得税;纳税单位1个人所得税纳税单位的选择与比较:个人与家庭1.1个人所得税的纳税单位随着世界各国个人所得税纳税单位的不断演变与发展以及现行个人所得税法的规定,目前个人所得税的纳税单位主要有以下三种类型:个人、家庭及可供纳税人选择的纳税单位。
1.1.1以个人为纳税单位以个人为纳税单位,就是把单独的个体作为个人所得税的纳税主体,仅就纳税人本身取得的全部收入减去税法允许扣除项目后的所得进行纳税申报。
目前,我国个人所得税法只允许以个人为课税单位。
此外,国际上采用这种制度的还有日本、丹麦、芬兰、新西兰和加拿大等国家。
其中,日本的个人所得税制度发展较为成熟,在税制设计和税收征管方面有着较为丰富的经验。
日本以个人为课税单位的综合所得税制并不是一种完全意义上的综合,它同时以分类征收为补充,即对纳税人取得的大部分收入进行综合课征,对特殊项目实行分类课征。
在费用扣除方面设计了成本扣除和生计扣除,不仅充分考虑了取得各项收入耗费的直接成本,同时也考虑到了不同家庭的生活负担差异。
综合为主、分类为辅的课税原则和完善的税前扣除机制不仅提高了税收征管效率、降低了征纳成本,同时也符合税收的公平原则和量能负担原则。
1.1.2以家庭为纳税单位以家庭为纳税单位,就是将家庭所有成员取得的全部收入作为应税收入,减除税法允许扣除项目后的余额作为个人所得税的应纳税所得额进行申报纳税。
目前,国际上坚持以家庭为课税单位的有法国、菲律宾等国家。
以法国为例,法国个人所得税法明确规定纳税人必须以家庭为单位进行联合申报纳税。
我国个人所得税的改革论文
我国个人所得税的改革论文我国个人所得税的改革论文【摘要】个人所得税是我国税收中的重要税种。
当今世界,个人所得税在缩小贫富差距方面越来越发挥着“调节器”作用。
本文联系我国个人所得税的发展现状,分析目前存在的一些问题及其影响,进而从个人所得税制、税率、课征范围以及税收政策等多个方面提出了完善我国个人所得税法的建议与设想。
【关键词】个人所得税;差别课征;量能征收个人所得税,始创于英国,至今已有200多年的历史,它是对个人获得的各种应税所得征收的一种税。
随着我国社会经济的稳定发展,个人所得税将成为我国税收体系中一个十分重要的税种,其收入占国家财政收入的比重越来越大;在组织收入与调节社会、经济方面的作用将越来越明显。
但在现实的经济发展情况下,有关个人所得税问题,因为经验不足,存在税款流失严重,税收政策不合理等,如果不能采取有效措施,遏制个人所得税的流失,将会对我国税收制度、财政体制的进一步改革与完善产生严重的不利影响。
这里就我国个人所得税法的改革进行分析和探讨。
一、我国个人所得税的发展现状我国最近一次对个人所得税的调整,是个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。
据了解,本次修正是自1980年9月10日个人所得税法通过以来的第五次修正。
此前,个人所得税法曾于1993年、1999年、2005年、2007年6月29日修正过四次。
1980年9月10日审议通过了《中华人民共和国个人所得税法》,并同时公布实施。
该税法统一适用于中国公民和在我国取得收入的外籍人员。
至此,我国的个人所得税征收制度开始建立,在建立初期它起到了调节居民收入和实现收入的公平分配。
1993年10月31日,修正案规定,不分内、外,所有中国居民和有来源于中国所得的非本国居民,均应依法缴纳个人所得税。
此举不仅增大了个人所得税的征收对象同时也扩展了财政收入。
1999年8月30日,开征了个人储蓄存款利息所得税。
储蓄存款利息的开征促进了居民消费和拉动内需的增长,提高了国民经济的发展速度。
个人所得税改革论文
个人所得税改革论文近年来,个人所得税改革成为社会热议的话题。
作为一项重要的财税政策,个人所得税改革旨在优化税收体系,实现税收公平和效率的平衡。
本文将从现有个人所得税制度存在的问题、国内外个人所得税改革的发展现状以及未来个人所得税改革的趋势等方面,探讨未来个人所得税制度的改革方向和重点。
一、现有个人所得税制度存在的问题1. 税制逐级递进性是否过高。
现行的个人所得税制度中,逐级递进税率模式是其核心特征。
由此引发的问题是是否存在逐级递进性过高的情况。
例如,高收入群体所承担的纳税压力显著高于低收入群体的纳税压力。
2. 减免税政策效果不明显。
现行的个人所得税制度中,减免税政策是力图消弭税赋差异的方式。
然而,减免政策的具体实现存在着诸多问题,往往只有一小部分人可以获得实际的减免效果,甚至出现了各种非法手段抢占减免税额的情况。
3. 长期存在个人所得税法规的现行标准。
现行个人所得税标准虽然有多次调整,但长期以来其标准没有随着社会经济水平的提高而适应性更新,其所反映的税负缺乏普遍性,也不符合现阶段中国实际税负水平的特点。
二、国内外个人所得税改革的发展现状1. 国内个人所得税改革。
在推进中国经济转型升级的大趋势下,中国个人所得税改革也形成了对应的思路和政策措施。
自2018年10月1日起,中国个人所得税制度进行了全面调整,实行了更为科学和公正的个人所得税制度,包括调整起征点、增加专项附加扣除、统一征收个税、推进综合与分类相结合的税制方案等。
2. 国际个人所得税改革。
世界上许多国家也在进行着个人所得税改革。
如美国2017年通过的《减税与就业法》,由于税率的下降,高收入群体所承担的个人所得税负减轻了很多。
澳大利亚也在近年进行着个人所得税的大力改革,在降低税负的同时,更加注重促进经济增长和改善社会公平。
三、未来个人所得税改革的趋势1. 个税推进综合与分类相结合的方式。
未来,中国的个人所得税制度将以综合和分类相结合的模式为主要方向。
我国个人所得税的改革与完善
我国个人所得税的改革与完善随着我国经济的快速发展和人民生活水平的提高,个人所得税作为国家财政收入的重要来源,扮演着越来越重要的角色。
当前我国个人所得税制度仍存在一些问题,亟待改革与完善。
本文将从个人所得税的改革意义、现状分析、改革方向和建议等方面对我国个人所得税的改革与完善进行分析和探讨。
一、改革的意义个人所得税作为税收的重要组成部分,不仅直接关系到国家财政的收支平衡,更直接关系到广大人民群众的切身利益。
当前,我国的个人所得税制度仍存在征收标准不尽合理、扣缴义务不够清晰、税收优惠政策不够完善等一系列问题,亟待进行改革与完善。
改革个人所得税制度,将有利于增强税制的公平性和公正性,有利于满足广大人民群众的发展需求,更有利于促进国家经济的健康发展。
二、现状分析当前我国的个人所得税制度存在以下几点问题:1. 征收标准不尽合理。
当前,我国的个人所得税税率较高,且多级税率相对不够合理,存在收入分配的不公平现象。
个人所得税起征点较低,征收过重,不够体现对低收入者的照顾和扶持。
2. 扣缴义务不够清晰。
当前,很多企业、个体经营者在缴纳个人所得税方面存在理解上的偏差,导致谨慎缴纳或者逃避缴纳,影响国家财政的正常收入。
3. 税收优惠政策不够完善。
目前,我国对于某些特殊群体的税收优惠政策不够全面,不够具体,特殊群体的税收优惠政策应当得到更多的关注和支持。
三、改革方向1. 合理调整税率结构。
适当调整个人所得税的税率结构,推进个人所得税的多级税率制度,缩小不同收入阶层之间的税负差距。
2. 提高个人所得税起征点。
提高个人所得税的起征点,对低收入者减免征收,降低低收入者的税收负担。
3. 完善扣缴义务。
完善企业和个体经营者的扣缴义务,明确个人所得税的征收标准和扣缴程序,加强对违规行为的打击力度。
四、建议针对我国个人所得税制度的现状和改革方向,本文提出以下几点建议:2. 完善税收征管。
加强对企业和个体经营者的征收监督,加大对违规行为的处罚力度,确保税收的正常征收。
个税改革论文
摘要2013年9月4日,财政部部长楼继伟在接受媒体采访时提及个税改革。
他表示,对于综合与分类相结合的个税征收方式,纳税覆盖面将会扩大,抵扣因素也扩大,计算相对公平。
楼继伟表示,下一步个税改革会将按揭贷款等情况计入抵扣因素,这立即让大众多了一些猜想:“国家这是要鼓励我们买房吗?”税务专家在接受记者采访时否定了这样的想法:“实际操作起来估计会限定一个很小的人群,不会像大家想象的、什么按揭或者什么人的按揭都可以税前抵扣。
”意思也就是个税贷款或将纳入个税抵扣。
关键词:个税改革、按揭贷款、相对公平AbstractIn September 4, 2013, finance min ister Jiwei Lou men ti oned tax reform in a media in terview. He said, for the comb in ati on of comprehe nsive and classificati on of tax collecti on, tax coverage will expa nd, offsett ing factors also expands, the calculation of relative fair. Jiwei Lou said, the tax reform in the n ext step will be the mortgage deduct ion factors in cluded, this immediately made public some conjectures, "co un tries it is to en courage us to buy a house?" tax experts rejected this idea in an in terview, "the actual operati on may define a very small population, not as you imagine, any mortgage or anyone mortgage can be the pre tax deduct ion ."It also is the tax credit or will be in corporated into the tax deducti on.Key Words : tax reform , mortgage loans , The relative fair目录一、个人所得税的改革 (1)(一)...................................................... 个人所得税存在的问题1(二)...................................... 个人所得税的改革方向错误!未定义书签。
个人所得税的改革与完善毕业论文
毕业论文题目:个人所得税的改革与完善个人所得税的改革与完善摘要 (1)目录 (1)我国个人所得税产生、沿革及现状 (2)1.1我国个人所得税的产生、沿革 (2)1.2我国个人所得税的现状 (3)我国个人所得税存在的问题 (3)2.1目前征收 (4)2.2税率方面的问题 (4)2.2.1税率确定的不足 (4)2.2.2与美国相比存在的缺陷 (4)2.3费用扣除标准的缺陷 (6)2.3.1分享扣除的规定不合理 (6)2.3.2纳税时间不同导致税负不同 (6)2.3.3费用扣除标准缺乏弹性 (7)2.3.4全国扣除标准“一刀切” (7)2.3.5费用扣除项目缺少人性化设计 (7)2.4具体税款征收的问题 (8)个人所得税的具体完善方法 (9)3.1改变分类征收的课税模式 (9)3.2针对税率提出的完善措施 (9)3.3完善个人所得税的费用扣除标准 (10)3.4采取措施保证税款的征收 (11)3.5完善个人所得税应注意的问题 (12)3.5.1个人所得税改革应坚持的原则 (12)3.5.2个人所得税改革要考虑的因素 (12)致谢 (12)参考文献 (13)摘要本文研究的中心问题是我国个人所得税的改革与完善,文章首先对建立个人所得税的基本理论,如税收原则理论、最适课税理论和税收功能进行了概述,为下文的分析研究提供理论基础。
其次文章从个人所得税的财政收入功能、收入分配功能和经济调节功能三方面,对我国个人所得税的功能状况进行研究,分析其存在的问题和内在原因。
进而,结合我国的具体现实对建立我国个人所得税的主要功能进行选择和分析,认为我国的个人所得税应以公平收入分配为目标,组织财政收入为基础。
最后,以个人所得税的理论为指导,结合我国的实际,以个人所得税的课税模式、费用扣除、税率和城乡税制一体化四方面对我国个人所得税进行具体的分析研究,并提出改革完善的政策建议,以促进我国个人所得税的公平合理。
关键词:税收制度、改革、完善The central question of this study is the personal income tax reform and improvement, the paper firstly establish the basic theory of personal income, such as tax principles theory, the theory of optimal taxation and tax functions overview, provide a theoretical basis for the analysis below. Second, features articles from the personal income tax revenue, income distribution and economic regulation functions in three areas of the functional status of the personal income tax research, analyze problems and underlying causes of its existence. Furthermore, combined with the establishment of the concrete reality of the main functions of a personal income tax selection and analysis, that our personal income tax should be based on a fair distribution of income as the goal, the organization based on revenue. Finally, the theory of personal income tax as a guide, combined with China's reality, to personal income taxation model, expense deduction, tax rates and the integration of urban and rural areas face of personal income tax Quartet specific analysis study and propose sound policy reform recommendations to promote China's personal income tax is fair and reasonable.Keywords: tax system, reform and improve前言个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种税。
个人所得税制度的改革和完善(论文)
个人所得税制度的改革和完善(论文)个人所得税制度的改革和完善(论文)————————————————————————————————作者:————————————————————————————————日期:个人所得税论文浅谈个人所得税制度的改革和完善山东财经大学2013级财政税务班,学号姓名:李晗2016年5月1日,国家全面推开营业税改征增值税,“营改增”后,国民对个人所得税改革的呼声越来越高,个人所得税改革迫在眉睫,结合所学财政税务知识,浅谈一下在个人所得税方面自己的粗浅认识。
一、明晰个人所得税制度的发展历程个人所得税是对个人,即自然人取得的各项应税所得征收的一种税。
它不仅能缩小个人收入差距,缓解社会分配不公的矛盾,而且在调节社会经济发展速度,增加国家财政收入等方面都有着积极的促进作用。
我国个人所得税发展速度一直较快,且其地位在不断上升。
目前,个人所得税已成为最具潜力、最有发展前途的税种之一。
回首我国个人所得税制度发展的30年历程,我们不难看到这一税制正在不断走向完善。
在1986年9月,第五届全国人大第三次会议通过了《中华人民共和国个人所得税法》,这是新中国成立后制定的第一部个人所得税法,至今个税法已经进行了数次修改,在其中,特别是我们非常关注的个税起征点自1980年确定为800元后历经了三次调整:2006年提高到1600元,2008年提高到2000元,2011年提高到目前的3500元。
目前,我国采用的是超额累进税率和比例税率。
其中对工资、薪金所得适用3%-45%的7级超额累进税率,对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租所得实行5%-35%的5级超额累进税率。
对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁、转让所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
个人所得税法实施以来,成为了调节公民收入的重要经济杠杆,它有效的缓解了社会分配不公的矛盾,抑制了通货膨胀,促进了社会安定团结,保障了社会主义市场经济的健康稳定发展。
我国个人所得税改革的研究(毕业论文)
在我国税收体系中,个人所得税是其重要的组成部分,同时作为国家的主体税种,在财政收入中也占有很大的比重。它对于国民经济的稳定和发展起着不可替代的作用。特别是在调节收入分配,缩小贫富差距,稳定国家上。随着经济社会的发展,个人所得税也在与时俱进,不断的改革以适应现实社会的需求。但在长期实践过程中,由于弊端的不断显露,社会各阶层对此都提出了质疑。个人所得税制度的又一次改革被提上了日程。中国人大网2011年4月25日16时至5月31日24时期间向社会征求对个人所得税法修正案草案的意见,共收到82707位网民的237684条意见、181封群众来信、11位专家和16位社会公众的意见。网上共有82536人对这条发表意见。2011年九月开始,新个人所得税在全国开始实行。对于新个税3500元的新起征点是否能够切实减轻中低收入者的负担,调节高收入者的收入,以达到调节收入分配,抑制贫富差距的目的,大多数人持怀疑态度。针对这一问题,引发了我对新个人所得税的思考。
起止日期
2011.10——2011.12
备注
院长教研室主任指导教师
毕业设计(论文)开题报告表
2011 年 10 月 25
日
姓名
翟立洋
学院
管理学院
专业
会计学
班级
会计08双
题目
对我国个人所得税改革的思考
指导教师
闫淑芬
一、与本课题有关的国内外研究情况、课题研究的主要内容、目的和意义:
与本课题有关的国内外研究情况:个人所得税自1799年正式开征以来,一直为各国所关注。在漫长的发展过程中不断的改革,以适应社会需要。我国自1980年开征以来历经30余年,数次改革。个人所得税一直是大多数国家重视的税种,对其的研究也一直为各国所关注。
2011.12.232011.12.30
个税改革(论文)_0401
编号:浅析中国个人所得税法改革专业:姓名:准考证号:考试地区:工作单位:联系:目录摘要┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 2 关键词┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 2正文┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 3 1.中国个人所得税法的概念、地位以与历史沿革┉┉┉┉┉┉ 3 2.中国个税法律实践面临的问题┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 52.1分项所得税制不适应经济开展的需要2.2税率设计不合理,工薪族成为纳税主体2.3累进税率级数过多,最高边际税率过高2.4起征点设定不合理2.5个人所得税征收、监管手段落后3.国外个税改革特征与经验┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 83.1由分类所得税制向综合所得税制转换3.2扩大个人所得税税基3.3降低最高税率,减少税率分级3.4缩减个人所得税扣除政策3.5个人所得税指数化4.中国个税法律改革的取向┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 104.1选择和确立合理的个人所得税制模式4.2降低个人所得税最高边际税率,减少税率档次4.3在个人所得税减免、扣除政策的标准与统一上,也应该有更合理的设计4.4建立操作性强,且行之有效的税收征管方注释┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 14摘要我国现行的个人所得税法由于立法之初的经验、条件所限,个人所得税立法与征收等方面很多深层次的问题随着经济的开展逐渐暴露出来,本文从中国个人所得税立法的概念和开展沿革入手,剖析了当前中国个人所得税法所面临问题,并在分析国外个人最新所得税改革经验根底上,提出有关中国个人所得税改革取向的一些建设性意见。
关键字个人所得税,个税改革,综合税制,个税起征点,个税征管个人所得税是对个人(自然人) 取得各项应税所得征收的一种税。
随着中国经济的开展和全民收入水平的提升,个人所得税在中国经济开展中所扮演的角色也愈发重要——来自国家税务总局的信息显示,2004年中国的个人所得税收入已经到达1737亿元,成为第四大税种——因此建立一套公平合理、行之有效的个人所得税法律体系的呼声也越来越高。
关于我国个人所得税制度的改革研究论文
关于我国个人所得税制度的改革研究【摘要】:改革开放以来伴随着我国经济的快速发展,人民的生活水平得到了极大的改善和提高,但与此同时我国居民收入分配领域存在的矛盾和问题日益突出。
收入差距明显扩大。
收入差距不合理,对经济和社会发展正产生越来越明显的不利影响,引起社会各界的广泛关注。
据权威统计数据表明目前我国居民收入水平的贫富差距已接近甚至超过了国际警戒线这不仅影响了我国投资与消费规模的不断扩大,而且也正在成为我国社会稳定与经济可持续发展的重大隐患。
税收是市场经济中各国政府最常用的、最主要的、最规的宏观调控政策工具,在调节收入分配的过程中起着不可替代的作用。
而我国现行的税收制度对个人收入分配差距的调节作用却仅得到了有限的发挥,未能起到其在收入分配格局形成中所应有的作用。
本文阐述了个人所得税制度的发展历程,对现行个人所得税制度的现状及存在的诸如税率结构、征税围、税前扣除等方面的问题进行深入分析的基础上提出改革和完善的建议,使之真正起到调节个人收入分配、增加财政收入的作用。
【关键词】个人所得税收入税率税制模式公平税收征管改革Personal income tax system reform research in china 【abstract】 : Individual income tax on individuals (natural) won for the taxable income tax levied object a tax, is the social wealth quadratic assignment important means one, is the key problem in tax reform. Because our country started late, personal income tax law system still is not perfected, along with the rapid development of market economy, the tax increases and expanded object plan impose individual income tax system design, the hysteresis and malpractice gradually revealed. How to reform the existing personal income tax system that makes it more scientific and reasonable, accord with international practices, is the inevitablerequirement of developing market economy in China, in the current construction of "harmonious society" is particularly under the background of significance. This paper expounds the basic concept, the personal income tax system development course, function and goal, to the current personal income tax system present situation and the existence of such as tax rate structure, levy limits, issues such as tax deduction in-depth analysis, and put forward the reform and perfect recommendations, and constantly improve the personal income tax system, make real rise to adjust personal income distribution, increase the fiscal revenue effect. 【keywords】personal income tax income Tax rate Tax system model fair tax collection and management reform目录1.个人所得税概述 (1)1.1个人所得税的概念 (1)1.2我国个人所得税制度的发展历程 (1)1.3个人所得税的功能和目标 (1)1.3.1个人所得税的功能 (1)1.3.2个人所得税的目标 (1)2.我国个人所得税现状及存在的问题 (2)2.1税制模式问题 (2)2.2课税标准问题 (2)2.3税前费用扣除标准 (3)2.4税率问题 (3)2.5起征点问题 (3)2.6征税围问题 (3)2.7征管手段和力度存在问题 (4)2.8公民的纳税意识薄弱 (4)3.改革和完善我国个人所得税税制的政策建议 (4)3.1强化个人所得税功能定位的舆论导向 (4)3.2建立综合征收和分项征收相结合的税制模式 (4)3.3适当调整费用扣除标准 (5)3.4适当降低边际税率,调整级距 (5)3.5拓宽税基,扩大课税围 (5)3.6完善税收征管制度 (6)3.6.1锁定高收入人群,明确个人所得税的管理重点 (6)3.6.2要求扣缴义务人办理全员全额明细申报 (6)3.6.3健全个人所得税的税源监管 (6)3.6.4加强个人所得税征收的对策 (6)结论 (6)参考文献 (8)致 (13)关于我国个人所得税制度的改革研究1.个人所得税概述1.1个人所得税的概念个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为课税对象,并对取得的应税所得的个人征收的一种税收。
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编号:浅析中国个人所得税法改革专业:姓名:准考证号:考试地区:工作单位:联系电话:目录摘要┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 2 关键词┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 2正文┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 3 1.中国个人所得税法的概念、地位以与历史沿革┉┉┉┉┉┉ 3 2.中国个税法律实践面临的问题┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 52.1分项所得税制不适应经济发展的需要2.2税率设计不合理,工薪族成为纳税主体2.3累进税率级数过多,最高边际税率过高2.4起征点设定不合理2.5个人所得税征收、监管手段落后3.国外个税改革特征与经验┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 83.1由分类所得税制向综合所得税制转换3.2扩大个人所得税税基3.3降低最高税率,减少税率分级3.4缩减个人所得税扣除政策3.5个人所得税指数化4.中国个税法律改革的取向┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 104.1选择和确立合理的个人所得税制模式4.2降低个人所得税最高边际税率,减少税率档次4.3在个人所得税减免、扣除政策的规范与统一上,也应该有更合理的设计4.4建立操作性强,且行之有效的税收征管方注释┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 14摘要我国现行的个人所得税法由于立法之初的经验、条件所限,个人所得税立法与征收等方面很多深层次的问题随着经济的发展逐渐暴露出来,本文从中国个人所得税立法的概念和发展沿革入手,剖析了当前中国个人所得税法所面临问题,并在分析国外个人最新所得税改革经验基础上,提出有关中国个人所得税改革取向的一些建设性意见。
关键字个人所得税,个税改革,综合税制,个税起征点,个税征管个人所得税是对个人(自然人) 取得各项应税所得征收的一种税。
随着中国经济的发展和全民收入水平的提升,个人所得税在中国经济发展中所扮演的角色也愈发重要——来自国家税务总局的信息显示,2004年中国的个人所得税收入已经达到1737亿元,成为第四大税种——因此建立一套公平合理、行之有效的个人所得税法律体系的呼声也越来越高。
中国个人所得税法的概念、地位与历史沿革个人所得税及其相关法律在新中国经历了一个从无到有,在发展中不断认识、不断完善的过程。
作为税法体系重要组成部分,个人所得税法既具有税法的基本特征,又具有自身的特点。
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务的关系的法律规范的总称。
它使国家及纳税人依法证税、依法纳税的行为准则,其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益,维护正常的税收秩序,保证国家的财政收入。
按照税法征收对象的不同,税法可分为四类。
第一类是对流转额课税的税法,其特点是与商品生产、流通、消费有密切联系,这类法律主要涉及增值税、营业税、消费税、关税等。
第二类是对所得额课税得税法,其特点是可以直接调节纳税人的收入,在公平税负调整分配关系方面发挥很重要的作用,这其中包括企业所得税和个人所得税法。
第三类是对财产、行为课税的税法,主要是对财产的价值或某重行为课税,包括房产税、印花税等。
第四类是对自然资源课税的税法,这是针对为了保护和合理使用国家自然资源而课征的税,如资源税、土地使用税等。
随着中国市场经济的发展,税法在国民经济中发挥着越来越重要的作用。
首先它是国家组织财政收入的法律保障;其次税法是国家宏观调控经济的法律手段;第三,税法对维护经济秩序有重要的作用;再有,税法有效地保护纳税人的合法权益;最后,税法是维护国家利益、促进国家经济交往的可靠保证。
个人所得税起源于1799年的英国,目前已经成为在全球范围内广泛开征的一个重要税种。
在今天各国的经济发展中,个人所得税发挥着两个重要的作用:一是国家财政收入的重要来源;二是收入调节、减少贫富差距。
个人所得税法与其他税法相比具有以下一些突出的特征。
一是其纳税义务人为自然人,因此牵涉范围广,社会影响面大;二是税源复杂、纳税主体分散,对于税收监管水平和社会纳税意识要求比较高;三是由于个人所得税是对自然人的收入进行调控,调控作用直接,因此对税法制订合理性和执行效果比较敏感。
所以,个人所得税的改革必须从纳税义务人、税源、税率,以及征收监管等各个方面综合考虑。
新中国个人所得税法的立法实践可以追溯到1950年,当时由政务院颁布的《全国税政实施要则》中, 曾设置薪金报酬所得税, 但未能开征。
1950 年曾对个人的存款利息所得、公债和其他证券利息所得以及其他利息所得征收开征过利息所得税, 但此税已于1959 年停征。
改革开放后, 随经济发展,全国人大、国务院于1980 年后通过《个人所得税》、《城乡个体工商户所得税》和《个人收入调节税》等法律法规开始向个人征收收入所得税。
但三个税种在发挥积极作用的同时,也暴露出一些不能回避问题,如由于税制和税法不统一, 使不同税种的纳税主体之间的纳税差距加大。
因此我国于1994年进行了个人所得税制度的全面改革,将原来按照纳税人类型分别设立的个人所得税、个人收入调节税和个体工商户所得税合并为统一的个人所得税,并从纳税人、征税项目、税率、费用扣除等方面加以完善,从而形成新中国成立以来第一部比较完善的、统一的和符合我国国情的个人所得税制度。
1994年1月1日,“三税合一”后的《个人所得税法》正式开始实施。
其后,《个人所得税法》经过多次完善,如1999 年10 月起对居民储蓄存款开征利息税;2000 年1月起对个人独资企业和合伙企业由征收企业所得税改为征收个人所得税;最近的一次重要修订发生在2005年,国家根据经济发展的实际,将个人所得税的起征点由800元提高到1600元。
尽管如此,由于立法之初的经验、条件所限,个人所得税立法与征收等方面很多深层次的问题还没有被解决,同时中国经济快速持续的发展也使得个人所得税法“立法置后”的矛盾日益突出。
因此有必要全面审视现行《个人所得税法》的不适之处,并找到相应的改进对策。
中国个税法律实践面临的问题近年来,有关个人所得税改革的探讨一直没有停止。
实际上我们也可以看到,2005年国家对于二十年未变的个人所得税起征点的调整,已经揭开了新形式下个税改革的序幕。
综合来看,未来个税改革所需要解决的问题包括以下几个方面。
一,分项所得税制不适应经济发展的需要。
当前世界各国采用的个人所得税税制分为分项所得税制、综合所得税制合混合所得税制。
我国现行个人所得税采用的十分项所得税制,即对各项应税所的分别规定扣除标准和税率,分别进行征税。
这种方式具有源泉课征、操作简便的特点。
这种税制在我国经济起飞初期,曾经在加强税源管理、缓解社会分配不公、增加财政收入等方面发挥了积极作用,但随着经济的发展,分项所得税制的缺陷逐渐显现出来。
首先,分项所得税制容易造成税款流失。
现行所得税法所列举的应税所得项目包括工资、薪金所得,个体工商户得生产经营所得,对企事业单位得承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许全使用费所得,利息、股息、红利所得财产转让所得,偶然所得等。
一方面,随着经济得发展现有应税项目分类可能无法覆盖新出现的收入种类,如股票转让所得等资本性收益所得就没有包括在内,这势必影响个税税基的扩大;另一方面,由于各项应税所得分别按照不同的税率和扣除标准计税,纳税人很有可能将收入从扣除额低的项目转移至扣除数高的项目,或者将税率高的项目转移至税率低的项目,造成税款的流失。
其次,分项所得税制会造成税负的不公平。
这是因为按照现行的税制,收入相同的纳税人,因为收入来源的不同,税收的负担也会不同,这样实际上违背了“受益和税负相当”的基本原则。
而且这种不公平,也会进一步刺激纳税人避税和逃漏税的动机,为税收监管带来更大的难度。
二、税率设计不合理,工薪族成为纳税主体。
我国现行所得税法在税率设计上采用超额累进税制和比率税制两种形式。
具体来讲就是:对于工薪所得实行5%-45%的九级超额累进税率;对于收入所得普遍较高的个体工商户生产经营所得和企事业单位承包承租经营所得实行5%-35%的五级累进超额累进税率;对于利息、股息、财产转让所得和偶然所得等实行20%的比例税率。
这种设计倾向于重课工薪阶层的勤劳所得,而对于资本拥有者的资本所得却没有起到更有力的调节作用。
而目前中国经济发展的现实是,贫富差距不断扩大,2004年基尼系数已经达到0.45,这意味着中国已经跨入居民收入很不平等的国际行列;而同时,2004年的个人所得税总额中有65%来自工薪阶层。
而与美国相比,其1999财政年度中的个人所得税中,对收入最高的5%的人群的征税额占到了个税总额的50%,而低收入的50%人群所交纳的所得税只占到总税额的4%。
由此可见,中国现行个人所得税法在收入调节方面的作用并不显著。
三、累进税率级数过多,最高边际税率过高。
与其他国家相比,中国个人所得税的累进税率级数过多,对于工薪所得的累进税率级数有九级,而英国、美国、日本等国家都为五级。
与累进税率级数相拌生的,是最高边际税率过高——工薪所得最高税率达到了45%。
这对于税收和国家的经济发展都会造成负面影响:一是过高的边际税率不利于我国民间投资资本的积累;二是税率阶梯设计过于繁杂, 操作难度大, 不适应我国现有的征管水平;三是级次过多的边际税率,会使许多人为了降低边际税率档次而想方设法隐瞒各项所得, 从某种意义上讲, 它强化了纳税人的偷逃税意识;四是在现行税收制度和税收征管水平下, 真正依法缴纳个人所得税的是处于中下收入水平的工薪阶层, 这从某种意义上更加剧了纵向不公平。
四、起征点设定不合理。
个人所得税应纳税所得额是取得的收入减去税法规定的费用扣除标准后的余额。
我国个人所得税法分别规定了工资薪金、个体工商户生产经营所得、企事业单位承包承租经营所得以及劳五报酬等各分项所得的费用扣除标准。
随着我国国民经济持续高速的增长,执行了二十年的针对工薪收入的800元的起征标准,成为近年来人们争论最多的焦点。
尽管2005年对于个人所得税法的修订,将起征点提高到1600元,但有关个人所得税对于扣除费用定义的探讨并没有结束,新的修订案,实际上也没有给出一个能够更科学的、禁得住时间考验的扣除费用定义。
目前这种“一视同仁”的起征点设定,至少会在两各方面遇到挑战:一方面,中国不同区域经济发展的不均衡性决定了起征点的设定不能搞“一刀切”;另一方面,对于扣除费用的估计没有考虑到纳税人的自然状况,如婚姻状况、年龄大小、健康状况、有无赡养老人及子女数量等等,因此在不考虑纳税人家庭情况的前提下设定的费用扣除额,影响了个人所得税的真正的公平性和有效性。
五,个人所得税征收、监管手段落后。
由于当前计算机税务数据网络仍未在全国范围内建立,税收征管手段还比较落后,对于个人所得税纳税人的情况也没有详细的登记,这直接导致了个人所得税征管上的漏洞。