利润的形成与分配练习题

第一大题：某企业为增值税一般纳税人，本月无纳税调整事项，适用的所得税税率为25%。2009年12月份发生的部分经济业务如下：

1. 向银行借款200 000元，期限半年，存入银行。

2. 采购材料一批，采用实际成本法核算，增值税专用发票注明价款720 000元，增值税为122 400元，材料已经验收入库，货款未支付。

3. 领用材料一批，其中生产产品耗用 1 300 000元，车间一

般耗用50 000元，企业管理部门一般耗用30 000元。

4. 以银行存款支付水电费8000元，其中车间一般耗用5000元，行政管理部门耗用3000元。

5. 销售产品一批，价款300000元，增值税51000元，收回款项存入银行，该批产品成本60000元。

6. 银行存款支付销售产品的展览费10000元。

7. 银行存款支付本季度的银行借款利息1500元。（前两个月已预提）

& 结算本月应付工资，其中生产工人工资650000元，车间管理人员工资50 000元，厂部管理人员工资100 000元。9. 计提固定资产折旧，车间折旧费为24 000元，管理部门折旧费为20 000元。

10. 将本月发生的制造费用全部结转入“生产成本”账户。

11. 假定本月生产的产品全部完工，结转完工产品的成本。

12．支付本月税收滞纳金10000 元。

13．将确实无法支付的应付账款50000 元按照规定转销。14．月末将各损益类账户余额全部结转到“本年利润” 账户。

15．计算当月应交的所得税，并将该余额结转入到“本年利润”账户。16．按照10%的比例提取盈余公积。

17．公司决定按照40%的比例向股东分配现金股利。

18．年末将本年利润余额结转入到“利润分配”账户。19．年末将利润分配其他明细账户余额结转入到“利润分配——未分配利润”账户。20．计算本月未分配利润。要求：根据经济业务编制会计分录。

答案

1．借：银行存款200 000

贷：短期借款200 000

2．借：原材料720 000 应交税费——应交增值税（进项税额）122 400 贷：应付账款842 400 3．借：生产成本 1 300 000

制造费用50 000

管理费用 30 000

贷：原材料

1 380 000

5．借：银行存款 000

贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销

项税额） 借：主营业务成本 60 000

贷：库存商品

60 000 6．借：销售费用

10 000

贷：银行存款 10 000

7.借：财务费用

500

应付利息 1 000

贷：银行存款 1 500

8．借：生产成本

650 000 制造费用 50 000 管理费用

100 000

贷：应付职工薪酬 800 000 9．借：制造费用

24 000 管理费用

20 000

4．借：制造费用

5 000 管理费用 3 000 贷：银行存款

8 000

351

300 000 51 000

贷：累计折旧 44 000

贷：应交税费——应交所得税

29 125

10．借：生产成本

129 000

贷：制造费用

129 000 11．借：库存商品

2 079 000 贷：生产成本

2 079 000

12．借：营业外支出 10000

贷：银行存款

10000

13．借：应付账款

50 000

贷：营业外收入

50 000

14．借：主营业务收入

300 000 营业外收入

50 000

贷：本年利润 350 000

借：本年利润 233 500

贷：主营业务成本

60 000 管理费用 153 000 销售费用 10 000

财务费用

500 营业外支出

10 000

15．利润总额 =350 000-233 500=116 500 应交所得税 =116

500*25%=29125 借：所得税费用 29 125

借：本年利润29 125

贷：所得税费用29 125

16．净利润=116 500-29 125=87 375 借：利润分配——提取法定盈余公积8 贷：盈余公积——法定盈余公积8

17．应付现金股利=87 375*40%=34 950 借：利润分配——应付现金股利34 950

贷：应付股利34 950 18．借：本年利润87 375

贷：利润分配——未分配利润87 375 19．借：利润分配——未分配利润43

贷：利润分配——提取法定盈余公积8

——应付现金股利34 950 20. 本月未分配利润=87 375-43 =43 （元）

第二大题

一、根据企业2010 年12 月发生的业务编制相应的会计分录

1、取得罚款收入300 现金。

2、以银行存款100000 元捐赠给地震灾区。

3、企业以银行存款支付税收滞纳金罚款2000 元。

4、取得房屋租金收入5000 元现金。

5、出售库存闲置材料，售价20000 元，增值税率17%，款项存入银行。

6、结转售出材料成本实际成本 15000 元。

7、假如该企业期末应纳税所得额为 100 000 25%，计算应交所得税。 8、以银行存款实际上缴所得税。

答案：

1、借：库存现金

300

贷：营业外收入

300 2、借：营业外支出

100 000

贷：银行存款 100 000

3、借：营业外支出 2 000

贷：银行存款 2 000

4、借：库存现金 5 000

贷：其他业务收入 5 000

5、借：银行存款

贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税

（销项税额）

6、借：其他业务成本

15 000

贷：原材料 15 000

7、应交所得税 =100 000 X 25%=25 00元） 借：所得税费用 25 000

贷：应交税费——应交所得税 25 000

元，所得税率

23 400

20 000 3 400