高新技术企业申报培训教材(PPT 40张)
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济南市高企认定情况 政策依据及认定条件 认定程序及申报要求 申报材料的准备 专家评审及注意事项
目
录
济南市高企认定情况
政策依据及认定条件
申报材料的准备
认定程序及申报要求
专家评审及注意事项
国家高新技术企业资质的价值 1.税收优惠政策：所得税减按15%征收（减免40%）；研发费用加计扣
除；技术转让所得不超过500万的，免征企业所得税；土地使用权出让
金减免50%-75%。
2.资本价值：创业板融资上市的必要条件；有利于申请政府扶持资金； 有利于吸引风投，更易融资。 3.市场价值：有利于拓展市场，有利于提高投标命中率。 4.品牌价值：提高品牌知名度、信任度；展示企业创新水平
济南市高企情况概述
• 2008年新的《高新技术企业认定管理办法》出台以来，济南市积极
6
7 8 9 10 11
12
13 14 15 16 17
高企税收优惠
研发费用加计扣除
时间 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 累计
企业所得税优惠情况统计
减免税额（亿元）
2.46 4.34 6.59 5.57 7.69 7.85 9.97 44.47
企业数
108 125 183 197 219 256 290 1378
• 《认定办法》是以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企 业。没有开展研究开发活动，单纯从事高新技术产品生产加工的企业， 不能被认定为高新技术企业。
《高新技术企业认定管理办法》《征求意见稿》 认定条件
（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、 受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技 术拥有自主知识产权； 企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发 挥核心支持作用知识产权 （二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
2015 • 《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》财税 新研发费用加计扣除政策解析 [2015]119
号文代替《企业研究开发费用税前扣除管理办法》国税发〔2008〕 116号文 • 一是放宽享受税收优惠政策的研发活动范围。 • 二是扩大享受加计扣除税收优惠政策的费用范围。 • 三是简化对研发费用的归集和核算管理。 • 四是明确企业符合条件的研发费用可以追溯享受政策。
自2016年1月1日起实施
章规性方地
注意：请关注新的《高新技术企业认定管理办法》并作为政策 依据，在此仅以《征求意见稿》内容给予提示，红字部分不为 准。
高新技术企业的定义
• 高新技术企业：是在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行 研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基 础开展生产经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一 年以上的居民企业。
累计落实研发费用加计扣除额度62.05亿元，相当于平均每家企业每年减 免所得税390.27万元。
序号
1 2 3 4 5
2012年 2013年 2014年 2015年 地 市 全省各地市高新技术企业认定情况表
全省(除青岛) 济南市 潍坊市 烟台市 济宁市 淄博市 临沂市 威海市 东营市 泰安市 德州市 枣庄市 滨州市 莱芜市 聊城市 菏泽市 日照市 2030 391 383 217 149 221 90 113 84 77 68 56 64 46 29 17 25 2426 461 443 247 197 242 130 141 94 95 93 71 70 55 35 24 28 2667 514 461 265 248 237 166 163 113 104 86 82 70 58 36 29 35 2943 609 445 301 277 229 192 191 114 114 113 91 79 57 51 41 39
150%在税前Baidu Nhomakorabea销。
• 例如：某企业当年开发新产品的研发费用经税务部门认定为2000万 元，全部计入当年费用列支。在计算企业所得税时，可以加计研发费 用1000万元（2000×50%）对计税所得额进行扣除。企业应纳税所得 额相应减少1000万元，在适用税率为25%的情况下，企业就可以少缴 企业所得税250万元。
组织开展高新技术企业认定、复审等工作，并按照文件落实相关税收优 惠政策，全市高新技术企业数量和质量均稳步提升。截至2015年底，我
市累计通过认定的高新技术企业609家，占全省总量的20.69%，高新技
术企业总量一直保持全省第一。
• 据统计,截至2014年全市高新技术企业累计落实税费减免44.47亿元，
（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员
占企业当年职工总数的10%以上； 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或 实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用 认定条件 总额占销售收入总额的比例符合如下要求： 1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%； 2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元的企业，比例不低于4%； 3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。 企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；
扣除额度（亿元）
5.03 4.16 7.54 8.41 10.49 12.6 13.82 62.05
企业数
121 141 133 176 198 227 257 1253
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损 企业研究开发费用加计扣除政策 益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从 本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的
• 五是减少审核程序。
济南市高企认定情况 政策依据及认定条件
申报材料的准备
认定程序及申报要求
专家评审及注意事项
政策依据
规法律法 章规家国
《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
《高新技术企业认定管理办法》（国科发火字 《高新技术企业认定管理办法（征求意见稿）》 [2008]172号）
目
录
济南市高企认定情况
政策依据及认定条件
申报材料的准备
认定程序及申报要求
专家评审及注意事项
国家高新技术企业资质的价值 1.税收优惠政策：所得税减按15%征收（减免40%）；研发费用加计扣
除；技术转让所得不超过500万的，免征企业所得税；土地使用权出让
金减免50%-75%。
2.资本价值：创业板融资上市的必要条件；有利于申请政府扶持资金； 有利于吸引风投，更易融资。 3.市场价值：有利于拓展市场，有利于提高投标命中率。 4.品牌价值：提高品牌知名度、信任度；展示企业创新水平
济南市高企情况概述
• 2008年新的《高新技术企业认定管理办法》出台以来，济南市积极
6
7 8 9 10 11
12
13 14 15 16 17
高企税收优惠
研发费用加计扣除
时间 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 累计
企业所得税优惠情况统计
减免税额（亿元）
2.46 4.34 6.59 5.57 7.69 7.85 9.97 44.47
企业数
108 125 183 197 219 256 290 1378
• 《认定办法》是以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企 业。没有开展研究开发活动，单纯从事高新技术产品生产加工的企业， 不能被认定为高新技术企业。
《高新技术企业认定管理办法》《征求意见稿》 认定条件
（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、 受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技 术拥有自主知识产权； 企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发 挥核心支持作用知识产权 （二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
2015 • 《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》财税 新研发费用加计扣除政策解析 [2015]119
号文代替《企业研究开发费用税前扣除管理办法》国税发〔2008〕 116号文 • 一是放宽享受税收优惠政策的研发活动范围。 • 二是扩大享受加计扣除税收优惠政策的费用范围。 • 三是简化对研发费用的归集和核算管理。 • 四是明确企业符合条件的研发费用可以追溯享受政策。
自2016年1月1日起实施
章规性方地
注意：请关注新的《高新技术企业认定管理办法》并作为政策 依据，在此仅以《征求意见稿》内容给予提示，红字部分不为 准。
高新技术企业的定义
• 高新技术企业：是在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行 研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基 础开展生产经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一 年以上的居民企业。
累计落实研发费用加计扣除额度62.05亿元，相当于平均每家企业每年减 免所得税390.27万元。
序号
1 2 3 4 5
2012年 2013年 2014年 2015年 地 市 全省各地市高新技术企业认定情况表
全省(除青岛) 济南市 潍坊市 烟台市 济宁市 淄博市 临沂市 威海市 东营市 泰安市 德州市 枣庄市 滨州市 莱芜市 聊城市 菏泽市 日照市 2030 391 383 217 149 221 90 113 84 77 68 56 64 46 29 17 25 2426 461 443 247 197 242 130 141 94 95 93 71 70 55 35 24 28 2667 514 461 265 248 237 166 163 113 104 86 82 70 58 36 29 35 2943 609 445 301 277 229 192 191 114 114 113 91 79 57 51 41 39
150%在税前Baidu Nhomakorabea销。
• 例如：某企业当年开发新产品的研发费用经税务部门认定为2000万 元，全部计入当年费用列支。在计算企业所得税时，可以加计研发费 用1000万元（2000×50%）对计税所得额进行扣除。企业应纳税所得 额相应减少1000万元，在适用税率为25%的情况下，企业就可以少缴 企业所得税250万元。
组织开展高新技术企业认定、复审等工作，并按照文件落实相关税收优 惠政策，全市高新技术企业数量和质量均稳步提升。截至2015年底，我
市累计通过认定的高新技术企业609家，占全省总量的20.69%，高新技
术企业总量一直保持全省第一。
• 据统计,截至2014年全市高新技术企业累计落实税费减免44.47亿元，
（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员
占企业当年职工总数的10%以上； 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或 实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用 认定条件 总额占销售收入总额的比例符合如下要求： 1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%； 2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元的企业，比例不低于4%； 3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。 企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；
扣除额度（亿元）
5.03 4.16 7.54 8.41 10.49 12.6 13.82 62.05
企业数
121 141 133 176 198 227 257 1253
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损 企业研究开发费用加计扣除政策 益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从 本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的
• 五是减少审核程序。
济南市高企认定情况 政策依据及认定条件
申报材料的准备
认定程序及申报要求
专家评审及注意事项
政策依据
规法律法 章规家国
《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
《高新技术企业认定管理办法》（国科发火字 《高新技术企业认定管理办法（征求意见稿）》 [2008]172号）